OTP BANK NYRT. AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉVRŐL
2 Tartalom 2022. DECEMBER 31-I AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA .................. 5 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA 6 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA ................................................................................................................................ 8 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA ...................................................................................................................................................... 9 A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT CASH FLOW-KIMUTATÁSA .............................................................................................................................................................................. 10 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA . 12 1.1. Általános információk ............................................................................................................................. 12 1.2. A Számvitel alapja .................................................................................................................................. 13 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA ................................ 17 2.1. Alkalmazott alapelvek............................................................................................................................. 17 2.2. Devizanemek közötti átszámítás ............................................................................................................. 17 2.3. Konszolidálási elvek ............................................................................................................................... 18 2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása .................................................................................................. 18 2.5. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ............................................................................... 19 2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök .......................................................... 20 2.7. Fedezeti elszámolás ................................................................................................................................ 22 2.8. Nettósítás ................................................................................................................................................ 22 2.9. Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok ............................................................................... 23 2.10. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok ............................................... 23 2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, repókövetelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés és repókövetelések értékvesztése ........................................................................ 24 2.12. Módosított eszközök ............................................................................................................................... 25 2.13. Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszköz .................................................................... 26 2.14. Hitelezési veszteség ................................................................................................................................ 26 2.15. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír-kölcsönzés ........................................................................ 29 2.16. Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban...................................................................................... 29 2.17. Tárgyi eszközök és immateriális javak ................................................................................................... 29 2.18. Készletek ................................................................................................................................................. 30 2.19. Állami támogatások és állami közreműködés ......................................................................................... 30 2.20. Pénzügyi kötelezettségek ........................................................................................................................ 31 2.21. Lízing ...................................................................................................................................................... 32 2.22. Befektetési célú ingatlanok ..................................................................................................................... 33 2.23. Jegyzett tőke............................................................................................................................................ 33 2.24. Visszavásárolt saját részvények .............................................................................................................. 33 2.25. Értékesítésre tartott befektetett eszközök és megszűnt tevékenységek ................................................... 34 2.26. Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek és kamatráfordítások ....................................... 34 2.27. Díjak és jutalékok ................................................................................................................................... 35 2.28. Társult vállalkozásoktól származó eredmény ......................................................................................... 35 2.29. Nyereségadó............................................................................................................................................ 35 2.30. Bankadó .................................................................................................................................................. 36 2.31. Függő és jövőbeni kötelezettségek.......................................................................................................... 36
3 2.32. Részvényalapú kifizetés .......................................................................................................................... 37 2.33. Munkavállalói juttatások ......................................................................................................................... 37 2.34. Biológiai eszközök és mezőgazdasági termékek..................................................................................... 37 2.35. Konszolidált cash flow-kimutatás ........................................................................................................... 38 2.36. Szegmensinformációk ............................................................................................................................. 38 2.37. Összehasonlító adatok ............................................................................................................................. 38 3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR ........................................................................................................................................ 39 3.1. Hitelkockázati kitettségnek kitett pénzügyi instrumentumok értékvesztése ........................................... 39 3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése ............................................................................... 39 3.3. Céltartalékok ........................................................................................................................................... 39 3.4. Goodwill értékvesztése ........................................................................................................................... 39 3.5. Üzleti modellek ....................................................................................................................................... 40 3.6. A pénzügyi eszköz szerződésből eredő cash flow-jellemzői .................................................................. 40 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA ............ 41 5. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban) .................................................................................................................... 51 6. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK (millió forintban) ................................. 52 7. SZ. JEGYZET: REPÓKÖVETELÉSEK (millió forintban) ............................................................................ 53 8. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban) .................................................................................................................... 54 9. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) ..................................................................................... 56 10. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)................................................................................................................................ 59 11. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN (millió forintban)................................................................................................................................ 61 12. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSEK TÁRSULT ÉS EGYÉB VÁLLALKOZÁSOKBAN (millió forintban) .. 64 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) ............................ 65 14. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK (millió forintban) .................................................. 72 15. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban) ............ 73 16. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban) ................................................................................ 74 17. SZ. JEGYZET: NEMZETI KORMÁNYOKKAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) ........................................................ 76 18. SZ. JEGYZET: REPÓKÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) ................................................................... 77 19. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) ........................................................ 78 20. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) ............................................................................. 79 21. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) ........................................................ 80 22. SZ. JEGYZET: KERESKEDÉSI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)................................................................................................................................ 84 23. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) ............................................................................................................................................... 84 24. SZ. JEGYZET: CÉLTARTALÉKOK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) ...................... 85 25. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) .......................................................... 87 26. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió forintban) .................................................................................... 88 27. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban) ........................ 88
4 28. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) ............................................. 92 29. SZ. JEGYZET: NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) .............................................. 92 30. SZ. JEGYZET: KAMATBEVÉTELEK, KAMATBEVÉTELHEZ HASONLÓ BEVÉTELEK ÉS KAMATRÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)...................................................................... 93 31. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKVESZTÉS- ÉS CÉLTARTALÉKKÉPZÉS (millió forintban) .................................. 94 32. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) ....................................... 95 33. SZ. JEGYZET: ÜGYLETENKÉNTI NYERESÉG ÉS VESZTESÉG (millió forintban) ............................... 98 34. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) ............................................... 100 35. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓK (millió forintban)................................................................................. 102 36. SZ. JEGYZET: LÍZINGEK (millió forintban) .............................................................................................. 105 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) ..................................................... 108 37.1. Hitelezési kockázat ............................................................................................................................... 108 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése ................... 125 37.3. Nettó devizapozíció és devizakockázat ................................................................................................. 130 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés .................................................................................................................... 130 37.5. Piaci kockázat ....................................................................................................................................... 139 37.6. Tőkemenedzsment ................................................................................................................................ 142 38. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK ÁTADÁSA (millió forintban) .................................. 144 39. SZ. JEGYZET: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) .................................................................................................................. 145 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban).............................................................................................................................. 147 41. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) ........................... 153 42. SZ. JEGYZET: AKVIZÍCIÓ (millió forintban) ............................................................................................ 156 43. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK (millió forintban) ...... 158 44. SZ. JEGYZET: HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) ....................................................... 161 45. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA ........................................................ 161 46. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS) .......................... 162 47. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban).............................................................................................................................. 164 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) .............. 166 48.1. Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke .............................................................................. 167 48.2. Származékos ügyletek valós értéke ....................................................................................................... 168 48.3. Fedezeti elszámolás típusai ................................................................................................................... 170 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája .................................................................................................. 179 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) ... 186 50. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTTÁ MINŐSÍTETT ESZKÖZÖK ÉS MEGSZŰNT TEVÉKENYSÉGEK (millió forintban) ............................................................................... 199 51. SZ. JEGYZET: A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ESEMÉNYEK ..................................................................................................................... 200 52. SZ. JEGYZET: A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK ........................ 203
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 5 OTP BANK NYRT. 2022. DECEMBER 31- I AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA (millió forintban) Jegyzet 2022 2021 Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 5. 4.221.392 2.556.035 Bankközi kihelyezések, követelések 6. 1.351.082 1.584.861 Repókövetelések 7. 41.009 61.052 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 8. 436.387 341.397 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 9. 1.739.603 2.224.510 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 10. 4.891.938 3.891.335 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 11. 16.094.458 13.493.183 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 11. 1.247.414 1.068.111 Pénzügyi lízingkövetelés 36. 1.298.752 1.182.628 Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban 12. 73.849 67.222 Tárgyi eszközök 13. 464.469 411.136 Immateriális javak és goodwill 13. 237.031 248.631 Használatijog-eszköz 36. 58.937 50.726 Befektetési célú ingatlanok 14. 47.452 29.882 Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök 15. 48.247 18.757 Halasztott adóeszközök 35. 75.421 15.109 Tényleges nyereségadó-követelések 35. 5.650 29.978 Egyéb eszközök 16. 471.119 276.785 Értékesítésre tartott eszközök 50. ‐ 2.046 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 32.804.210 27.553.384 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 17. 1.463.158 1.567.348 Repókötelezettségek 18. 217.369 79.047 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek 19. 54.191 41.184 Ügyfelek betétei 20. 25.188.805 21.068.644 Kibocsátott értékpapírok 21. 870.682 436.325 Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek 22. 385.747 202.716 Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek 23. 27.949 11.228 Lízingkötelezettség 36. 63.778 53.286 Halasztott adókötelezettség 35. 40.094 24.045 Tényleges nyereségadó-kötelezettségek 35. 28.866 36.581 Céltartalékok 24. 131.621 119.799 Egyéb kötelezettségek 24. 707.654 598.081 Alárendelt kölcsöntőke 25. 301.984 278.334 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 29.481.898 24.516.618 Jegyzett tőke 26. 28.000 28.000 Eredménytartalék és egyéb tartalékok 27. 3.395.215 3.109.509 Visszavásárolt saját részvény 28. ‐106.862 ‐106.941 Összes anyavállalatot megillető tőke 3.316.353 3.030.568 Összes nem ellenőrzött részesedéseket megillető tőke 29. 5.959 6.198 SAJÁT TŐKE 3.322.312 3.036.766 KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 32.804.210 27.553.384 Budapest, 2023. március 31. Dr. Csányi Sándor Wolf László elnök-vezérigazgató vezérigazgató-helyettes
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 6 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31- ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió forintban) Jegyzet 2022 2021 FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉG Effektív kamatmódszerrel elszámolt kamatbevételek 30. 1.508.050 922.539 Kamatbevételhez hasonló bevételek 30. 495.973 194.920 Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek 2.004.023 1.117.459 Kamatráfordítások ‐912.709 ‐243.149 NETTÓ KAMATBEVÉTEL 1.091.314 874.310 Értékvesztés képzése a hitelezési és kihelyezési veszteségekre, betétszámlákra és repókövetelésekre 31. ‐155.681 ‐27.721 Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek hitelkockázat-változásából származó valósérték-változása 31. 13.346 ‐16.289 Értékvesztés képzése egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokra 31. ‐60.774 ‐3.974 Adott kötelezettségvállalások és garanciák kockázati költsége 31. ‐6.145 ‐99 Értékvesztés képzése (-) / visszaírása (+) operatív lízingbe adott eszközökön és befektetési célú ingatlanokon 31. ‐1.204 438 Kockázati költségek összesen ‐210.458 ‐47.645 NETTÓ KAMATBEVÉTEL KOCKÁZATI KÖLTSÉGEK UTÁN 880.856 826.665 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó veszteség 31. ‐1.655 1.885 Módosítás miatti veszteség 4. ‐39.997 ‐13.672 Díj- és jutalékbevételek 32. 739.576 554.113 Díj- és jutalékráfordítások 32. ‐139.216 ‐111.939 Díjak és jutalékok nettó eredménye 600.360 442.174 Devizaműveletek eredménye, nettó 33. ‐14.989 ‐4.075 Értékpapírok nettó árfolyamvesztesége (-) / -nyeresége (+) 33. ‐4.488 5.560 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója 33. ‐4.164 ‐532 Származékos pénzügyi instrumentumok és fedezeti ügyletek nettó eredménye 33. 10.558 6.798 Társult vállalkozásoktól származó eredmény 8., 9. 14.640 15.648 Goodwill értékvesztése 13. ‐67.715 ‐ Egyéb működési bevételek 34. 125.415 81.328 Egyéb működési ráfordítások 34. ‐128.785 ‐85.732 Nettó működési eredmény ‐69.528 18.995 Személyi jellegű ráfordítások 34. ‐402.563 ‐340.684 Értékcsökkenés és amortizáció 13. ‐107.588 ‐94.996 Egyéb általános költségek 34. ‐464.997 ‐311.932 Egyéb adminisztratív ráfordítások ‐975.148 ‐747.612 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 394.888 528.435 Nyereségadó-ráfordítás 35. ‐59.251 ‐72.123 ADÓZÁS UTÁNI EREDMÉNY FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGBŐL 335.637 456.312
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 7 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA [folytatás] (millió forintban) Jegyzet 2022 2021 ADÓZÁS UTÁNI EREDMÉNY FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGBŐL 335.637 456.312 Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész 29. 727 836 A Társaság tulajdonosaira jutó rész 334.910 455.476 MEGSZŰNT TEVÉKENYSÉG Adózás utáni eredmény értékesítésre tartott leányvállalatból 50. 11.444 ‐ Adózás utáni eredmény megszűnt tevékenységből 50. ‐ 116 ADÓZÁS UTÁNI EREDMÉNY FOLYTATÓDÓ ÉS MEGSZŰNT TEVÉKENYSÉGBŐL 347.081 456.428 Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész 29. 727 836 A Társaság tulajdonosaira jutó rész 346.354 455.592 Egy törzsrészvényre jutó nyereség (forintban) Folytatódó tevékenységből Alap 46. 1.246 1.738 Higított 46. 1.246 1.738 Folytatódó és megszűnt / megszűnő tevékenységből Alap 46. 1.289 1.738 Higított 46. 1.288 1.738
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 8 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31- ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió forintban) Jegyzet 2022 2021 ADÓZÁS UTÁNI EREDMÉNY 347.081 456.428 A jövőben az eredményben realizálódó tételek: Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valósérték-korrekciója 27. ‐134.692 ‐50.789 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valósérték-korrekciójának halasztottadó-hatása 27. 10.816 3.526 Átváltási különbözet 27. 179.623 61.729 A jövőben az eredményben nem realizálódó tételek: Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-változása 27. 5.780 2.747 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok halasztottadó-hatása 27. ‐1.282 ‐361 Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi nyereségek változása 27. 1.059 53 Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi nyereségek változásának halasztottadó-hatása 27. ‐43 ‐11 Részösszesen 61.261 16.894 ÁTFOGÓ EREDMÉNY ÖSSZESEN 408.342 473.322 Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész 647 1.041 A társaság tulajdonosaira jutó rész 407.695 472.281
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 9 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31- ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE - VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA (millió forintban) Jegyzet Jegyzett tőke Tőke- tartalék Eredménytartalék és egyéb tartalékok 1 Visszavásárolt saját részvények Teljes tulajdonosi hozzájárulás Nem ellenőrzött részesedések Összesen 2021. január 1-i egyenleg 28.000 52 2.629.024 ‐124.080 2.532.996 4.116 2.537.112 Nettó eredmény ‐ ‐ 455.592 ‐ 455.592 836 456.428 Egyéb átfogó eredmény ‐ ‐ 16.689 ‐ 16.689 205 16.894 Teljes átfogó eredmény ‐ ‐ 472.281 ‐ 472.281 1.041 473.322 Üzleti kombinációból származó növekedés ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.041 1.041 Részvényalapú kifizetés 40. ‐ ‐ 3.589 ‐ 3.589 ‐ 3.589 Előző évek tartalékainak módosítása ‐ ‐ 1.034 ‐ 1.034 ‐ 1.034 Visszavásárolt saját részvények értékesítése 28. ‐ ‐ ‐ 293.572 293.572 ‐ 293.572 Saját részvények értékesítésének vesztesége 28. ‐ ‐ ‐27.800 ‐ ‐27.800 ‐ ‐27.800 Saját részvények állományváltozása 28. ‐ ‐ ‐ ‐276.433 ‐276.433 ‐ ‐276.433 ICES–tulajdonosok felé teljesített kifizetések 27. ‐ ‐ ‐3.734 ‐ ‐3.734 ‐ ‐3.734 ICES ügylet lezárása miatti növekedés 27. ‐ ‐ 35.063 ‐ 35.063 ‐ 35.063 2021. december 31-i egyenleg 28.000 52 3.109.457 ‐106.941 3.030.568 6.198 3.036.766 Jegyzet Jegyzett tőke Tőke- tartalék Eredménytartalék és egyéb tartalékok 1 Visszavásárolt saját részvények Teljes tulajdonosi hozzájárulás Nem ellenőrzött részesedések Összesen 2022. január 1-i egyenleg 28.000 52 3.109.457 ‐106.941 3.030.568 6.198 3.036.766 Nettó eredmény ‐ ‐ 346.354 ‐ 346.354 727 347.081 Egyéb átfogó eredmény ‐ ‐ 61.341 ‐ 61.341 ‐80 61.261 Teljes átfogó eredmény ‐ ‐ 407.695 ‐ 407.695 647 408.342 Nem ellenőrzött részesedések megvásárlása ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐886 ‐886 Üzleti kombinációból származó csökkenés ‐ ‐ ‐1.321 ‐ ‐1.321 ‐ ‐1.321 Részvényalapú kifizetés 40. ‐ ‐ 2.948 ‐ 2.948 ‐ 2.948 Fizetett osztalék 2019, 2020, 2021-es évekre 27. ‐ ‐ ‐120.248 ‐ ‐120.248 ‐ ‐120.248 Részvényalapú juttatáshoz kapcsolódó korrekció ‐ ‐ 4.066 ‐ 4.066 ‐ 4.066 Visszavásárolt saját részvények értékesítése 28. ‐ ‐ ‐ 16.347 16.347 ‐ 16.347 Saját részvények értékesítésének vesztesége 28. ‐ ‐ ‐7.434 ‐ ‐7.434 ‐ ‐7.434 Saját részvények állományváltozása 28. ‐ ‐ ‐ ‐16.268 ‐16.268 ‐ ‐16.268 2022. december 31-i egyenleg 28.000 52 3.395.163 ‐106.862 3.316.353 5.959 3.322.312 1 Lásd a 27. sz. jegyzetet.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 10 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31- ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT CASH FLOW-KIMUTATÁSA (millió forintban) MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉG Jegyzet 2022 2021 Adózás utáni eredmény (a társaság tulajdonosaira eső rész) 346.354 455.592 Nettó elhatárolt kamatok 45.499 14.854 Osztalékbevétel 27. ‐13.800 ‐15.648 Értékcsökkenés és amortizáció 13. 112.749 100.321 Goodwill értékvesztése 13. 67.715 ‐ Értékvesztés képzése értékpapírokra 9.,10. 60.774 3.974 Értékvesztés elszámolása a hitelezési, kihelyezési és repó veszteségekre 5-7., 11. 155.681 27.721 Értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre 12. 901 6.640 Értékvesztés képzése (+) / visszaírása (-) befektetési célú ingatlanokra 14. 1.326 ‐243 Értékvesztés elszámolása tárgyi eszközökre és immateriális javakra 13. 468 2.772 Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre 16. 15.973 1.986 Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségre 24. 8.589 10.856 Részvényalapú juttatás 40. 2.948 3.589 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték változásának nem realizált nyeresége (-) / vesztesége (+) 33. ‐84.641 11.404 Nem realizált devizaárfolyam-nyereség (-) / -veszteség (+) 33. ‐296.986 22.258 Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésének nyeresége (-) / vesztesége (+) 13. ‐1.281 129 Származékos pénzügyi instrumentumok valósérték- különbözetének nem realizált vesztesége 33. 81.440 18.982 Negatív goodwill 42 ‐3.784 ‐ Megszűnő tevékenység nyeresége 50. ‐ ‐116 Működési tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok nettó növekedése 8. ‐133.548 ‐126.364 Nemzeti bankoknál lévő kötelező tartalék nettó növekedése 5. ‐769.233 ‐96.936 Bankközi kihelyezések és repó követelések csökkenése (+) / növekedése (-) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül 6. 412.510 ‐307.731 Hitelek amortizált bekerülési értéken, értékvesztés nélkül és valós értéken nettó növekedése 11. ‐2.733.463 ‐2.206.183 Egyéb eszközök nettó növekedése értékvesztés nélkül 16. ‐205.916 ‐17.930 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni, valamint repó kötelezettségek nettó csökkenése (-) / növekedése (+) 17., 18. ‐43.747 299.138 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek nettó növekedése 19. 11.073 1.315 Ügyfelek betéteinek nettó növekedése 20. 3.787.573 3.125.494 Pénzkifizetés a lízingkötelezettség kamatrészére 36. ‐2.386 ‐935 Egyéb kötelezettségek nettó növekedése 24. 400.077 186.319 Fizetett nyereségadók 35. ‐74.411 ‐47.876 Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom 1.148.454 1.473.382
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 11 OTP BANK NYRT. A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT CASH FLOW-KIMUTATÁSA (millió forintban) [folytatás] BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉG Jegyzet 2022 2021 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok vásárlása 9. ‐1.129.729 ‐2.342.772 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok értékesítése 9. 1.529.538 2.217.702 Részesedések vásárlása 12. ‐38.053 ‐32.626 Részesedések értékesítése 12. 30.525 11.207 Kapott osztalék 27. 13.800 15.648 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok vásárlása 10. ‐32.573.247 ‐6.249.137 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok értékesítése 10. 31.625.182 4.997.215 Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása 13. ‐275.017 ‐300.715 Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele 13. 76.136 119.661 Befektetési célú ingatlanok vásárlása 14. ‐20.935 ‐134 Befektetési célú ingatlanok eladásának bevétele 14. 1.127 7.983 Megszűnő tevékenység miatti pénzeszközváltozás 50. ‐ 116 Akvizíció miatti nettó pénzáramlás 42. 38.889 ‐ Befektetési tevékenységre felhasznált nettó pénzforgalom ‐721.784 ‐1.555.852 FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Értékpapír kibocsátásából származó pénzeszköz-növekedés 21. 569.839 76.728 Kibocsátott értékpapírok törlesztése 21. ‐133.712 ‐106.350 Pénzkifizetés a lízingkötelezettség tőkerészére 36. ‐24.632 ‐14.149 Alárendelt kölcsöntőke kibocsátásából származó pénzeszköz-növekedés 25. 6.418 2.676 Alárendelt kölcsöntőke törlesztése 25. ‐4.646 ‐ ICES–tulajdonosok felé teljesített kifizetések 27. ‐ 71.688 Visszavásárolt saját részvények eladása 28. 8.913 293.572 Visszavásárolt saját részvények vásárlása 28. ‐16.268 ‐276.433 Fizetett osztalék 27. ‐116.147 ‐10 Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom 289.765 47.722 ÖSSZES NETTÓ PÉNZFORGALOM 716.435 ‐34.748 Pénzeszközök nyitó egyenlege 5. 1.701.564 1.674.777 Átértékelési különbözet 179.689 61.533 Pénzeszközök nettó változása 716.435 ‐34.748 Megszűnő tevékenység miatti korrekció ‐ 2 Pénzeszközök záró egyenlege 5. 2.597.688 1.701.564
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 12 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA 1.1. Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP Bank”) 1990. december 31-én jött létre a jogelőd állami vállalat részvénytársasággá alakulásával. A Bank székhelye: Magyarország, 1051 Budapest, Nádor utca 16. A magyar jogszabályok miatt az OTP Bank számára a könyvvizsgálói szolgáltatások kötelezőek. A könyvvizsgálóra vonatkozó információk közzététele: Ernst & Young Audit Kft. (001165), 1132 Budapest, Váci út 20. A Fővárosi Törvényszék Cégbírósága, mint nyilvántartó bíróság által 01-09-267553 számon bejegyzett. Bejegyzett könyvvizsgáló: Nagyváradiné Szépfalvi Zsuzsanna, nyilvántartási szám: 005313. Ezen Konszolidált Pénzügyi Kimutatásokat a Bank Igazgatósága jóváhagyta és kiadását 2023. március 31-én engedélyezte. A Bank tulajdonosainak jogukban áll adott esetben a konszolidált pénzügyi kimutatásokat a közzétételük után módosítani. 1995-ben a Bank részvényeit bevezették a budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre, valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n és a PORTAL rendszeren az USA-ban. A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: 2022 2021 Külföldi, belföldi magán- és intézményi befektetők tulajdonában 99% 98% Munkavállalók tulajdonában 1% 1% A Bank tulajdonában - 1% Összesen: 100% 100% A Bank jegyzett tőkéje 280.000.010 darab, egyenként 100 forint névértékű, azonos tulajdonosi jogokat megtestesítő törzsrészvényből áll. A Bank és leányvállalatai (együttesen a „Csoport” vagy „OTP Csoport”) széles körű banki tevékenységet nyújtanak, 1.392 fiókon keresztül állnak ügyfeleik rendelkezésére Magyarországon, Bulgáriában, Szerbiában, Horvátországban, Oroszországban, Romániában, Ukrajnában, Albániában, Montenegróban, Moldovában és Szlovéniában, valamint egyéb szolgáltatások nyújtásával jelen vannak Hollandiában és Máltán. A Csoport aktív foglalkoztatottjainak létszáma, részmunkaidősökkel arányosan számolva, a tartósan távol lévőket pedig figyelmen kívül hagyva, valamint a Csoport aktív foglalkoztatottjainak átlagos havi létszáma: 2022 2021 A Csoport foglalkoztatottjainak létszáma (fő) 35.976 37.866 A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő) 36.168 37.890
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 13 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA [folytatás] 1.2. A Számvitel alapja Jelen pénzügyi kimutatások a Menedzsment azon feltételezésén alapulva kerültek összeállításra, hogy a Bank a belátható jövőben is fenn tudja tartani a működését, folytatni tudja a tevékenységét, nem várható a működés beszüntetése, vagy bármilyen okból történő jelentős csökkenése. A Csoport számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő, külföldi leányvállalatok esetén az adott országnak megfelelő társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti. A Bank funkcionális pénzneme a magyar forint („HUF”). A Csoport számára ez a prezentációs pénznem is. A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásainak elkészítése során felhasznált leányvállalati pénzügyi kimutatások beszámolási periódusai megegyeznek – január 1-jén kezdődnek és december 31-ig tartanak – ugyanúgy, mint a Csoport beszámolási időszaka. A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt az Európai Unió („EU”) által is befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok („IFRS”) szerinti beszámoló készítési kötelezettségnek eleget kell tennie. Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz képest annak érdekében, hogy a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásai a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board „IASB”) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek. A konszolidált pénzügyi kimutatások az EU által is befogadott IFRS-ekkel összhangban készültek. A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei az EU által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. 1.2.1. Az IFRS standardok 2022. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az IASB által közzétett és az EU által elfogadott új és módosított standardok és értelmezések: - IFRS 1 „A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása”; IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok”, IAS 41 „Mezőgazdaság” standardok módosítása – Éves fejlesztések 2018-2020 – az EU által elfogadva 2021. június 28-án (hatályba lép 2022. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - IFRS 1 A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása – Leányvállalat első alkalmazóként: A módosítás lehetővé teszi azon leányvállalat számára, amely az IFRS 1 D16(a) bekezdésének alkalmazását választja, hogy a halmozott átváltási különbözeteket az anyavállalat konszolidált pénzügyi kimutatásaiban jelentett összegeket használva értékelje az anyavállalat IFRS-re való átállásának időpontja alapján, amennyiben nem került sor a konszolidációs folyamat és azon üzleti kombináció hatásának kiigazítására, amelyben az anyavállalat akvirálta a leányvállalatot. Ez a módosítás olyan társult vagy közös vállalkozásra is vonatkozik, amely az IFRS 1 D16(a) bekezdését választja. - IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok – Díjak a pénzügyi kötelezettségek kivezetésének 10 százalékos tesztjénél: A módosítás tisztázza azokat a díjakat, amelyeket a gazdálkodó figyelembe vesz annak megítélésekor, hogy egy új vagy módosított pénzügyi kötelezettség feltételei lényegesen eltérnek -e az eredeti pénzügyi kötelezettség feltételeitől. Ezek a díjak csak a hitelfelvevő és a hitelező között fizetett vagy kapott díjakat tartalmazzák, beleértve a hitelfelvevő vagy a hitelező által a másik nevében fizetett vagy kapott díjakat is. Az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standardhoz nem javasoltak hasonló módosítást. Az átmeneti rendelkezésekkel összhangban a Csoport a módosítást azokra a pénzügyi kötelezettségekre alkalmazza, amelyeket annak az éves beszámolási időszaknak a kezdetén vagy azt követően módosítanak vagy cserélnek, amelyben a gazdálkodó egység először alkalma zza a módosítást (a kezdeti alkalmazás időpontja). Ezeknek a módosításoknak nem volt hatása a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira, mivel a módosításokkal kapcsolatban nem számoltak fel vagy merültek fel díjak az időszak során.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 14 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA [folytatás] 1.2. A Számvitel alapja [folytatás] 1.2.1. Az IFRS standardok 2022. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra [folytatás] - IAS 41 Mezőgazdaság - Adózás a valós értéken történő értékelés során: A módosítás megszünteti az IAS 41 22. bekezdésében szereplő azon követelményt, hogy a gazdálkodó egységeknek az IAS 41 hatálya alá tartozó eszközök valós értékének meghatározásakor figyelmen kívül kell hagyniuk az adózási cash flow-kat. Ezeknek a módosításoknak korlátozott hatása volt a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira, mivel a beszámoló fordulónapján korlátozott mértékben rendelkezett az IAS 41 hatálya alá tartozó eszközökkel. - IFRS 3 „Üzleti kombinációk”; IAS 16 „Ingatlanok, gépek és berendezések”; IAS 37 „Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések” standardok módosítása – Éves fejlesztések – az EU által elfogadva 2021. június 28-án (hatályba lép 2022. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - IFRS 3 Üzleti kombinációk (Módosítások): A standard egy hivatkozásának frissítésére került sor az IASB által 2018. év során kibocsátott a Pénzügyi kimutatások elkészítésére és bemutatására vonatkozó keretelvek vonatkozásában anélkül, hogy jelentős változtatásra került volna sor az üzleti kombinációk számviteli követelményeiben. - IAS 16 Ingatlanok, gépek és berendezések (Módosítások) : A változtatás megtiltja a gazdálkodó számára, hogy levonja az ingatlan, gép és berendezés bekerülési értékéből az olyan termékek értékesítéséből származó bevételeket, amelyeket az eszköznek a menedzsment szándéka szerinti működtetéséhez szükséges helyre és állapotba hozása során állítanak elő. Ehelyett a gazdálkodó az ilyen árbevételeket és a kapcsolódó költségeket az eredményben számolja el. - IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések (Módosítások) : A változtatás egyértelműsíti, hogy a gazdálkodó mely költségeket vegye figyelembe a szerződés teljesítésének költségeként annak megítélésekor, hogy a szerződés hátrányos-e. A módosítások tisztázzák, hogy az áruk vagy szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződéshez közvetlenül kapcsolódó költségek magukban foglalják mind a járulékos költségeket, mind a szerződéses tevékenységekhez közvetlenül kapcsolódó költségek felosztását. A Csoport úgy véli, hogy jelen standardoknak elfogadása és a meglévő standardok módosítása nincs jelentős hatással a Csoport pénzügyi kimutatásaira. 1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott olyan standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai, amelyek még nem léptek hatályba: - IAS 1 „Pénzügyi kimutatások prezentálása” standard módosításai és IFRS Practice Statement 2 – Számviteli politikák közzététele – az EU által elfogadva 2022. március 2-án (hatályba lép a 2023. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - A módosítások útmutatást nyújtanak a lényegesség megítélésének alkalmazásához a számviteli politika közzétételeire vonatkozóan. Az IAS 1 módosításai mindenekelőtt a „jelentős” számviteli politikák közzétételére vonatkozó követelményt váltják fel a „lényeges” számviteli politika közzétételére vonatkozó követelménnyel. Ezenkívül útmutatást és szemléltető példákat nyújt a „Practice Statement”- ben, hogy segítse a lényegesség fogalmának alkalmazását a számviteli politika közzétételeivel kapcsolatos döntések meghozatalakor - IAS 8 „Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák” standard módosításai – Számviteli becslések definíciója – az EU által elfogadva 2022. március 2-án (hatályba lép a 2023. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - A módosítás a számviteli becslések új definícióját vezeti be olyan monetáris összegként definiálva a pénzügyi kimutatásokban, amelyek az értékelés bizonytalanságának vannak kitéve, amennyiben nem a korábbi időszakok hibajavításából erednek. A módosítások tisztázzák továbbá, hogy mit jelentenek a számviteli becslések változásai, és hogy ezek miben különböznek a számviteli politika változásaitól és a hibák javításától.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 15 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA [folytatás] 1.2. A Számvitel alapja [folytatás] 1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések [folytatás] - IFRS 17 „Biztosítási szerződések” standard módosításai – az EU által elfogadva 2021. november 19-én (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) . - IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard módosításai – az IFRS 17 és az IFRS 9 kezdeti alkalmazása – Összehasonlító adatok – az EU által elfogadva 2022. szeptember 8-án (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - IAS 12 „Nyereségadók” standard módosítása – Egyszerű tranzakciókból származó halasztott adó eszközök és kötelezettségek – az EU által elfogadva 2022. augusztus 11-én (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - A módosítások szűkítik a hatókörét és további pontosítást adnak az IAS 12 szerinti kezdeti megjelenítés alóli kivételről, valamint meghatározzák, hogy a társaságoknak hogyan kell elszámolniuk az olyan egy ügyletből származó eszközökhöz és kötelezettségekhez kapcsolódó halasztott adót, mint például a lízingügylet és a leszerelési kötelezettség. A módosítások tisztázzák, hogy amennyiben egy kötelezettséget rendező kifizetések adóügyi szempontból levonhatók, a vonatkozó adójogszabályok figyelembevételével megítélés kérdése, hogy az ilyen levonások adóügyi szempontból a kötelezettséghez vagy a kapcsolódó eszközkomponenshez rendelhetők-e hozzá. A módosítás szerint a kezdeti megjelenítési kivételt nem lehet alkalmazni azoknál a tranzakcióknál, amelyeknél a kezdeti megjelenítéskor ugyanakkora összegben keletkezik adóköteles és levonható átmeneti különbözet. Csak akkor alkalmazható, ha a lízingből származó eszköz és kötelezettség (vagy a leszerelés miatti kötelezettség és eszközkomponens) nem ugyanakkora összegű adóköteles és levonható átmenetei különbözetet keletkeztet. A Csoport nem alkalmazza ezeket az új standardokat és a meglévő standardok módosításait a hatályos időpontok előtt. A Csoport úgy véli, hogy a jelen standardok elfogadása és a meglévő standardok módosítása nem lesz jelentős hatással a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira a kezdeti alkalmazás időszakában. 1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések Az EU által elfogadott IFRS-ek jelenleg nem különböznek jelentősen a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által elfogadott rendeletektől, kivéve az alábbi új standardokat, a meglévő standardok módosításait és új értelmezéseket, amelyeket az EU-ban még nem fogadtak be a pénzügyi kimutatások közzétételének napjával: - IAS 1 „Pénzügyi kimutatások prezentálása” standard módosítása – A rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek osztályozása (hatályba lép a 2024. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - A módosítások célja, hogy tisztázza az IAS 1 standardban a kötelezettségek rövid vagy hosszú lejáratúként való besorolásának alapelveit. A módosítások tisztázzák a teljesítés elhalasztására vonatkozó jog jelentését, azt a követelményt, hogy e jognak a beszámolási időszak végén fenn kell állnia, hogy a vezetés szándéka nem befolyásolja a rövid vagy hosszú lejáratú besorolást, hogy a partner olyan opciói, amelyek a gazdálkodó egység saját tőkeinstrumentumainak átruházásával történő teljesítést eredményezhetnek, nem befolyásolják a rövid vagy hosszú lejáratú besorolást. A módosítások azt is meghatározzák, hogy csak azok a kovenánsok befolyásolják a kötelezettség besorolását, amelyeknek a gazdálkodó meg kell feleljen a beszámolás időszak végén vagy azt megelőzően. További közzététel szükséges az olyan hitelszerződésekből származó hosszú lejáratú kötelezettségek esetében is, amelyekre a beszámolási időszakot követő tizenkét hónapon belül teljesítendő feltételek vonatkoznak.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 16 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA [folytatás] 1.2. A Számvitel alapja [folytatás] 1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések [folytatás] - IFRS 16 „Lízingek” standard módosítása – Lízingkötelezettség egy visszlízing ügyletben – IASB által kibocsátva 2022. szeptember 22-én (hatályba lép a 2024. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). - A módosítások célja, hogy javítsa azon követelményeket, amelyeket az IFRS 16 standardban az eladó - lízingbevevő alkalmaz a visszlízingügylet során felmerülő lízingkötelezettség értékelésére, miközben nem változtatja meg a visszlízingügyletekhez nem kapcsolódó lízingek elszámolását. Mindenekelőtt az eladó-lízingbevevő úgy határozza meg a „lízingdíjakat” vagy a „felülvizsgált lízingdíjakat”, hogy az eladó-lízingbevevő semmilyen összeget ne számoljon el az általa nyilvántartott használati jog eszközzel kapcsolatos nyereségből vagy veszteségből. E követelmények alkalmazása nem akadályozza meg az eladó-lízingbevevőt, hogy megjelenítsen bármely nyereséget vagy veszteséget az eredményben a lízing részleges vagy teljes felmondásával kapcsolatban. Az eladó-lízingbevevő a módosítást az IAS 8-nak megfelelően visszamenőlegesen alkalmazza az első alkalmazás időpontja után kötött visszlízingügyletekre, ami annak a beszámolási időszaknak a kezdete, amelyben a gazdálkodó először alkalmazta az IFRS 16 standardot. - IFRS 10 „Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 „Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” standardok módosításai – Eszközök eladása, illetve átadása a befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalkozása között (a hatálybalépés időpontját bizonytalan időre elhalasztották, amíg a kutatási projekt konklúzióra jut a tőkemódszerrel kapcsolatban) . - A módosítások orvosolják az IFRS 10 és az IAS 28 követelményei közötti elismert ellentmondást, amely a befektető és társult vagy közös vezetésű vállalkozása közötti eszközértékesítéssel vagy hozzájárulással kapcsolatban van. A módosítások fő következménye, hogy a teljes nyereséget vagy veszteséget akkor kell elszámolni, ha az ügylet üzleti tevékenységet érint (függetlenül attól, hogy leányvállalatban van -e elhelyezve vagy sem). Részleges nyereséget vagy veszteséget kell elszámolni, ha az ügylet olyan eszközöket érint, amelyek nem minősülnek üzleti tevékenységnek, még akkor is, ha ezek az eszközök egy leányvállalatnál vannak elhelyezve. 2015 decemberében az IASB határozatlan időre elhalasztotta e módosítás hatálybalépésének időpontját tőkemódszerrel kapcsolatos kutatási projekt eredményéig. Ezek a módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 17 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva: 2.1. Alkalmazott alapelvek A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A Csoport az eszközöket és kötelezettségeket, a bevételeket és ráfordításokat nem nettósítja egymással szemben, hacsaknem ezt megkívánja vagy megengedi egy IFRS standard. A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során a Csoport az egyes eszközöket és kötelezettségeket, valamint a bevételeket és ráfordításokat elkülönítve mutatja be, kivéve bizonyos eseteket, amikor valame lyik standard az egyes tételek nettó módon történő bemutatását írja elő (lásd a 2.8. számú jegyzetet). A konszolidált pénzügyi kimutatások EU által befogadott IFRS szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra. 2.2. Devizanemek közötti átszámítás A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott gazdálkodó prezentációs pénznemétől eltérő pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott tranzakciók a tranzakció napjá n érvényes átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra. A külföldi pénznemben fennálló monetáris tételek minden egyes beszámolási időszak végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénzügyi kimutatások fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által közzétett árfolyamon, ennek hiányában a Bank által jegyzett deviza-középárfolyamon. A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken nyilvántartott nem monetáris tételek a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési értéken értékelt nem monetáris tételek nem kerülnek átváltásra. Az árfolyam-különbözetek az eredményben kerülnek elszámolásra abban az időszakban, amikor felmerülnek, kivéve: - a jövőbeni jövedelemtermelő használat érdekében folytatott eszközberuházásokra vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos árfolyam-különbözetek az adott eszközök költségei között jelennek meg, amennyiben azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamatköltség korrekciójának tekinthetők; - egyes devizakockázatok fedezetére vonatkozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-különbözetek (lásd a 2.7. jegyzetet a fedezeti számviteli politikákra); továbbá - olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy számára fizetendő monetáris tételre vonatkozó árfolyam- különbözetek, amelyekkel kapcsolatban a rendezést nem tervezik és a közeljövőben nem is valószínű (amely ezáltal egy külföldi érdekeltségbe történő nettó befektetés részeként értelmezhető), és amelyek kezdetben az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe. A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra a beszámolási időszak végén érvényes átváltási árfolyam figyelembevételével. A bevételek és ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor, ha az adott időszakban jelentős az átváltási árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolyamokon történik. Az esetlegesen felmerülő árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, és a saját tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző részesedésekhez hozzárende lve, ha az megfelelő).
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 18 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.2. Devizanemek közötti átszámítás [folytatás] Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy egy külföldi tevékenységben a Csoport által birtokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló leányvállalat ellenőrzés elvesztését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló közös vezetésű vállalkozás feletti közös ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló társult vállalkozás feletti jelentős befolyás megszűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonítható összes tőkében halmozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül az eredménybe. Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport leányvállalat feletti ellenőrzésének elvesztését, az adott tevékenység kapcsán a halmozott árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható arányos része a nem ellenőrző részesedésekhez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül elszámolásra az eredményben. Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó goodwill és az azonosított eszközökön és kötelezettségeken végrehajtott valósérték-korrekciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra, és valamennyi beszámolási időszak végén, az aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra. A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása az egyéb átfogó eredményben történik és a saját tőkében halmozódik. 2.3. Konszolidálási elvek Az OTP Bank, mint legfőbb anyavállalat készíti a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait . A konszolidált pénzügyi kimutatások tartalmazzák a Bank és azon leányvállalatok eszközeit, kötelezettségeit, saját tőkéjét, bevételeit, ráfordításait és cash flow-it, mely leányvállalatok felett a Bank kontrollt gyakorol. Minden csoporton belüli tranzakció teljes egészében kiszűrésre kerül a soronkénti konszolidáció módszerével, míg a tőkemódszerrel történő konszolidáció során más szabályok érvényesülnek. Annak meghatározásához, hogy a konszolidációs folyamatokba mely entitások kerüljenek bevonásra szükséges a Csoport kontrolljának megállapítása más entitás felett. A leányvállalat konszolidációja akkor kezdődik el, amikor a Csoport kontrollt szerez, illetve akkor szűnik meg, amikor a Csoport elveszíti a kontrollt felette. Éppen ebből kifolyólag a leányvállalat bevételeit és ráfordításait a konszolidált pénzügyi kimutatásokban attól az időponttól kell figyelembe venni, amikortól a Csoport kontrollt szerez, addig az időpontig, amíg ez a kontroll megmarad felette. A teljeskörűen bevont fő leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel a 43. sz. jegyzet ismerteti. 2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása A leányvállalatok elszámolása a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása. Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befektetésekre adott előlegek az egyéb eszközök között kerülnek kimutatásra. A goodwillt – amely a megszerzett eszközök és átvállalt kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső részt meghaladó többlet – az immateriális javak között kell szerepeltetni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken. A Csoport, amikor goodwillértékvesztés-tesztet készít, összehasonlítja a megtérülő értéket a könyv szerinti értékkel, és annyi értékvesztést számol el, amennyivel a könyv szerinti érték meghaladja a megtérülő értéket. A goodwill megtérülő értéke az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték és a használati érték közül a magasabb.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 19 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása [folytatás] Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányvállalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit (a goodwill -lal egyetemben) és kötelezettségeit azok könyv szerinti értékén abban az időpontban, amikor a kontroll véget ér, és a konszolidált eredménykimutatásban elszámolásra kerül az anyavállalatot megillető nyereség vagy veszteség a megszűnt tevékenység nettó eredménye soron. Legalább évente, de ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgálásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége. A goodwill arra a pénztermelő egységre kerül allokálásra, amely esetében várható az akvizícióhoz köthető szinergia nyújtotta haszon realizálódása. A Csoport a goodwill valós értékének meghatározására, az azonosított eszközök és kötelezettségek figyelembevételével, diszkontált cash flow-alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 3 éves explicit periódusú cash flow-modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi adatai alapján a Csoport meghatározza a goodwill-értékvesztés szükségességét. A Csoport a stratégiai tervek meghatározásakor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a jelenlegi gazdasági növekedést, illetve várakozásokat, valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehetőségeket. A negatív goodwillt, ami a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső résznek az akvizíció költségét meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell számolni a konszolidált eredménykimutatásban. 2.5. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok A Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli azokat az értékpapírokat, amelyeket a szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tart, és ezen értékpapírok szerződéses feltételei olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag tőkefizetésből és a fennálló tőkeösszeg utáni kamatfizetésből állnak. A Csoport kezdetben ezeket az értékpapírokat valós értéken értékeli. Ezen értékpapírok a későbbi értékelés során az effektív kamatláb („EIR”) módszer használatával meghatározott, értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek bemutatásra. Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok beszerzésekor kialakult diszkont vagy prémium amortizációja része az amortizált bekerülési értéknek és a kamatbevételek között kerül bemutatásra, így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken. Az amortizált bekerülési értéken értékelt papírok az ügylet kötési napján könyvelődnek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok jellemzően a magyar és külföldi államok által kibocsátott értékpapírokat, vállalati kötvényeket, jelzálogleveleket és diszkontált kincstárjegyeket tartalmaznak.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 20 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 2.6.1. Kereskedési célú értékpapírok Az értékpapír-befektetések az ügylet kötési napján könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A Csoport a kereskedési célú értékpapírokat az üzle ti modellnek megfelelően rövid távú árfolyamnyereség elérése céljából tartja. Ebből kifolyólag ezek realizált és nem realizált eredménye a nettó működési eredmény soron jelenik meg, amíg a kamatbevétel a kamatbevételhez hasonló bevételek között kerül bemutatásra. A kereskedési célú értékpapírok tőkeinstrumentumokat, befektetési jegyeket, magyar és külföldi állam által kibocsátott kötvényeket, vállalati kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket, jelzálogleveleket, valamint egyéb értékpapírokat tartalmaznak. 2.6.2. Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi eszközök A Csoport - a kezdeti megjelenítéskor - visszavonhatatlanul az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként jelölhet meg egy pénzügyi eszközt vagy kötelezettséget, mely ellenkező esetben az átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt vagy amortizált bekerülési értéken értékelt lenne. A Csoport a valós értéken értékeltként való megjelölést csakis abban az esetben alkalmazza, ha ez megszüntet vagy lényegesen csökkent valamely értékelési vagy megjelenítési inkonzisztenciát (amelyet számviteli meg nem felelésnek is neveznek), amely ellenkező esetben előállt volna amiatt, hogy az eszközök vagy kötelezettségek értékelése, vagy az azokon képződött nyereség vagy veszteség megjelenítése eltérő alapokon történik. A valós értéken értékeltként való megjelölés kizárólag közvetlenül a Csoport menedzsmentjének döntésén alapulhat. A Csoport jelenleg nem alkalmazza ezt a módszert. 2.6.3. Származékos pénzügyi instrumentumok A Csoport rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport egyrészről kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb - és devizakockázatát (ez az úgynevezett gazdasági fedezet, a számviteli fedezet később kerül bemutatásra). A derivatív pénzügyi instrumentumok elszámolása a kötési napon, kezdeti és későbbi értékelése valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash flow és más pénzügyi modell alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash flow-k nettó jelenértékének meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok, valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett. A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Minden egyes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jellegének megfelelően eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IFRS 9 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 21 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök [folytatás] 2.6.3. Származékos pénzügyi instrumentumok [folytatás] Deviza-adásvételi ügyletek A deviza-adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali (az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. A határidős ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot. A deviza-adásvételi ügyleteket a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyamváltozásából eredő kockázatok fedezése céljából alkalmazza. Devizaswap- és kamatswap-ügyletek A Csoport forint és deviza, illetve deviza és deviza cseréjére vonatkozó devizaswap-ügyleteket és kamatswap- ügyleteket („IRS”) köt. A devizaswap-ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll. Az IRS ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meghatározzák az IRS ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem járnak pénzáramlással. IRS ügyletet a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köt. Tőkecserés kamatswap-ügyletek A Csoport tőkecserés kamatswap-ügyleteket („CCIRS”) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügylet futamidejére indulásakor és záráskor is tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark -to-market megállapodás, amely esetében a futamidő során a kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam változásoknak megfelelően. Equity- és commodityswap-ügyletek Az equityswap-ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított kamatláb, valamint részvényindexek teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi. A commodityswap-ügyletek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik, hogy egy előre definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak átlagához. Határidős kamatláb-megállapodások (FRA) A határidős kamatláb-megállapodások esetén a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli időpontban egy referencia- kamatláb és egy közösen megállapított fix kamatláb közti különbség alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci értékében bekövetkező változások piaci kockázatot eredményezhetnek. A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kockázatot, hogy általában azonos értékű ellentétes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett pozíciókra, és eze ket folyamatosan nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidős kamatláb megállapodásainak célja a kamatláb- kockázati kitettség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken alapuló valós értéken történik. Devizaopciók A devizára szóló opciós ügylet olyan származékos pénzügyi instrumentum, amely az opció vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik devizára történő átváltásának jogával egy előre meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakk or a kedvező irányú árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé teszik.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 22 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.7. Fedezeti elszámolás Valósérték-fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok A valósérték-fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valósérték- korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügyleten valós értékben bekövetkező változás közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Csoport: fedezeti ügyletek meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása. Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a Csoport a fedezett tételen keletkező fedezeti nyereséggel vagy veszteséggel módosítja az instrumentum könyv szerinti értékét, és azt az eredményben számolja el. A Csoport a könyv szerinti érték módosítását az eredménnyel szemben amortizálja el az effektív kamat módszerrel. Az amortizációt akkor kezdi meg a Csoport, amikortól a fedezett tételt már nem módosítják a fedezeti nyereséggel vagy veszteséggel. Amennyiben a fedezett tétel kivezetésre kerül, a fedezett tételen korábban elszámolt összeg azonnal elszámolásra kerül az eredményben. A valósérték-fedezeti ügyletek esetében a nem hatékony rész, valamint a fedezett és a fedezeti tétel nettó átértékelése a Származékos pénzügyi instrumentumok és fedezeti ügyletek nettó eredménye soron kerülnek elszámolásra. A Csoport 2018-ban bevezette a fedezeti elszámolásra vonatkozó IFRS 9 szerinti előírásokat. További részletek a 48.3. sz. jegyzetben. Cashflow-fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok A cashflow-fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, a hatékonyságuk arányában az egyéb átfogó eredményben a tartalékok között kerül bemutatásra. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A Csoport a fedezeti kapcsolatot megszünteti, amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek. Cashflow-fedezeti ügyletek esetében – a standarddal összhangban – a Csoport a fedezeti elszámolást mindaddig alkalmazza, amíg a mögöttes eszköz nem kerül kivezetésre vagy megszűntetésre. Amikor a Csoport megszűnteti egy cashflow-fedezeti ügylet fedezeti elszámolását, a cashflow-fedezeti tartalékban lévő összeget átsorolja az eredménybe abban az esetben, ha a fedezett jövőbeli cash flow-k bekövetkezése már nem várható. Amennyiben várható a fedezett jövőbeli cash flow-k bekövetkezése, úgy a cashflow-fedezeti tartalékban lévő összeg csak akkor kerül átvezetésre az eredménybe, amikor a cash flow-k a jövőben bekövetkeznek. Külföldi befektetések nettó fedezeti ügyletei A külföldi érdekeltségben lévő nettó befektetésre vonatkozó fedezeti ügyleteket, beleértve az olyan pénzügyi tételre vonatkozó fedezeti ügyletet, amely a nettó befektetés részeként került elszámolásra, a cashflow-fedezeti ügyletekhez hasonlóan kell elszámolni. A külföldi érdekeltség értékesítésekor az átfogó eredménykimutatásban felhalmozott nyereség vagy veszteség az eredménykimutatásba kerül átvezetésre. A Csoport lezárta ezeket a tranzakciókat 2020 óta. 2.8. Nettósítás A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke, az egymást ellentételező hatások figyelembevételével, nettó módon kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikényszeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A derivatív pénzügyi instrumentumok esetében a Csoport alkalmazza a nettósítást és nettó bemutatást a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában, amennyiben a Csoport rendelkezik az ehhez szükséges jogokkal és képességgel az eszközök és kötelezettség ek nettó elszámolásához.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 23 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.9. Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált vagy hibrid szerződés komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombinált instrumentum valamely cash flow-ja egy önálló származékos termékhez hasonló módon változik. A beágyazott származékos terméket akkor és csak a kkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és különálló származékos termékként kell elszámolni, ha: - a beágyazott származékos termék gazdasági jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági jellemzőivel és kockázataival; - egy különálló instrumentum, ugyanolyan feltételekkel, mint a beágyazott származékos termék, önmagában is megfelelne a származékos termék fogalmának; valamint - az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés, de a valós értékben bekövetkezett változás az egyéb átfogó eredményben jelenik meg. Ameddig egy hibrid szerződés tartalmaz egy alapszerződést is, ami egy pénzügyi eszköz akkor a pénzügyi eszközre vonatkozó általános számviteli szabály a besorolásra, megjelenítésre és mérésre az egész szerződésre is alkalmazandó, és nincs elkülönítve a beágyazott származékos pénzügyi instrumentum. Azon származékos termékeket, melyeket elkülöníteni szükséges, valós értéken kell értékelni a kezdeti és a követő értékelés során is. Ha a Csoport nem képes arra, hogy elkülönülten értékelje a beágyazott származékos terméket akár a megszerzéskor akár egy későbbi beszámolási fordulónapon, a Csoportnak az egész hibrid instrumentumot az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként szükséges megjelölnie. Amikor a Csoport első ízben szerződő féllé válik, akkor szükséges felmérnie, hogy vannak-e a szerződésben olyan beágyazott származékos termékek, amelyeket az alapszerződéstől elkülönítve, származékos termékként kell elszámolni. A beágyazott származékos termékekre vonatkozó elkülönítési szabályok csak a pénzügyi kötelezettségekre vonatkoznak. 2.10. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokat olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és az értékpapírok eladásával éri el a célját. Továbbá ezen értékpapírok szerződéses cash flow-i kizárólag tőke és kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok az ügylet kötési napján könyvelődnek valós értéken. A követő értékelés során az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a kamat - és árfolyameredmény kivételével közvetlenül az egyéb átfogó eredményben jelenik meg, kivéve, ha az értékpapír egy hatékony fedezeti ügylet része. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valósérték-korrekciója a konszolidált eredménykimutatásban a realizálásuk időszakában jelenik meg. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése a várható veszteség modell alapján került kiszámításra. A várható veszteség elszámolása az egyéb átfogó eredménnyel szemben történik. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre történő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cash flow-modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra és a nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató segítségével történik. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok magyar és külföldi államkötvényeket, vállalati kötvényeket, jelzálogleveleket, kamatozó kincstárjegyeket, MNB-kötvényeket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 24 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.10. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok [folytatás] Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelés opció tőkeinstrumentumokra A Csoport úgy döntött, hogy azon tőkeinstrumentumok valósérték-változását, melyek sem nem kereskedési célúak, sem pedig IFRS 3 szerint függő ellenértékként elszámoltak, az egyéb átfogó eredményben kell megjeleníteni. Néhány esetben a Csoport visszavonhatatlanul azt választotta a kezdeti megjelenítéskor, hogy bizo nyos tőkeinstrumentumokra a követő valósérték-változásokat a konszolidált átfogó eredménnyel szemben jeleníti meg az eredménykimutatás helyett. A valósérték-opció kizárólag közvetlenül a Csoport menedzsmentjének döntésén alapulhat. 2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, repókövetelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés és repókövetelések értékvesztése A Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli azokat a hiteleket, bankközi kihelyezéseket és repóköveteléseket, amelyeket a szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tartja, továbbá ezen pénzügyi eszközök szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. Ezek a hitelek a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában az „Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek” soron szerepelnek. A Csoport eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek soron jeleníti meg azokat a hiteleket, amelyek nem kereskedési céllal tartottak vagy a cash flow jellemzői alapján nem kizárólag tőke és kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetéseit eredményezik. Ezek a hitelek a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában az „Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek” soron szerepelnek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek, bankközi kihelyezések és repókövetelések a hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatárolt kamat mértékével. A fentebb említett amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az effektív kamatszámítás részét képezik. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek esetében a díjak felmerüléskor kerülnek elszámolásra a konszolidált eredménykimutatásban. A hitelek és bankközi kihelyezések, a repókövetelések kivezetésre kerül nek, ha a cash flow-kra vonatkozó szerződéses jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek. Amikor egy pénzügyi eszközt kivezetnek, a különbség a könyv szerinti érték és a kapott ellenérték között az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fentebb említ ett amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kivezetésből származó nyereség vagy veszteség az „Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó eredmény” soron jelenik meg. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek esetében a kivezetésből származó nyereség vagy veszteség a „Nettó működési eredmény” soron jelenik meg. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek valósérték-változását két komponensre bontva mutatja be a Csoport a konszolidált eredménykimutatásban: • A valósérték-változás hitelezési kockázat változásából származó részét a kockázati költségeken belül mint a hitelkockázat-változásból származó eredményt mutatja be. • A valósérték-változás fennmaradó komponensét a nettó működési eredményen belül az „Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valósérték-korrekciója” soron mutatja be. Egy pénzügyi eszköz a kezdeti megjelenítéskor valós értéken jelenik meg a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések esetében a tranzakciós értéknek felel meg. Amennyiben mégsem egyformák az összegek, kezdeti valósérték-különbözet kerül megjelenítésre. Ha a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely kizárólag megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a Csoport a kezdeti valósérték-különbözetet a konszolidált eredménykimutatásban jeleníti meg. Amikor a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely nem megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a kezdeti megjelenítéskori valós érték és az ügyleti ár különbözete elhatárolásra kerül, és csak akkor jeleníti meg a Csoport az eredményben, amikor a pénzügyi instrumentum kivezetésre kerül, vagy amikor az adatok megfigyelhetőkké válnak. A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással kihelyezett hitelek esetében a kezdeti valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár. Ezen hitelek követő értékelése az IFRS 9 szerint történik.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 25 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, repókövetelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés és repókövetelések értékvesztése [folytatás] A Csoport értékvesztést számol el a fordulónapon pénzügyi eszközökre, a várható hitelezési veszteség alapján. A pénzügyi eszközre képzett értékvesztés 12 havi várható hitelezési veszteségnek vagy élettartami várható veszteségnek felel meg. A maximális időszak, ami alapján a várható hitelezési veszteséget meghatározza a Csoport, az a maximális szerződéses periódus, ami alatt a Csoport a kockázatnak van kitéve. Ha a pénzügyi eszköz hitelezési kockázata nem nőtt jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, akkor 12 havi várható veszteséget, máskülönben (jelentős hitelezési kockázat növekedése esetén) élettartami várható veszteséget szükséges számítani. A várható hitelezési veszteség a szerződéses cash flow-k, amik a Csoportot a szerződés alapján megilletik, és azon cash flow-k különbségének a jelenértéke, amit a Csoport várhatóan kapni fog. Amikor a pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-i módosulnak, de a módosítás nem vezet a pénzügyi eszköz kivezetéséhez, akkor a Csoport újrakalkulálja a pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét, úgy, hogy a várható jövőbeni cash flow-kat az eredeti effektív kamatlábbal újradiszkontálja. A különbség a könyv szerinti érték és a várható cash flow-k jelenértéke között módosítás miatti nyereség vagy veszteség soron jelenik meg az eredménykimutatásban. A kamatok és az amortizált bekerülési érték elszámolása az effektív kamatmódszer alkalmazásával történik. Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a konszolidált eredménykimutatásban az „Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó eredmény” soron kerül elszámolásra. Az IFRS 9 standard részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit alkalmazza a Csoport a hitelek esetében. Amennyiben a pénzügyi eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerülés időpontjában részlegesen vagy teljesen leírásra kerül. A hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül leírásra, mégpedig a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett. Abban az esetben, ha a korábban részlegesen vagy teljesen leírt hitel, amely esetleg behajthatatlannak minősítve kivezetésre is került, de utólag részben vagy egészben mégis megtérül, kockázati költség visszaírásként a „Hitelek bruttó értéken felüli térülése” soron kerül elszámolásra a kockázati költségen belül. 2.12. Módosított eszközök Amennyiben valamely pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-i megváltoznak a szerződéses feltételek változásának következményeként és a módosítás nem eredményezi a pénzügyi eszköz kivezetését, a Csoportnak a konszolidált eredményben módosítás miatti nyereséget vagy veszteséget kell megjelenítenie. Ilyen módosítást kiváltó események lehetnek az átstrukturálás – a Csoport belső szabályzataiban meghatározott módon –, a meghosszabbítás, a változatlan futamidő melletti megújítás, a rövidebb futamidővel történő megújítás és a tőketörlesztés előírása, ha ilyen nincs vagy korábban nem volt. A lakossági portfólió tekintetében a nettó valós érték változását összevontan portfóliószinten kell vizsgálni. Minden lakossági szerződés átstrukturálása a szerződéses keretrendszer átstrukturálása alapján történik. A Csoportnak ezeket a keretfeltételeket kell értékelnie (és nem az egyedi szerződéseket). A vállalati portfólió tekintetében egyedileg, szerződésenként kell vizsgálni a nettó valós érték változását. Lehetséges szerződéses módosítások között, a Csoport megfontolja a kivezetés és újra megjelenítés lehetőségét, amennyiben az új feltételek szerinti cash flow-k diszkontált jelenértéke – mely az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált – legalább 10%-kal különbözik a hátralévő cash flow-k diszkontált jelenértékétől. A kivezetés és újra megjelenítés esetében a kivezetett eszköz el nem amortizált jutaléka a Kamatbevételekhez hasonló bevételek között kerül megjelenítésre. Az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítéskor valós értéken értékelt és 1-es szakaszba kerül elhelyezésre, amennyiben a kivezetett pénzügyi eszköz a portfólió 1 -es vagy 2-es szakaszában volt. Az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszköz lesz („POCI”), amennyiben a kivezetett pénzügyi eszköz a portfólió 3-as szakaszában vagy POCI volt. A módosítás miatti nyereséget vagy veszteséget minden egyes szerződéses módosításnál szükséges újra számítani, kivéve a kivezetés és újra megjelenítés esetét. Módosítás esetén a Csoport újra számítja a pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét. Mindehhez pedig az szükséges, hogy az új szerződéses cash flow-kat a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlábával diszkontálja (hitelkorrigált effektív kamatláb POCI pénzügyi eszközökre). A módosított pénzügyi eszköz könyv szerinti értékét módosító bármilyen felmerült költség, jutalék a módosított pénzügyi eszköz hátralévő időszaka alatt amortizálásra kerül.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 26 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.13. Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszköz Vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszköz, amely kezdeti megjelenítéskor értékvesztett (purchased or originated credit-impaired = POCI). A pénzügyi eszköz akkor értékvesztett, ha egy vagy több olyan esemény merül fel, melyek jelentős torzító hatással lennének a pénzügyi eszköz becsült jövőbeni cash flow-jára. A vásárolt értékvesztett pénzügyi eszközök nagy valószínűséggel jelentős diszkonttal kerülnek megvásárlásra. Szokatlan körülmények között előfordulhat, hogy egy entitás értékvesztett eszközt keletkeztet, például amikor egy válságos pénzügyi eszköz lényeges módosítását követően az eredeti pénzügyi eszköz mégis kivezetésre kerül. A POCI pénzügyi eszközök esetében a kamatbevétel mindig a hitelkorrigált effektív kamatláb felhasználásával kerül meghatározásra. A POCI pénzügyi eszközök esetében a következő beszámolási időszakokban, az entitás köteles bemutatni: - a kezdeti megjelenítés óta felhalmozott változást az élettartami várható veszteségben, mint egy értékvesztést, - az értékvesztés miatti nyereséget vagy veszteséget, mely bármilyen változás az élettartami várható veszteségben. Értékvesztés miatti nyereség akkor keletkezik (a követelés nettó amortizált értékének egyidejű növelése mellett), ha kedvező változás miatt a megbecsült élettartami várható hitelezési veszteség a kezdeti megjelenítést követően alacsonyabbá válik, mint a kezdeti megjelenítéskor megbecsült várható hitelezési veszteség. A POCI minősítés a kezdeti megjelenítéstől a kivezetésig megmarad a Csoport könyveiben. 2.14. Hitelezési veszteség A Csoport az IFRS 9 standard előírásainak megfelelően a hitelekre, bankközi kihelyezésekre és repó követelésekre értékvesztést a várható veszteség alapú modell alapján számol el. A háromszintű modell alapján a kezdeti megjelenítés pillanatától kezdve 12 havi várható hitelezési veszteséggel megegyező összegben kerül értékvesztés elszámolásra. A kezdeti megjelenítés óta jelentősen megnövekedett hitelkockázattal rendelkező vagy objektív bizonyítékok alapján értékvesztett ügyletek esetében élettartami várható hitelezési veszteséggel megegyező összegű értékvesztés kerül elszámolásra. A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök esetében szintén a kezdeti megjelenítés óta felmerült teljes élettartami várható veszteség kerül elszámolásra. Amennyiben a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök élettartami várható hitelezési vesztesége az értékelés időpontjában alacsonyabb a kezdeti megjelenítéskor becsült várható hitelezési veszteségnél, akkor a Csoport értékvesztés miatti nyereséget jelenít meg a konszolidált eredménykimutatásban. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre, valamint repó követelésekre elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megállapítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Csoport csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő, historikus tapasztalatok alapján becsült összegre. Követő értékeléskor a Csoport a konszolidált eredménykimutatásban a kockázati költség részeként az „Értékvesztés képzése a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” soron jeleníti meg a várható hitelezési veszteség képzésével és visszaírásával kapcsolatos összegeket, amelyek ahhoz szükségesek, hogy a fordulónapon az IFRS 9 szerinti hitelezési veszteség kerüljön megjelenítésre. Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi eredménykimutatásban. Amennyiben egy pénzügyi eszköz, amelyre korábban nem utalt semmilyen tényező, hogy a hitelkockázata jelentősen megnövekedett volna (1. szakaszban került besorolásra), a követő értékeléskor a 2. szakaszba vagy 3. szakaszba kerül besorolásra, akkor a hitelezési veszteséget az élettartami várható hitelezési veszteség szintjére kell módosítani. Amennyiben egy pénzügyi eszköz, amely korábban 2. szakaszban vagy 3. szakaszban volt, a követő értékeléskor 1. szakaszba kerül besorolásra, akkor a hitelezési veszteséget a 12 havi várható hitelezési veszteség szintjére kell módosítani.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 27 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.14. Hitelezési veszteség [folytatás] Minősítési kategóriákba történő besorolás A Csoport az IFRS 9 előírásai szerint az amortizált bekerülési értéken és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket, a hitelnyújtási elkötelezettségeket és pénzügyi garanciális kötelezettségeket a következő három kategóriába sorolja: - 1. szakasz: teljesítő pénzügyi instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta - 2. szakasz: teljesítő pénzügyi instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté - 3. szakasz: nem teljesítő pénzügyi instrumentumok, melyek értékvesztetté váltak - POCI: vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi instrumentumok A vevőkövetelések esetében a Csoport az egyszerűsített megközelítést alkalmazza és csak élettartami várható veszteséget kalkulál. Az egyszerűsített megközelítés a következőt jelenti: - az egyszerűsített megközelítés alá vont állományra az elmúlt három év alapján átlag számítódik, - az elmúlt három évben leírt egyszerűsített megközelítés alá vont állomány meghatározásra kerül, - a múltbeli veszteségek a jelenlegi körülményekre vonatkozó információk és a jövőbeli gazdasági feltételekre vonatkozó észszerű előrejelzések figyelembevételével kiigazításra kerülnek, - a leírt állomány elosztásra kerül az átlagállománnyal, ez lesz a hitelezési veszteség rátája, - a hitelezési veszteség rátával megszorozva az év végi állományt előáll az aktuális hitelezési veszteség, - évente újraszámításra kerül a hitelezési veszteség ráta. A Csoport feltételezi, hogy egy pénzügyi instrumentum hitelkockázata nem nőtt jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, ha a pénzügyi eszközről megállapították, hogy hitelkockázata alacsony a fordulónapon. Ez akkor fordulhat elő, ha a pénzügyi eszköz nemteljesítési kockázata alacsony, a hitelfelvevő képes rövid távon eleget tenni szerződéses fizetési kötelezettségeinek és a gazdasági és pénzügyi feltételek változása hosszú távon bekövetkező változásai nem feltétlenül csökkentik a hitelfelvevő azon képességét, hogy teljesítse szerződéses fizetési kötelezettségeit. A Csoport a szuverén kitettségeket alacsony hitelkockázatúnak tekinti. Teljesítő (1. szakasz): olyan pénzügyi instrumentum, mely esetében az értékelési fordulónapon nem állnak fenn a 2. szakasz és 3. szakasz kategóriáknál meghatározott események, állapotok. Egy adott ügyfél vagy hitel default-osnak tekintendő, ha a következők közül valamelyik, vagy mindkettő bekövetkezik: • Az ügyfél 90 napot meghaladó jelentős késedelembe esik. Ezt súlyos kiváltó eseményként értékeljük. • Fennáll annak észszerű valószínűsége, hogy az ügyfél nem fogja teljes egészében teljesíteni kötelezettségeit. Ezt a feltételt default valószínűségi kritérium alapján vizsgáljuk. A default vizsgálat tárgyát azon (mérlegen belül, vagy kívül nyilvántartott) kitettségek képezik, melyek hitelkockázatot keletkeztetnek (azaz hitelezési jellegű kockázatvállalási szerződésekből származnak). Az alábbi események bármelyikének teljesülése esetén az értékelési fordulónapon, anélkül, hogy a 3. szakasz kategóriánál meghatározott besorolási feltételek bármelyike teljesülne, a pénzügyi instrumentum hitelkockázata jelentősen megnövekszik, az instrumentum 2. szakasz kategóriába kerül: • fizetési késedelme meghaladja a 30 napot, • teljesítő forborne besorolású, • egyedi döntés alapján az ügylet devizaneme jelentős „sokkot” szenvedett a hitelfolyósítás óta, • az ügylet-/ügyfélminősítési besorolása (rating) egy előre definiált értéket vesz fel vagy egy meghatározott sávba esik vagy a kezdeti megjelenítési értékhez viszonyítva előre meghatározott mértékben romlik, • lakossági jelzáloghitel esetén a loan-to-value mutató meghalad egy előre definiált értéket, • lakossági ügyfél másik hitelén fennálló default, amennyiben nem áll fenn cross-default,
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 28 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.14. Hitelezési veszteség [folytatás] Minősítési kategóriákba történő besorolás [folytatás] • vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoportszinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül): - az adós pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az instrumentum-minőség romlása), - a pénzügyi instrumentum aktív piacán a likviditás, illetve az aktivitás jelentős csökkenése figyelhető meg, - az adós minősítése magas kockázatot tükröz, de a default-nál jobb besorolású, - lényegesen lecsökkent a fedezet értéke, amelyből az adós a hitelt törlesztené, - végelszámolás alatt álló ügyfelek. Nem teljesítő az a pénzügyi instrumentum és 3. szakasz kategóriába kerül, amely esetében a következő események, állapotok bármelyike fennáll az értékelési fordulónapon: • default (csoportszinten meghatározott definíció alapján), • nem teljesítő forborne besorolású (csoport szinten meghatározott definíció alapján), • vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoport szinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül): - szerződésszegés, - az adós súlyos pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az instrumentum-minőség romlása), - az adós ellen csőd-, felszámolási-, adósságrendezési eljárás indul, - az adós ellen kényszertörlési eljárás indul, - a Bank által felmondott szerződés, - fraud esemény bekövetkezése, - a pénzügyi instrumentum aktív piacának megszűnése. A Csoport 2. szakasz kategóriába sorolja át azokat a kitettségeket, amelyek nem minősülnek többé értékvesztettnek. Az egyes szakaszokba sorolt ügyletek értékvesztés meghatározása során szakaszonként a következők szerint kell eljárni: • 1. szakasz (teljesítő) ügylet esetén a következő 12 hónapban várhatóan bekövetkező hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni, • 2. szakasz (jelentős hitelkockázat növekedést mutató) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni, • 3. szakasz (nem teljesítő) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kel l értékvesztésként elszámolni. Az élettartami várható hitelezési veszteségre vonatkozóan meg kell becsülni a pénzügyi instrumentum várható élettartama során bekövetkező nemteljesítés kockázatát. A 12 hónapos várható hitelezési veszteség az élettartami várható hitelezési veszteségnek egy része, azok az élettartamig tartó cash flow-hiányok, amelyek akkor jelentkeznek, ha a hitelfelvevő a beszámolási időszakot követő 12 hónapon belül nem teljesít (vagy rövidebb időszak alatt, amennyiben egy pénzügyi instrumentum várható élettartama kevesebb, mint 12 hónap), amelynek értéke valószínűséggel súlyozott. Egy pénzügyi instrumentum várható hitelezési veszteségeit oly módon kell kiszámítani, hogy az tükrözze: - egy elfogulatlan és valószínűséggel súlyozott összeget, amelyet a lehetséges kimenetelek értékének figyelembevételével került meghatározásra, - a pénz időértékét és - az észszerű és releváns információkat, amelyek a fordulónapon aránytalanul magas költségek vagy erőfeszítések nélkül rendelkezésre állnak a múltbeli eseményekről, a jelenlegi körülményekről és a jövőbeni gazdasági feltételek előrejelzéséről.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 29 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.15. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír-kölcsönzés Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Nemzeti Kormányokkal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat az effektív kamatszámítási módszer alapján egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt. Az ilyen értékpapír-kölcsönzési ügylet esetén a Csoport nem jeleníti meg illetve vezeti ki az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve követelésként szerepelnek a Csoport könyveiben. 2.16. Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban Azon vállalkozások, amelyekben a Banknak meghatározó részesedése van, tőkemódszerrel kerültek bevonásra. A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok és azon társult vállalkozások, melyek nem a tőkemódszerrel kerültek bevonásra, valamint azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen meghatározó részesedése, az IFRS 9 szerint szerepelnek. Ha a Csoportnak egy társult vállalkozásban közvetve olyan vállalkozáson keresztül van részesedése, amely kockázati tőkealap, a Csoport döntése alapján ezeket a társult vállalkozásban lévő részesedéseket az IFRS 9-nek megfelelően az eredménnyel szemben valós értéken értékeli. A tőkemódszer alapján a befektetések kezdeti megjelenítéskor bekerülési értéken szerepelnek, majd a könyv szerinti érték a későbbiekben módosításra kerül: - a Csoport részesedésével a befektetést befogadó akvizíció óta keletkezett nyereségéből vagy veszteségéből, ami a Csoport eredménykimutatásában jelenik meg, és - a befektetést befogadótól kapott felosztásokkal, melyek a befektetés könyv szerinti értékét csökkentik. A Csoport a befektetést befogadó nyereségéből vagy veszteségéből való részesedése vagy más változás a befektetést befogadó tőkéjében Csoportra jutó része az arányos tulajdoni érdekeltsége alapján kerül meghatározásra. A Csoport a befektetést befogadó nyereségéből vagy veszteségéből való részesedése a Csoport által tulajdonolt tőkeérdekeltség százalékos arányának megfelelően kerül meghatározásra. A társult és egyéb vállalkozásokban lévő befektetések értékesítésénél jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az egyes befektetések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásr a. 2.17. Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak értékelése beszerzési értéken történik, ez kerül csökkentésre az értékcsökkenési leírással és az értékvesztéssel. A saját előállítású immateriális javakat a Csoport az aktivált fejlesztési költségek kivételével nem aktiválja, a kapcsolódó ráfordítások a felmerülésük időszakában kerülnek elszámolásra költségként. A fejlesztési költségeket csak akkor aktiválja, ha az eszköz műszaki és kereskedelmi megvalósíthatósága egyértelműen bizonyított, a Csoportnak megvan a szándéka és képessége az immateriális eszköz befejezésére és felhasználására vagy eladására, és be tudja bizonyítani, hogy az eszköz a jövőben hogyan fog gazdasági hasznokat keletkeztetni. Az ilyen típusú eszközök amortizációja akkor kezdődik, amikor a fejlesztés befejeződött és az eszköz használhatóvá válik. A fejlesztés időtartama alatt az eszközt értékvesztés szempontjából évente tesztelik. A Csoport a saját előállítású immateriális javak közé elsősorban saját fejlesztésű szoftvereket sorol. A tárgyi eszközök és immateriális javak maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét a hasznos élettartamra kell felosztani és leírni.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 30 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.17. Tárgyi eszközök és immateriális javak [folytatás] Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt általában lineáris módon számítják az alábbi éves kulcsok szerint: A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést. A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig. A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége keletkezik. Az előre ismert biztos devizás kötelezettség által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő árfolyamkockázat eliminálása. Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye részét képezi a bekerülési (beszerzési) értéknek. 2.18. Készletek A készletek a bekerülési érték és nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon kerülnek megjelenítésre. A készletek bekerülési értékének tartalmaznia kell valamennyi beszerzési költséget, átalakítási költséget és minden más költséget, amely annak érdekében merült fel, hogy a készletek jelenlegi helyükre és állapotukba kerüljenek. A Csoport általánosságban FIFO módszert (elsőként be, elsőként ki) használ a készletek értékeléséhez. A készletek kikerülnek a Csoport könyveiből, amikor eladják őket, használhatatlanná válnak vagy megsemmisülnek. Amikor a készletek eladásra kerülnek, akkor ezen készletek könyv szerinti értéke ráfordításként jelenik meg abban a periódusban, amikor a hozzá kapcsolódó bevétel megjelenítésre kerül. A követelés fejében átvett eszközök készletek között kerülnek megjelenítésre. A Csoport a követelés fejében átvett eszközöket értékesíti, és nem használja fel a tevékenységeiben. 2.19. Állami támogatások és állami közreműködés A Csoport csak akkor jeleníti meg az állami támogatást, ha észszerű bizonyosság áll rendelkezésre, hogy teljesíteni fogja a hozzá kapcsolódó feltételeket, és hogy a támogatást meg fogja kapni. A Csoport az eszközökhöz kapcsolódó támogatásokat a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában halasztott bevételként mutatja be, amelyet szisztematikusan az eszköz hasznos élettartama alatt számol el az eredményben. A költségtételhez kapcsolódó támogatások egyéb működési bevételként kerülnek elszámolásra abban az időszakban, amikor a kapcsolódó költségeket elszámolták. Éves kulcsok (százalék) Hasznos élettartam (év) Immateriális javak Szoftverek 6,3% - 50,0% 2 – 15 Vagyoni értékű jogok 16,7% - 33,3% 3 – 6 Ingatlanok 1,0% - 50,0% 2 – 100 Gépek és irodai berendezések 3,3% - 50,0% 2 – 30 Járművek 3,0% - 33,3% 3 – 33
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 31 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.20. Pénzügyi kötelezettségek A pénzügyi kötelezettségek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között kerülnek bemutatásra a konszolidált pénzügyi kimutatásokban a következő sorokon: - Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek - Repó kötelezettségek - Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek - Ügyfelek betétei - Kibocsátott értékpapírok - Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek - Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek - Egyéb pénzügyi kötelezettségek A Csoport a kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi kötelezettségeket annak valós értékén értékeli növelve vagy csökkentve – amennyiben a pénzügyi kötelezettség nem eredménnyel szemben valós értéken értékelt – azon tranzakciós költségekkel, amelyek közvetlenül a pénzügyi kötelezettség megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdoníthatók. A pénzügyi kötelezettségek kezdeti valós értéke általában megegyezik az ügyleti árral. Ha azonban az összegek nem egyenlőek, el kell számolni a kezdeti valósérték-különbözetet. Ha a pénzügyi eszköz valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely kizárólag megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a Csoport a kezdeti valósérték-különbözetet a konszolidált eredménykimutatásban jeleníti meg. Amikor a pénzügyi kötelezettség valós értéke olyan értékelési technikán alapul, amely nem megfigyelhető piacokról származó adatokat használ, a kezdeti megjelenítéskori valós érték és az ügyleti ár különbözete elhatárolásra kerül, és csak akkor jeleníti meg a Csoport az eredményben, amikor a pénzügyi instrumentum kivezetésre kerül, vagy amikor az adatok megfigyelhetőkké válnak. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek, vagy bekerüléskor eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt származékos pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport bemutatja a piaci feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó valós értékben bekövetkezett változásokat. A Csoport néhány pénzügyi kötelezettséget kezdeti megjelenítéskor az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként jelölt meg. Ez a besorolás megszüntet vagy lényegesen csökkent valamely értékelési vagy megjelenítési inkonzisztenciát, mely ellenkező esetben előállt volna amiatt, hogy az eszközök vagy kötelezettségek értékelése vagy az azokon képződött nyereség vagy veszteség megjelenítése eltérő alapokon történik („számviteli meg nem felelés”). Ezen kötelezettségek valós értékének változásai az eredményben kerülnek elszámolásra, kivéve a hitelkockázatnak tulajdonítható valósérték-változásokat, amelyek az egyéb átfogó eredményben kerülnek kimutatásra. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben kifizetett díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum futamideje alatt számolja el az eredményben effektív kamatláb módszert használva. Bizonyos esetekben a Csoport a pénzügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékének a különbözete az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 32 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.21. Lízing A Csoport mint lízingbeadó A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében az összes kockázat és a tulajdonjog a lízingbevevőhöz kerül át. Minden egyéb lízingszerződés operatív lízingként kerül bemutatásra. A lízingek minősítése a kötési napon történik, újraértékelésére csak lízingmódosítás esetén kerül sor. Pénzügyi lízingek A lízingbeadónak a kezdőnapon a pénzügyi lízing keretében tartott eszközöket a konszolidált pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásából ki kell vezetnie és követelésként kell felvennie őket a nettó lízingbefektetéssel azonos összegben. A lízingbeadónak a nettó lízingbefektetés értékeléséhez a lízing implicit kamatlábát kell használnia. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti értékelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. A Csoport lízingbeadóként a pénzügyi bevételt a lízing futamideje alatt jeleníti meg oly módon, hogy az a Csoport nettó lízingbefektetése tekintetében állandó időszaki megtérülési rátát eredményezzen. A Csoport az időszakhoz tartozó lízingdíjakat a bruttó lízingbefektetéssel szemben számolja el, csökkentve ezáltal mind a tőke összegét, mind pedig a meg nem szolgált pénzügyi bevételt. A Csoport a nettó lízingbefektetésre az IFRS 9 standard kivezetésre és értékvesztésre vonatkozó követelményeit alkalmazza (bővebb információ a 2.14. sz. jegyzetben). Operatív lízingek A Csoport lízingbeadóként az operatív lízingből származó lízingdíjakat lineáris módszerrel vagy más szisztematikus módszerrel jeleníti meg. A lízingbevétel megszolgálásakor felmerült, az értékcsökkenési leírást is magukban foglaló költségeket ráfordításként jeleníti meg. Az operatív lízingek megszerzésével kapcsolatban felmerült kezdeti közvetlen költségeket hozzáadja a mögöttes eszköz könyv szerinti értékéhez, és azokat a lízingbevétellel azonos alapon a lízing futamideje alatt ráfordításként jeleníti meg. Az értékcsökkenthető, operatív lízing keretében tartott mögöttes eszközökre vonatkozó értékcsökkentési politika összhangban van a Csoport hasonló eszközökre alkalmazott szokásos értékcsökkentési politikájával. A Csoport az operatív lízing módosítását a módosítás hatálybalépésének napjától új lízingként számolja el, és az eredeti lízinghez kötődő előre kifizetett vagy elhatárolt lízingdíjakat az új lízing lízingdíjainak részeként veszi figyelembe. A Csoport mint lízingbevevő A lízingbevevő a lízing kezdőnapján egy használatijog-eszközt és egy lízingkötelezettséget jelenít meg. Kivételek a fenti szabály alól a rövid futamidejű lízingek és az olyan lízingek, amelyek esetében a mögöttes eszköz kisértékű (5.000 USD alatti), ezen lízingekhez kapcsolódó lízingdíjat ráfordításként számolja el a Csoport a lízingfutamidő alatt lineáris vagy más szisztematikus módszerrel, ha az jobban tükrözi hasznainak eloszlását. Halasztott adó kezelése, ha a Csoport lízingbevevő: a lízing kezdetekor a lízingeszköz és -kötelezettség megegyezik, nincs adóalap, így nincs átmeneti különbözet. Ezt követően, mivel a használatijog -eszköz értékcsökkenése kezdetben meghaladja a kötelezettség csökkenési ütemét, levonható átmeneti különbözet, nettó kötelezettség keletkezik, amire halasztott adókövetelést kell elszámolni, ha megtérül. Feltételezve, hogy a lízingkötelezettség nincs előre kifizetve, a teljes diszkontált pénzkiáramlásnak meg kell egyeznie az adóalapból levonható bérleti díj teljes összegével.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 33 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.21. Lízing [folytatás] A Csoport mint lízingbevevő [folytatás] Használatijog-eszköz A használatijog-eszközök a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban a többi eszköztől elkülönítve kerülnek bemutatásra. Kezdetben bekerülési értéken kerülnek értékelésre, később pedig a bekerülésiérték-modellt alkalmazza a Csoport, és értékcsökkenésüket a kezdőnaptól a használatijog-eszköz hasznos élettartamának vége és a lízingfutamidő vége közül a korábbi időpontig számolja el lineáris módszerrel. Ha a lízing keretében a mögöttes eszköz tulajdonjoga a lízingfutamidő végén a Csoportra száll, vagy ha a használatijog-eszköz bekerülési értéke azt tükrözi, hogy a Csoport le fogja hívni a vételi opciót, akkor a használatijog-eszköz értékcsökkenése a kezdőnaptól a mögöttes eszköz hasznos élettartamának végéig kerül elszámolásra. Lízingkötelezettség A lízingkötelezettség értéke a kezdőnapon a kezdőnapig ki nem fizetett lízingdíjak jelenértéke a lízing belső kamatlábával, vagy ha erről nem rendelkezik a szerződés, akkor a Csoport járulékos lízingbevevői kamatlábával diszkontálva. Azok a változó lízingdíjak, amelyek nem valamely indextől vagy rátától függenek, hanem pl . árbevételtől vagy használattól, költségként kerülnek elszámolásra. A Csoport mindig elkülöníti a lízingszerződések nem lízing összetevőjét és költségként számolja el azokat. A lízingdíj -fizetések a lízingkötelezettség értékelésekor az általános forgalmi adó nélkül kerülnek figyelembevételre. A le nem vonható ÁFA egyéb ráfordításként van elszámolva. A lízingkötelezettséget a Csoport újra meghatározza a lízingkötelezettség újraértékelése vagy lízingmódosítás esetén. 2.22. Befektetési célú ingatlanok A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan földterületek, épületek, épületrészek, amelyeket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként), nem pedig szolgáltatások előállításával vagy nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre. A Csoport a befektetési célú ingatlanokat bekerülési értéken, a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értéken tartja nyilván. A befektetési célú ingatlanoknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Csoport előreláthatóan használni fogja. Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják. A Csoport közzé teszi a befektetési célú ingatlanok valós értékét a 14. sz. jegyzetben, mely főként külső szakértők által került megállapításra. 2.23. Jegyzett tőke A Bank jegyzett tőkeként mutatja ki a Cégbíróságon bejegyzett, alapszabályban meghatározott alaptőke összegét. A jegyzett tőke az a tőkerész, amelyet a tulajdonosok a vállalkozás alapításakor, illetve tőkeemeléskor időbeli korlátozás nélkül bocsátottak a vállalkozás rendelkezésére. A jegyzett tőke összege nem változott a tárgyidőszak alatt. 2.24. Visszavásárolt saját részvények A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és a konszolidált éves pénzügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be. A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 34 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.25. Értékesítésre tartott befektetett eszközök és megszűnt tevékenységek A megszűnt tevékenység a gazdálkodó egység olyan része, amelyet elidegenítettek vagy értékesítésre tartottá minősítettek. A továbbiakban az értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökre, az elidegenítési csoportokra és a megszűnt tevékenységekre mint IFRS 5 szerinti eszközökre hivatkozunk. A Csoport akkor minősít egy eszközt IFRS 5 szerintinek, ha annak könyv szerinti értéke elsődlegesen egy értékesítési ügylet, nem pedig a folyamatos használat során térül meg. A Csoport egy, a használatból átmenetileg kivont IFRS 5 szerinti eszközt nem számol el úgy, mintha azt már kimerítette volna. A Csoport az IFRS 5 szerinti eszközt annak könyv szerinti értéke és az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke közül az alacsonyabbikon értékeli. Amikor az értékesítés várhatóan egy éven túl történik, a Csoport az értékesítés költségeit azok jelenértékén értékeli. Az értékesítés költségeinek jelenértékében bekövetkező bármilyen, az idő múlásával beálló növekedést az eredményben kell bemutatni. Az eszköz IFRS 5 szerintinek minősítését közvetlenül megelőzően az eszköz könyv szerinti értékét (vagy a csoportba tartozó valamennyi eszközt és kötelezettséget) a vonatkozó IFRS-ek szerint kell értékelni. A Csoport nem számol el értékcsökkenést (amortizációt) egy IFRS 5 szerinti eszközre, amíg az IFRS 5 szerintinek minősül, vagy ameddig az egy értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozik. Az IFRS 5 szerinti eszközökhöz kapcsolódó kötelezettségekre vonatkozó kamat- és egyéb ráfordításokat továbbra is el kell számolni. Amennyiben a Csoport az eszközt IFRS 5 szerintinek minősítette, de az erre vonatkozó feltételek már nem teljesülnek, a Csoportnak az eszköz IFRS 5 szerintinek való minősítését meg kell szüntetnie. A Csoportnak azt az eszközt, amely már nem minősül IFRS 5 szerintinek, az alábbiak közül az alacsonyabb összegen kell értékelnie: - az eszköz IFRS 5 szerintivé minősítését megelőző könyv szerinti értéke, módosítva az értékcsökkenéssel, amortizációval vagy átértékelésekkel, amelyeket megjelenítettek volna, ha az eszközt nem minősítették volna IFRS 5 szerintinek, és - az eszköz megtérülő értéke az el nem adásra vonatkozó későbbi döntés meghozatalának időpontjában. A Csoport az IFRS 5 szerinti eszközöket a többi eszköztől elkülönítetten mutatja be a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában. Az IFRS 5 szerinti eszközökhöz tartozó kötelezettségeket a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában a többi kötelezettségtől elkülönítve mutatja be. Ezen eszközöket és kötelezettségeket nem lehet egymással szemben beszámítani, és nettó összegként bemutatni. Az értékesítésre tartottnak minősített eszközök és kötelezettségek és megszűnt tevékenységek főbb csoportjait a kiegészítő mellékletben elkülönülten kerülnek közzétételre. A Csoport az értékesítésre tartott befektetett eszközökre (vagy elidegenítési csoportra) vonatkozó, közvetlenül az egyéb átfogó eredményben elszámolt halmozott bevételek vagy ráfordítások összegét elkülönülten mutatja be. A megszűnt tevékenységből származó eredmények a konszolidált eredménykimutatásban elkülönülten a nettó eredmény megszűnt tevékenységből soron jelennek meg. 2.26. Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek és kamatráfordítások A kamatbevételek és kamatráfordítások az eredménykimutatásban az effektív kamatmódszer alapján kerülnek kimutatásra, arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A Csoport az 1-es és 2-es szakaszba sorolt kitettségek esetén az effektív kamatelszámolást a pénzügyi instrumentum bruttó könyv szerinti értéke alapján határozza meg. A 3-as szakaszba sorolt és a POCI kitettségek esetében a kamatbevétel elszámolása a pénzügyi instrumentum nettó könyv szerinti értéke alapján történik effektív kamatlábmódszer ill. hitelkorrigált effektív kamatlábmódszer alkalmazásával.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 35 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.26. Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek és kamatráfordítások [folytatás] A kamatbevételhez hasonló bevételek között kerülnek elszámolásra, nem effektív kamat módszerrel a származékos pénzügyi instrumentumok időarányos kamatbevételhez hasonló bevételei, valamint a kamat -swap ügyletek nyereségjellegű valós érték változásai. Az eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek kamatbevétele a szerződésben rögzített kamat alapján kerül kiszámításra és a „Kamatbevételhez hasonló bevételek” soron van kimutatva. A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatárolása naponta történik. A kamatbevételek és kamatráfordítások között kerülnek elszámolásra bizonyos tranzakciós költségek, valamint a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció. A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések és repó követelések, egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok, amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok, valamint bankközi és repó kötelezettségek, ügyfelek betétei, kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt kölcsöntőke kötelezettségek után. 2.27. Díjak és jutalékok Azon díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell részei, a konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel standardnak megfelelően kerülnek elszámolásra (részletesebben lásd a 32. számú jegyzetet). Ezek a díjak és jutalékok betétekhez, készpénz felvételekhez, értékpapír kereskedéshez, bankkártyákhoz kapcsolódnak stb. A Csoport akkor számolja el a bevételeket, amikor az adott szolgáltatás kapcsán a teljesítési kötelmeit kielégítette, a szolgáltatást teljesítette, a vevő az eszköz feletti ellenőrzést megszerezte és valószínű, hogy a szolgáltatás ellenértéke be fog folyni. Azon szolgáltatások esetében, ahol a Csoport az eszköz feletti ellenőrzést folyamatosan adja át és ezáltal a teljesítési kötelmet is folyamatosan elégíti ki, a bevétel az időbeli elhatárolás elve alapján folyamatosan kerül elszámolásra. A Csoport deviza/valutakereskedési szolgáltatást nyújt az ügyfeleinek, az ezen elért marzseredmény a Díjak, jutalékok nettó eredménye soron kerül bemutatásra a konszolidált eredménykimutatásban. 2.28. Társult vállalkozásoktól származó eredmény A társult vállalkozásoktól származó eredmény egy adott entitás eredményének bármilyen szétosztása a részvényesek felé, részvényekből vagy befektetési alapokból, amit a Csoport birtokol. A Csoport a társult vállalkozásoktól származó eredményt akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga létrejön. 2.29. Nyereségadó A Csoport a társasági nyereségadót tekinti IAS 12 szerinti tényleges adónak. Magyarországon a helyi iparűzési adót és az innovációs járulékot is nyereségadónak tekinti. Az évente fizetendő társasági nyereségadó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adózással. A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időleges eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor várhatóan érvényben lesznek. A tényleges adókövetelés vagy tényleges adókötelezettség a társasági nyereségadóhoz és az innovációs járulékhoz kapcsolódóan külön-külön kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában. A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mértékben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul és elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 36 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.29. Nyereségadó [folytatás] A Csoport a halasztott adókövetelést olyan és csak olyan mértékben jeleníti meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amely leányvállalatokba, fióktelepekbe és társult vállalkozásokba történt befektetésekből, vagy közös vállalkozásokban lévő érdekeltségekből származik, amennyiben valószínű, hogy: - az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul, és - elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható. A Csoport mérlegeli az IAS 12 szerinti adóköteles átmeneti különbözetek rendelkezésre állását és az egyéb jövőbeni adóköteles nyereségek valószínűségét annak meghatározásához, hogy lesz-e jövőbeni adóköteles nyereség. A Csoport halasztott adókötelezettséget jelenít meg minden olyan adóköteles átmeneti különbözetre, amely leányvállalatokba, fióktelepekbe és társult vállalkozásokba történt befektetésekkel, vagy közös vállalkozásokban lévő érdekeltségekkel kapcsolatos, kivéve, ha mindkét következő feltétel teljesül: - a Csoport ellenőrizni tudja az átmeneti különbözet felhasználásának ütemezését, és - valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben nem fordul vissza. A Csoport csak akkor számítja be halasztott adóköveteléseit és halasztott adókötelezettségeit egymással szemben, ha: - jogszabályilag kikényszeríthető joga van ahhoz, hogy a tényleges adóköveteléseit beszámítsa a tényleges adókötelezettségeivel szemben; és - a halasztott adókövetelések és a halasztott adókötelezettségek olyan nyereségadókhoz kapcsolódnak, amelyeket ugyanaz az adóhatóság vetett ki vagy o ugyanarra az adóalanyra, vagy o olyan különböző adóalanyokra, amelyek nettó alapon kívánják rendezni tényleges adóköveteléseiket és adókötelezettségeiket. 2.30. Bankadó A Bank és néhány leányvállalata a 2006. évi LIX. törvény alapján bankadó fizetésére kötelezett. Mivel a bankadó alapja a Bank, illetve az adott entitások egyedi pénzügyi kimutatásainak korrigált mérlegfőösszege az adóévet megelőző második adóévben, nem pedig a tárgyévi adóköteles nyereség, emiatt a bankadó inkább minősül adminisztratív ráfordításnak, semmint nyereségadónak. A magyar Kormány a 2022. június 4 -én kihirdetett 197/2022. (VI. 4.) Kormányrendelettel átmeneti jelleggel, a 2022-es és 2023-as évek vonatkozásában a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat sújtó extraprofit-adó kivetéséről döntött. 2022-ben ennek alapja a helyi adókról szóló törvény szerinti, 2021-es éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel, az adó kulcsa pedig 10%. 2.31. Függő és jövőbeni kötelezettségek A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre. A függő kötelezettségek esetében, a Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport az ide tartozó függő kötelezettsé gekre akkor képez céltartalékot az IAS 37 standarddal összhangban, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető. Az IFRS 9 standard hatálya alá tartozó pénzügyi garanciákra és hitelnyújtási elkötelezettségekre a várható veszteség alapú modell alapján kerül kiszámításra a céltartalék (további részletekért lásd a 2.14. sz. jegyzetet). A kezdeti megjelenítést követően az ilyen szerződést a Csoport a következők közül a magasabb értéken értékeli: az elszámolt veszteség összege vagy a kezdetben megjelenített összeg, csökkentve az IFRS 15 elve ivel összhangban megjelenített jövedelem halmozott összegével.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 37 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.32. Részvényalapú kifizetés A Csoport alkalmazza az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard előírásait. A Csoport részvényben teljesített részvényalapú kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Csoport által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni. A konszolidált eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni időarányosan az értékelt üzleti év során. A valós érték számításához a Csoport binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Menedzsment legjobb megítélése szerint. 2.33. Munkavállalói juttatások A Csoport alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Ezeket a juttatásokat a konszolidált pénzügyi kimutatásokban diszkontálatlan ráfordításként és kötelezettségként jelenítik meg. A kötelezettségeket rendszeresen újraértékelik, és az ebből származó nyereség vagy veszteség elszámolásra kerül a konszolidált pénzügyi kimutatásokban. A rövid távú munkavállalói juttatások olyan (a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatások, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak a lezárását követő tizenkét hónapon belül, amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. Ezek a bérek, fizetések, prémiumok, fizetett éves szabadság és fizetett betegszabadság, valamint egyéb ingyenes szolgáltatások (egészségügyi ellátás, jutalomszabadság). A rövid távú munkavállalói juttatásokat a Csoport várhatóan 12 hónapon belül kifizeti. A hosszú távú munkavállalói juttatás leginkább a jubileumi jutalom. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munkaviszony befejezése után járnak. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok olyan formális vagy nem formális megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok lehetnek meghatározott hozzájárulási programok vagy meghatározott juttatási programok, az adott program alapvető feltételei által meghatározott gazdasági tartalmától függően. A meghatározott juttatási program a foglalkoztatás utáni olyan juttatási program, amely nem meghatározott hozzájárulási program. A Csoport nettó kötelezettségét úgy számítják ki, hogy megbecsülik a munkavállaló jövőbeni juttatásának összegét a jelenlegi és az azt megelőző időszaki szolgálataik alapján. A juttatás jövőbeli értékét jelenértékre diszkontálják. A végkielégítések olyan munkavállalói juttatások, amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti megszüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú, nem munkaviszony megszűnése után járó és nem végkielégítés. 2.34. Biológiai eszközök és mezőgazdasági termékek A Csoport csak akkor jelenít meg egy biológiai eszközt vagy mezőgazdasági terméket IAS 41 alapján, ha múltbeli események következtében ellenőrzi az eszközt, valószínű, hogy az eszközzel összefüggésben jövőbeni gazdasági hasznok fognak befolyni, és az eszköz valós értéke vagy bekerülési értéke megbízhatóan mérhető. A biológiai eszközt a kezdeti megjelenítéskor és minden mérlegfordulónapon annak az eladáskor felmerülő becsült költségekkel csökkentett valós értékén értékeli a Csoport, kivéve, amikor a valós érték nem mérhető megbízhatóan. A mezőgazdasági terméket a Csoport a betakarítás időpontjában az eladáskor felmerülő becsült költségekkel csökkentett valós értékén értékeli. A biológiai eszköznek az eladáskor felmerülő becsült költségekkel csökkentett valós értéken történő kezdeti megjelenítésekor keletkező, és a biológiai eszköz eladáskor felmerülő becsült költségekkel csökkentett valós értékének változásából származó nyereséget vagy veszteséget annak az időszaknak az eredménye tartalmazza egyéb működési bevételként, amelyben felmerül.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 38 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.35. Konszolidált cash flow-kimutatás Az üzleti tevékenységből, a kihelyezési tevékenységből és a finanszírozási tevékenységből származó pénzforgalmakat a Csoport a konszolidált cash flow-kimutatásában elsősorban bruttó alapon mutatja be. A nettó alapon történő bemutatást a Csoport a következő esetekben alkalmazza: - amikor a pénzforgalmak inkább az ügyfél tevékenységét tükrözik, nem pedig a Csoportét, és - azon tételek esetében, ahol a forgalom gyors, az összegek nagyok és a lejáratok rövidek. A konszolidált cash flow-kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a nemzeti bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét. A Csoport ezen a mérlegsoron mutatja ki a forint - és valutapénztárak egyenlegeit, a központi bankoknál és más bankoknál fennálló látra szóló betétek állományát, valamint pénzforgalmi számlák egyenlegeit. A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai ugyanazon a soron kerülnek bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra történő átszámításából adódó nem realizált nyereség és veszteség, valamint a származékos pénzügyi instrumentumok nem realizált nyeresége és vesztesége a működési cash flow- ban kerül bemutatásra elkülönülten. 2.36. Szegmensinformációk Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli a működési szegmensek azonosítását belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják. Mindezt annak érdekében, hogy a források a megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve és a teljesítményük értékelhetővé váljon. A fentiek alapján a Csoport által azonosított szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú szegmensek. A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Montenegró, Albánia, Moldova, Szlovénia, Merkantil Csoport, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center. 2.37. Összehasonlító adatok Ezek a konszolidált pénzügyi kimutatások minden tekintetben ugyanazokkal a számviteli politikákkal összhangban készülnek, mint az Európai Unió által is befogadott IFRS-ek szerint elkészített konszolidált pénzügyi kimutatások a 2021. december 31-én véget ért évről.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 39 3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az EU által befogadott IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések várható veszteségen és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becslések főbb területei a következők: 3.1. Hitelkockázati kitettségnek kitett pénzügyi instrumentumok értékvesztése A Csoport rendszeresen felülvizsgálja a pénzügyi instrumentumok állományát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. Háromszintű modell került kialakításra az IFRS 9 előírásainak való megfelelőségre. Az értékvesztés-módszertanban osztályozva vannak a pénzügyi instrumentumok annak érdekében, hogy meghatározásra kerüljön a kezdeti megjelenítést követően a hitelkockázat jelentős növekedése, illetve lehetővé váljon az IFRS 9 szerint értékvesztett pénzügyi eszközök azonosítása. Azon instrumentumok esetében, amelyek értékvesztettek vagy jelentősen megnő a hitelkockázatuk, a teljes élettartamuk alatt várható hitelezési veszteség kerül elszámolásra (további részletekért lásd a 37.1. jegyzetet). 3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós értékét. Az IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés” standard létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia három szintben kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A Csoport minden beszámolási időszakban eszközönként értékeli a szintbesorolást, és szükség esetén átsorolja az instrumentumokat a beszámolási időszak eleji tények alapján. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbe menne a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett. 3.3. Céltartalékok A hitelkeretek igénybe nem vett részére és a bankgaranciákra a céltartalék megképzése IFRS 9 standard előírásai szerint került elszámolásra. Ezekre az instrumentumokra a hitelkonverziós faktor alapján kerül céltartalék elszámolásra, amely a le nem hívott keret azon részét jelenti, amelyet valószínűleg le fognak hívni. Az egyéb céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések standard alapján végzi. A Csoport számos peres ügyben érintett. A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (Lásd a 24. sz. jegyzet.) Az egyéb céltartalék magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot. Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető. 3.4. Goodwill értékvesztése Az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége évente, vagy – ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak – annál gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36 Eszközök értékvesztése standard alapján. A goodwill használati értékének meghatározása diszkontált cash flow-alapú modell segítségével történik. Az értékvesztés-teszthez 3 éves explicit periódusú cash flow-modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai számai és pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra a goodwill értékvesztés szükségessége. A goodwill-értékvesztés számításánál figyelembe veszik a várakozások összegbeni vagy időbeni esetleges változását, a pénz időértékét az aktuális kockázatmentes kamatlábon keresztül és egyéb más tényezőket.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 40 3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR [folytatás] 3.5. Üzleti modellek Az üzleti modell azt tükrözi, hogy a Csoport a pénzügyi eszközök csoportjait hogyan kezeli cash flow-k generálása céljából. Ez a feltétel nem instrumentumonkénti besorolási megközelítést takar, hanem magasabb aggregáltsági szinten határozandó meg. A pénzügyi eszközök három kategóriába kerültek besorolásra a Csoportnál attól függően, hogy melyik üzleti modellen belül vannak kezelve. • Üzleti modell, amelynek célja pénzügyi eszközök szerződéses cash flow-k beszedése érdekében történő tartása. Néhány értékesítés összhangban lehet ezzel a modellel, a Csoport felméri az esetleges értékesítések természetét, gyakoriságát és jelentőségét. A Csoport nem tekinti gyakorinak az értékesítést, ha az értékesítések között legalább 6 hónap telt el. A jelentős eladások azok, amelyek meghaladják a teljes szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tartott portfólió 2%-át. A Csoport főleg hiteleket és előlegeket, valamint hosszú távú értékpapírokat és egyéb pénzügyi eszközök kezel ebben az üzleti modellben. • Üzleti modell, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és pénzügyi eszközök eladásával éri el célját. A Csoport csak értékpapírokat kezel ebben az üzleti modellben. • Üzleti modell, amelynek célja nyereséget elérni rövid távon. A Csoport ebben az üzleti modellben értékpapírokat és származékos pénzügyi instrumentumokat kezel. Ha a cash flow-k realizálása a Csoport által az üzleti modell értékelésekor várttól eltérő módon történik, ez nem vezet korábbi időszaki hibához a Csoport pénzügyi kimutatásaiban, és az ugyanazon üzleti modell alapján tartott fennmaradó pénzügyi eszközök besorolására sincs hatással. A Csoportnak akkor, és csak akkor sorolja át az érintett pénzügyi eszközeit, ha megváltoztatja a pénzügyi eszközök kezelésére alkalmazott üzleti modelljét. Az ilyen változásokat a Csoport felső vezetése határozza meg külső vagy belső átalakulások eredményeként; a változásoknak a Csoport működése szempontjából jelentőseknek és külső felek számára igazolhatóknak kell lenniük. A Csoport nem sorolja át a pénzügyi kötelezettségeit. 3.6. A pénzügyi eszköz szerződésből eredő cash flow-jellemzői A pénzügyi eszközt szerződésből eredő cash flow-jellemzői alapján kell besorolni, ha a pénzügyi eszközt olyan üzleti modell keretében tartják, amelynek célja szerződéses cash flow-k beszedése, vagy amely szerződéses cash flow-k beszedésével és pénzügyi eszközök eladásával éri el célját. A Csoportnak meg kell határoznia, hogy az eszköz szerződésből eredő cash flow-i kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e (SPPI-teszt). A szerződésből eredő olyan cash flow-k, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései, konzisztensek az alapvető kölcsönmegállapodásokkal. Azok a szerződési feltételek azonban, amelyek a szerződéses cash flow-kba az alapvető kölcsönmegállapodáshoz nem kapcsolódó kockázatoknak vagy volatilitásnak való kitettséget – például részvényárfolyamok vagy árutőzsdei árfolyamok változásainak való kitettséget – vezetnek be, olyan szerződéses cash flow-kat eredményeznek, amelyek nem kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. A Csoport abban a pénznemben értékeli, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e, amelyben a pénzügyi eszköz denominálva van. A pénz időértéke a kamat azon eleme, amely csak az idő múlásának ellenértékét tartalmazza. Egyes eset ekben azonban a pénz időértékével kapcsolatos elem módosulhat. Ezekben az esetekben a Csoport értékeli a módosítást annak megállapítása érdekében, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései-e. A pénz időértékével kapcsolatos módosított elem értékelése során a cél annak megállapítása, mennyiben különbözhetnek a szerződésből eredő (diszkontálatlan) cash flow-k azoktól a (diszkontálatlan) cash flow-któl, amelyek akkor keletkeznének, ha a pénz időértékével kapcsolatos elem nem módosulna (referencia cash flow). A referencia instrumentum lehet tényleges vagy hipotetikus pénzügyi eszköz. Ha a diszkontálatlan szerződéses cash flow-k jelentősen – 2%-nál jobban – eltérnek a diszkontálaltan referencia cash flow-któl, a pénzügyi eszközt a későbbiekben az eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni .
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 41 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA A COVID-19 járványhelyzet és az azt követő volatilisebb gazdasági környezet A COVID-19 járvány kitörése óta az OTP Csoport rendszeresen frissíti várakozásait a járvány, és annak a banki működésre gyakorolt hatásának fényében. A járvány újabb hullámainak folytatódása azonban szükségessé teheti az OTP Csoportnak az ilyen makrogazdasági forgatókönyvek és a hitelezési veszteségekre vonatkozó becslések további felülvizsgálatát. Az elmúlt 3 évben a COVID-19 világjárvány súlyosan érintette a világgazdaság működését. Az ellátási láncokat és a logisztikai kapcsolatokat az időszakos leállások és a társadalmi távolságtartási szabályok zavarták meg, és számos kulcsfontosságú nyersanyag ellátása jelentősen visszaesett, ami a korábbi évekhez képest volatilisebb gazdasági környezetet eredményezett. A nyersanyag- és energiaárak meredeken emelkedtek, ami magasabb inflációt és magasabb kamatszintet eredményezett azokban az országokban, ahol az OTP Csoport működik. Az orosz-ukrán fegyveres konfliktus, majd az Oroszországgal szembeni szankciók növelték az ellátási problémákat, magasabb energiaárakat és szélesebb körű inflációs nyomást eredményeztek. Több jelentős jegybank a korábban vártnál hamarabb emelt kamatot vagy tervezi a kamatemelést, a Magyar Nemzeti Bank már 2021 nyarán elkezdte a kamatemelési ciklust. Az OTP Csoport országaiban használt helyi devizák euróval vagy dollárral szembeni leértékelésének kockázata megnőtt, ami az OTP Csoport számára volatilisebb működési környezetet jelenthet. A volatilis gazdasági környezet pénzügyi nehézségeket okozhat az OTP Csoport ügyfelei számára. Az OTP Csoport ügyfeleinek romló hitelminősége a havi törlesztőrészletek késedelmét, nem teljesítését eredményezheti, ami az OTP Csoport hitelportfóliójának magasabb értékvesztését vonhatja maga után. Ezen túlmenően az új hiteligénylések iránti kereslet csökkenése hátrányosan befolyásolhatja az OTP Csoport eredményességét. Az OTP Csoport tevékenységét és működésének jövedelmezőségét erősen befolyásolja azoknak az országoknak a makrogazdasági környezete, valamint hazai és nemzetközi megítélése, amelyekben tevékenykedik. A fentiek mellett az OTP Csoport az üzleti és kockázatkezelési tevékenységének az elősegítése érdekében – ideértve az üzleti döntések és stratégiák információk útján történő alátámasztását, a kockázatok mérését és csökkentését, a kitettségek értékelését, a stressztesztek lefolytatását és a tőkemegfelelést érintő vizsgálatokat – széles körben alkalmaz modelleken alapuló számításokat. Tekintettel arra, hogy előfeltételezéseken és input - információkon alapulnak, a modellek természetüknél fogva nem képezik le tökéletesen és teljesen a valóságot, és ennek megfelelően az adott esetben később tévesnek bizonyuló feltételezéseken alapuló modellekből levonható következtetések pontatlanok lehetnek. A fenti hiányosságokat súlyosbíthatj a a korábban nem tapasztalt helyzetek bekövetkezése, tekintettel arra, hogy ilyen esetekben múltbeli referenciainformáció nem áll rendelkezésre. A fentiekben említett esetek bármelyike lényegesen hátrányos hatással lehet az OTP Csoport üzleti tevékenységére, pénzügyi helyzetére, tevékenységeinek eredményességére, kilátásaira, likviditására, tőkehelyzetére és hitelminősítéseire, továbbá az OTP Csoport ügyfeleire, alkalmazottaira és beszállítóira. Makrogazdasági és pénzügyi helyzet Magyarország A COVID-válságot követő gyors helyreállás miatt számos ágazatban alakultak ki szűk kapacitások, és ez az emelkedő nyersanyag-, majd energiaárakkal együtt jelentősen megnövelte a fejlett gazdaságokban az inflációt. Az USA-ban hasonló mértékű inflációra utoljára az 1970-es években volt példa. A gyorsan emelkedő és széles bázisúvá váló infláció miatt a nagy jegybankok közül az amerikai Fed lépett először, és kezdett kamatemelésbe. Ez jelentősen erősítette a dollárt és az amerikai 10 éves hozamok 4,3%-ig emelkedtek. A tengerentúlon az infláció egyértelműen tetőzött 2022 közepén, azóta pedig trendszerűen csökken a mutató. Az infláció Európában is gyorsan emelkedett, azonban itt sokkal inkább a drámai ütemben emelkedő gáz- és áramár jelenteti a problémát. 2022 végére azonban a valutaövezetben is tetőzött az infláció, és 2022 októbere óta itt is trendszerű csökkenés figyelhető meg. Mivel az orosz-ukrán konfliktus az európai gazdasági kilátásokat sokkal erőteljesebben rontotta, valamint a munkaerőpiac is sokkal kevésbe volt feszes, mint a tengerentúlon, ezért az EKB lassabban reagált az infláció emelkedésére. Ennek ellenére az európai rövid kamatszint is 2%-ra emelkedett 2022 végére. Az USA 2022 első felében technikai recesszióba került, azonban ez átmenetinek bizonyult, és a második félévben ismét növekedésnek indult az USA gazdasága. Az európai gazdaságok a várakozásoknál ellenállóbbnak bizonyultak az orosz-ukrán háború hatásaival szemben. Az év első felében még a COVID után helyreálló szektorok segítették a növekedést, azonban a valutaövezet az év második felében is elkerülte a recessziót, és az év egészében 3,5%-kal növekedett.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 42 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] Makrogazdasági és pénzügy helyzet [folytatás] Magyarország [folytatás] A magyar gazdasági folyamatokat 2022-ben leginkább meghatározó tényező a szomszédunkban zajló fegyveres konfliktus. Bár az év első fele még erőteljes gazdasági növekedést hozott – az első negyedévben 8,2%-kal, a másodikban pedig 6,5%-kal nőtt év/év alapon a magyar gazdaság –, ez jelentős részben az év eleji jelentős, egyszeri transzfereknek volt köszönhető. A második félévre azonban a magyar gazdaság jelentősen veszített a lendületéből, és az év végére technikai recesszióba – két egymást követő negyedévben csökken a gazdasági teljesítmény az előző negyedévhez mérten – került az ország. Ennek következtében 2022 egészében a magyar gazdaság 4,6%-kal tudott nőni. A visszaesésben jelentős szerepe volt az év végére 20% fölé emelkedő inflációnak, ami jelentősen erodálta, és az év végére negatívba fordította a reáljövedelem-növekedést. Az erős belső kereslet az év elején lehetővé tette a vállalkozások számára, hogy a folyamatosan érkező költségoldali sokkokat beépítsék az áraikba, majd az év második felétől több hatósági intézkedés – KATA szabályok szigorítása, különadók, népegészségügyi termékadó emelése, rezsicsökkentés szűkítése stb. – szintén növelte a hazai inflációt. Ennek következtében a hazai infláció elszakadt az eurózónás és a régiós folyamatoktól is. Előbbiben 10% körül, míg a közép-kelet-európai régióban 15-17% körül tetőzött az infláció, míg Magyarországon 2022 végéig nem láthattuk az infláció tetőzését. Mivel Magyarország jelentős nettó energia-importőr, a drasztikusan emelkedő energiaárak jelentősen rontották a magyar gazdaság külső egyensúlyát, ami leértékelődési nyomást helyezett a forintra. Emellett az EU-s pénzekről való megállapodás folyamatos csúszása növelte a forinteszközök kockázati felárát, szintén hozzájárulva a forint gyengüléséhez, amit a jegybanknak csak drasztikus kamatemeléssel, 435 HUF/EUR környéki árfolyamon sikerült megfordítania. Ennek köszönhetően az effektív irányadó kamat 18%-ra emelkedett. A csökkenésnek induló gázárak, valamint a tető alá hozott EU-s megállapodás az év végén már erősítőleg hatottak az árfolyamra. A csökkenő reáljövedelmek és a magas kamatok pedig jelentősen lelassították a hitelpiac növekedését. A legerősebb lassulás a lakáshitelek piacán volt látható, ahol az év végére – a Zöld Otthon Program hitelkeret- kimerülését követően – a szerződéses összeg a 2021-ban tapasztalt szint felére esett vissza. A gyorsan erodálódó reáljövedelmek ellenére a lakossági fogyasztás még viszonylag kedvezően alakult. Ennek ára azonban a jelentősen visszaeső megtakarítási képesség lett. Különösen erőteljes volt a pénzkiáramlás a látraszóló betétekből, amely összegek devizabetétekbe és befektetési jegyekbe kerültek át. A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek A vállalkozás folytatásának elve Oroszország 2022. február 24-én hadműveletet indított Ukrajna ellen, amely még a jelen konszolidált pénzügyi beszámoló keltének időpontjában sem ért véget. A fegyveres konfliktus miatt ezidáig számos ország és az Európai Unió is több körben szankciókat szabott ki Oroszországgal, illetve orosz cégekkel, állampolgárokk al szemben. Ezekre a szankciókra Oroszország hasonló szankciós lépésekkel válaszolt. A fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók világszerte lényegesen befolyásolják az üzleti és gazdasági tevékenységet. Abban a nem várt szélsőségesen negatív szcenárióban, ha az ukrán operáció leírásra kerülne a bruttó csoportközi kitettségekkel együtt, annak hatása a konszolidált CET1 rátára +1 bázispont, míg az orosz operáció esetében -71 bázispont lenne a 2022. végi adatok alapján. Az OTP Csoport ukrajnai operációja magában foglalja az ukrán bank mellett a lízing- és faktoringcéget is. Ezek ország-konszolidált összes eszközállománya 2022 végén 1.049 milliárd forint volt (3,2% a konszolidált összes eszköz arányában), nettó hitelei 414 milliárd forintot tettek ki (2,2% a konszolidált nettó hitelek arányában), míg saját tőkéje 122 milliárd forint volt (3,7% a konszolidált saját tőke arányában). Az ukrán operáció felé fennálló csoportközi finanszírozás 2022. végi összege bruttó 84 milliárd forintnak megfelelő összeg volt. Az ukrán operáció 2022-es korrigált adózott eredménye 15,9 milliárd forint veszteség volt. Az éves lefutást tekintve, az első negyedévben 34,4 milliárd forint veszteség realizálódott; a második negyedévtől kezdve az ukrán operáció pénzügyi teljesítménye stabilizálódott, sőt, a nulla közeli második negyedévi eredményt követően mind a harmadik, mind a negyedik negyedévben nyereséget ért el.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 43 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek [folytatás] A vállalkozás folytatásának elve [folytatás] Az OTP Csoport orosz operációjának összes eszközállománya 2022 végén 1.030 milliárd forint volt (3,1% a konszolidált összes eszköz arányában), nettó hitelei 612 milliárd forintot tettek ki (3,3% a konszolidált nettó hitelek arányában), míg saját tőkéje 306 milliárd forint volt (9,2% a konszolidált saját tőke arányában). Az orosz operáció felé fennálló csoportközi finanszírozás év végére bruttó 10 milliárd forintnak megfelelő összegre csökkent a 2021 végi 75 milliárd forintnak megfelelő összegről, miután az orosz operáció a negyedik negyedévben visszafizette a lejáró csoportközi hiteleit (ezek az összegek gyakorlatilag megegyeznek a nettó kitettségekkel, mivel orosz betételhelyezés nem történt a Csoportban). A 2022 végén fennmaradt kitettség alárendelt kölcsöntőke. 2022-ben az orosz operáció korrigált adózott eredménye 42,5 milliárd forint volt. Az első negyedévben 27,2 milliárd forint veszteség merült fel, ezt követően mind a második, harmadik és negyedik negyedév folyamán nyereséges volt az orosz működés. Az orosz és ukrán leánybank esetében továbbra is a „vállalkozás folytatásának elve” érvényesül, ugyanakkor a menedzsment az orosz operáció esetében továbbra is vizsgál minden stratégiai opciót, azonban egy 2022. októberi elnöki rendelet gyakorlatilag megtiltja a külföldi tulajdonú bankok eladását. A Bank menedzsmentjének jelenlegi értékelése alapján az ukrán-orosz konfliktus az OTP Csoport üzleti tevékenységére, pénzügyi helyzetére, tevékenységeinek eredményességére, likviditására, tőkehelyzetére nincsen jelentős negatív hatással. A fent vázolt potenciális veszteségek, leírások elszámolása után is az elvárt szabályozói szint felett marad a Csoport tőkemegfelelése. A vállalkozás folytatásának elvével kapcsolatos jelentős bizonytalanság nem merült fel. A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során az orosz-ukrán konfliktus által érintett jelentősebb becslések A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során a Csoport az alábbi becsléseket azonosította, melyek az orosz-ukrán konfliktus által jelentős mértékben érintettek: 1) orosz szuverén kitettségek (állampapírok) valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok a) az orosz leánybank kitettségei b) a csoport egyéb tagjainak (anyavállalatának és leányvállalatainak) kitettségei 2) ukrán szuverén kitettségek (állampapírok) valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok a) az ukrán leánybank kitettségei b) a csoport egyéb tagjainak (anyavállalatának és leányvállalatainak) kitettségei 3) az orosz rubelben denominált származékos ügyletek értékelése 4) az ukrán hrivnyában denominált származékos ügyletek értékelése 5) az orosz és ukrán központi bankokkal szembeni követelések, orosz és ukrán bankközi követelésekhez és ügyfélhitelekhez kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok: a) az orosz és ukrán makrokörnyezet romlásának hatása b) közvetlen orosz és ukrán piacnak történő kitettség nyomán, nem orosz és ukrán banki kitettségek c) az orosz és az ukrán leánybankok kitettségei 6) goodwill értékelése 7) halasztott adóeszközök
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 44 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek [folytatás] A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során az orosz-ukrán konfliktus által érintett jelentősebb becslések [folytatás] Oroszország Ukrajna Egyéb országok Referencia Bruttó érték Érték- vesztés / Érték- csökkenés Referencia Bruttó érték Érték- vesztés / Érték- csökkenés Referencia Bruttó érték Érték- vesztés / Érték- csökkenés Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 41.143 - 48.537 - - - Bankközi kihelyezések, követelések 5 248.192 - 5 36.835 -250 - - Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök - derívatívák 3 366 - 4 14 - - - Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 1a 22.051 - 2a 26.601 - 1b; 2b 71.683 -43.003 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok - - 2a 309.128 -14 1b; 2b 50.962 -17.635 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 5 792.217 -180.364 5 373.560 -87.860 5 11.311 -6.929 Pénzügyi lízingkövetelés - - 153.090 -24.899 - - Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban 58 -2 - - - - Tárgyi eszközök 39.583 -25.058 14.132 -6.827 - - Immateriális javak és goodwill 37.524 -17.927 9.760 -5.897 6 40.866 -40.866 Használatijog-eszköz 19.741 -10.555 6.311 -3.007 - - Befektetési célú ingatlanok - - 252 - - - Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök 3 - - 4 - - - - Halasztott adóeszközök 7 20.719 - 7 - - - - Egyéb eszközök 36.237 -7.378 13.231 -1.097 - - ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1.257.831 -241.284 991.451 -129.851 174.822 -108.433 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 18.415 - 26.125 - - -
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 45 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek [folytatás] A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során az orosz-ukrán konfliktus által érintett jelentősebb becslések [folytatás] Ezen eszközök értékelése során a Csoport az alábbiakban részletezett értékelési elveket alkalmazta, mely értékelés jelentős becsléseket tartalmaz a Menedzsment részéről. A becslések eredménye az orosz-ukrán konfliktus helyzetének alakulásától függően jelentősen változhat. Referenciák 1a. Orosz szuverén kitettségek valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képz ett tartalékok – az orosz leánybank kitettségei Oroszországon belül az orosz állampapírok forgalomképesek, törlesztésük várhatóan az eredeti kondícióknak megfelelően történik meg. Az értékpapírok valós értékelése a helyi kereskedési platformokon elérhető és megfigyelhető piaci árak alapján történik. A Bank a megnövekedett hitelkockázat miatt 2. szakaszba sorolta ezeket az értékpapírokat. 1b. Orosz szuverén kitettségek valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok – a Csoport egyéb kitettségei Oroszországon kívül az orosz állampapírok forgalomképessége jelentősen korlátozott a szankciók és a tőkepiaci szereplők orosz értékpapíroktól való elfordulása miatt. Az orosz állam hitelminősítése 2022 -ben visszavonásra került, a Csoport az orosz államot nem-teljesítőnek minősíti, ezzel összhangban 3. szakaszba sorolta az érintett kitettségeket. Az orosz állam nem csak elismeri a kötelezettségét és a szükséges pénzügyi tartalékai is megvannak, hanem hajlandó is lenne fizetni, tehát a megnövekedett veszteségpotenciált nem hagyományos hiteljellegű kockázatok okozzák. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt portfólió esetében a könyv szerinti érték az IFRS 13 harmadik szintű árai alapján kerül megállapításra. A valós értékben cashflow-becslés, az aktuális (a Bloomberg által szolgáltatott) piaci referenciaértékek, likviditási, illetve nem-hitelkockázati jellegű megfontolások kerültek figyelembevételre. 2a. Ukrán szuverén kitettségek valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok – az ukrán leánybank kitettségei Az ukrán piacon a helyi állampapírok forgalomképessége, a piac likviditása korlátozott. Ukrán állampapírok kizárólag az ukrán leányvállalat könyveiben találhatóak, a megnövekedett hitelkockázat miatt ezen kitettségek 2. szakaszba kerülnek besorolásra. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt portfólió esetében a könyv szerinti érték az IFRS 13 harmadik szintű árai alapján kerül megállapításra. A valós értékelés során az aktuális piaci referenciaértékek alapján (ukrán Nemzeti Bank által publikált) megfigyelt hozamgörbékkel kerül diszkontálásra a várható cash flow. 2b. Ukrán szuverén kitettségek valós értékelése és kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok – a Csoport egyéb kitettségei Ukrán állampapírok kizárólag az ukrán leányvállalat könyveiben vannak. 3. Orosz származékos ügyletek értékelése A kötvénypiachoz hasonlóan 2022-ben különvált az Oroszországon belüli és kívüli pénzpiac is. A helyi partnerekkel az orosz piacon kötött határidős ügyletek esetében a helyi piacon elérhető és megfigyelhető hozamgörbék felhasználásával történik az értékelés. Azokban az esetekben, amelyekben valamelyik partner nem orosz, a nemzetközi piacon elérhető és megfigyelhető hozamgörbék felhasználásával történik az értékelés. 2022-ben egy esetben történt nemteljesítés, amelynek értékvesztéshatása 13,8 milliárd forint volt.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 46 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek [folytatás] A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során az orosz-ukrán konfliktus által érintett jelentősebb becslések [folytatás] Referenciák [folytatás] 4. Ukrán származékos ügyletek értékelése A kötvénypiachoz hasonlóan 2022-ben az ukrán pénzpiac likviditása és tranzakciószáma is korlátozott volt. Az ukrán bank Treasury-forgalma alacsony, a származékos ügyletek jelentős része a bank kockázatkezeléséhez kapcsolódó, anyavállalattal kötött tranzakció. A valós értékelés során az aktuális piaci referenciaértékek alapján (az Ukrán Nemzeti Bank által publikált) megfigyelt hozamgörbékkel kerül diszkontálásra a várható cash flow. 5. Az orosz és ukrán központi bankokkal szembeni követelések, orosz és ukrán bankközi követelésekhez és ügyfélhitelekhez kapcsolódó várható hitelezési veszteségekre képzett tartalékok Az OTP Csoport a folyamatos monitoringtevékenység keretében az Oroszországon és Ukrajnán kívüli Csoporttagok esetén feltárta és elemezte a háború másodlagos és harmadlagos negatív hatásait a vállalati szegmensben, beleértve az aktuális szankciós politika hatásait is. Az érintett ügyfelek esetén a megnövekedett kockázat alátámasztása esetén 2. szakaszba sorolás történt, míg nem-teljesítés esetén a Csoport az adott kitettségeket 3. szakaszba sorolta. Az oroszországi Csoporttagok esetén a várható veszteség meghatározása során figyelembevételre került a korábbi évekhez képest romló gazdasági környezet hatása, azonban a gazdálkodási környezet további érdemi romlására nem számít a Bank. Az aktív vállalati hitelezés leállításának hatására 2022-ben a vállalati hitelek kitettsége rubelben 75 %-kal csökkent. A lakossági hitelpiac az év második felétől újra élénkülésnek indult, bár a hitelezés dinamikája elmaradt a megelőző év hasonló időszakától. Az ukrajnai Csoporttagok esetén 2022-ben jelentősen megnőtt a megnövekedett kockázatú (2. szakasz), illetve a nem-teljesítő (3. szakasz) ügyfelek aránya. A várható veszteség meghatározása során figyelembevételre került a 2022-ben drasztikusan romló külső környezet, melyhez képest további jelentős romlással nem számol a Bank a 2023-as évre. A megnövekedett kockázat azonosítása – a speciális helyzetre tekintettel – kiterjed a regionálisan eltérő háborús aktivitásra. Emellett a várható veszteség értékelésekor is figyelembevételre került a kitettségek területi megoszlása, a háborúval közvetlenül és közvetetten érintett területeken a Bank a gazdasági folyamatoktól függetlenül nem számol számottevő megtérüléssel a nem-teljesítő ügyfelek esetén. 2022-ben a teljesítő (1. és 2. szakasz) lakossági hitelállomány árfolyamszűrten hozzávetőleg a felére esett vissza. Az új vállalati hitelezés túlnyomórészt a meglévő keretek refinanszírozására korlátozódik, a vállalati hitelállomány 20%-kal, a lízingportfólió 28%-kal csökkent árfolyamszűrten a tavalyi évben. A lakossági szegmensben az ukrán bank aktivitása február végétől a töredékére esett vissza, az év második felében az áruhitelezésben már kis mértékű élénkülés mutatkozott. 6. Goodwill értékelése A Csoport az orosz-ukrán konfliktusban való érintettség kapcsán a vállalatérték felülvizsgálatának következményeként az orosz leánybank esetében a meglévő goodwill teljes leírását látta szükségesnek 2022 első negyedévében, aminek 2021. december 31-ei fordulónapi értéke 40,9 milliárd forint volt. A goodwill leírásának az eredményre gyakorolt hatása 67,7 milliárd forint, 26,8 milliárd forint veszteség pedig a saját tőkével szemben került elszámolásra. Ukrajna esetében nem volt leírható goodwill. A Csoport az aktuális geopolitikai szituáció makrogazdasági hatásait a jelenlegi tapasztalatok alapján a befektetések értékvesztésének meghatározásakor közép-hosszú távon veszi figyelembe a konfliktusban érintett országok esetén. Az orosz és ukrán operáció esetén a konfliktus előtti (2021-es) becsült befektetésérték elérését a hároméves explicit időszak alatt jelenleg nem tartjuk valószínűnek.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 47 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] A 2022. december 31-re összeállított konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása készítése során az orosz és ukrán kitettségek értékelése kapcsán alkalmazott elvek [folytatás] A konszolidált pénzügyi kimutatások készítése során az orosz-ukrán konfliktus által érintett jelentősebb becslések [folytatás] Referenciák [folytatás] 7. Halasztott adó A Csoport a várható megtérülés bizonytalansága következtében Ukrajnában nem számolt el halasztott adókövetelést, míg Oroszországban 20,7 milliárd forint halasztott adókövetelést számolt el a Csoport. Az elhatárolt veszteségek érvényesíthetőségének nincs korlátja Oroszországban. Ezen túlmenően, ha a bank adóköteles vesztesége nőne (ha a helyi szabályok szerint számított értékvesztés a magasabb, IFRS szerinti értékvesztésszinthez közelítene), akkor csökkenne az elszámolás és az adóveszteség közötti különbség, így csökkenne a halasztott adókövetelés. Ebből következően az ideiglenes halasztott adókövetelést a bank a várható nyereséges működés és egy esetleges veszteséges forgatókönyv szerint is hasznosítani tudta. A vizsgált időszakban hozott gazdaságpolitikai intézkedések és egyéb releváns szabályozási változások összefoglalása Az alábbiakban bemutatjuk a 2022 eleje óta hozott azon gazdaságpolitikai intézkedéseket és egyéb eseményeket, melyek az OTP Bank megítélése szerint relevánsak és érdemben befolyásolták, befolyásolhatják a csoporttagok működését. Az OTP Bank nem vállal felelősséget a bemutatott intézkedések teljességéért és pontosságáért. Magyarország 2022. április 5-én az MNB az eredetileg 200 milliárd forintos Zöld Otthon Program hitelkeretét további 100 milliárd forinttal megemelte. A 2022. április 14-én közzétett 150/2022. (IV. 14.) Kormányrendelet alapján április 29 -étől megváltozott a CSOK, a lakásáfa-visszatérítési támogatás, a jelzáloghitel-elengedési támogatás és a babaváró hitel állam által fizetendő költségtérítése a bankok felé, ezek a korábbi százalékos mérték helyett abszolút összegben kerültek meghatározásra. Továbbá az április 29-től igényelt babaváró hitelek esetében a bankoknak fizetett állami kamattámogatás mértéke egy százalékponttal csökkent. Az MNB 2022. június 30-i bejelentése szerint az anticiklikus tőkepufferráta mértékét annak hat éve történt bevezetése óta először, 2023. július 1-jétől 0,5%-ra emeli. Az eredetileg 2022 végén kifutó babaváró hitel programot a Kormány két évvel meghosszabbította, így az 2024 végéig lesz elérhető. Kamatstop A kormány 2021. december 22-i döntésével kamatstopot vezetett be a 2022. január 1. és június 30. közötti időszakra a referencia-kamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel-szerződések, és február 18-i döntésével a lakáscélú pénzügyi lízingszerződések esetében is, vagyis ezen kitettségek esetében a referenciakamat mértéke nem lehet magasabb a 2021. október 27. napján érvényes, adott szerződésben meghatározott referencia-kamatlábnál. Az OTP Bank a változó kamatozású jelzáloghitelekre vonatkozó, 2022 első félévében hatályos kamatstop bevezetése miatt szükséges módosítás miatti veszteséget (modification l oss) a 2021-es eredménye terhére elkönyvelte. A kamatstop lakáscélú pénzügyi lízingszerződésekre való kiterjesztésének hatása nem jelentős. A Kormány a 215/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel félévvel meghosszabbította a referenciakamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel-szerződésekre vonatkozó kamatstop hatályát. A 2022. december 31-ig történő meghosszabbítás várható egyszeri eredményhatásaként 2022 második negyedévében elszámolt összeg -10,1 milliárd forint volt (adó után).
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 48 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] Kamatstop [folytatás] 2022. október 14-én megjelentek a kamatstop kiterjesztésének részletszabályai. Egyrészt a kamatstop hatályát további félévvel, 2023. június végéig meghosszabbította a Kormány. Másrészt, a kamatstop rendelkezéseit 2022. november 1-jétől alkalmazni kell a legfeljebb ötéves kamatperiódusokban rögzített hitelkamattal nyújtott, nem kamattámogatott jelzáloghitel-szerződésekre is. 2022. október 22-én a Kormány bejelentette, hogy a 2022. november 15-től 2023. június 30-ig tartó időszakra kamatstopot vezet be a kis- és középvállalkozói hitelekre is. A részletszabályokat a 415/2022. (X. 26.) Kormányrendelet fektette le. Eszerint a rendelkezés a forint alapú, kamattámogatással nem érintett, változó kamatozású kis- és középvállalkozói hitelekre és pénzügyilízing-szerződésekre vonatkozik, ide nem értve a fizetési számlához kapcsolódó hitelkeret-szerződéseket. Az egyes kis- és középvállalkozói hitelekre vonatkozó kamatstop időszakában a kamat meghatározásához használt referencia-kamatláb nem lehet magasabb a 2022. június 28-án érvényes, szerződésben meghatározott referencia-kamatlábnál (a 3 hónapos BUBOR ekkor 7,77% volt). A kis- és középvállalkozói kamatstop terhét is a bankok viselik. Az októberben bejelentett intézkedések várható negatív eredményhatása 26,4 milliárd forint (társasági nyereségadó után), mely 2022 negyedik negyedévében egyösszegben került elszámolásra. Moratórium egyszeri hatása Magyarországon a törlesztési moratórium első fázisa 2020. március 19-től 2020. december 31-ig volt érvényben. A hiteltörlesztési moratórium 2020 végén változatlan formában került meghosszabbításra a 2021. január 1 . és 2021. június 30. közötti időszakra. A 2021. június 9-én megjelent 317/2021. (VI. 9.) Kormányrendelet értelmében a fizetési moratórium 2021. szeptember 30. napjáig változatlan feltételekkel meghosszabbításra került. A 2021. szeptember 15-én megjelent 536/2021. (IX. 15.) Kormányrendelet értelmében a Kormány a hiteltörleszté si moratórium további meghosszabbításáról döntött: az általános érvényű hiteltörlesztési moratórium további egy hónappal, 2021. október 31-ig változatlan feltételekkel meghosszabbításra került. Ezt követően, a 2021 novemberétől 2022. június 30-ig terjedő időszakban csak azon részvételre jogosult adósok vehetnek részt a moratóriumban, akik erre vonatkozóan kérelmet nyújtottak be a bankjukhoz. A Kormány a 216/2022. (VI. 17.) Kormányrendelettel további félévvel, 2022. december 31-ig meghosszabbította a moratórium hatályát. A 2022. év végéig meghosszabbított moratóriumba való belépési szándékot július végéig jelezhették a jogosult ügyfelek. 2022 végén lejárt az általános érvényű törlesztési moratórium. Az aszály miatt a Kormány moratóriumot rendelt el a mezőgazdasági vállalkozások beruházási és forgóeszköz- hiteleire a 2022 szeptemberétől 2023 végéig tartó időszakban; a jogosult vállalkozások eldönthetik, hogy élnek -e a lehetőséggel. A mezőgazdasági vállalkozások számára 2023 végéig elérhető moratóriumban résztvevő hitelösszeg 2022 végén 41 milliárd forint volt, ami az OTP Core bruttó hitelállományának 0,6%-a. A fizetési moratórium időszaka alatt az OTP Bank az eredménykimutatásában a bevételek között megjeleníti az ügyfelek által meg nem fizetett elhatárolt kamatokat. Ugyanakkor a fizetési moratórium alatt meg nem fizetett kamatok későbbi, kamattal nem növelt értéken történő megfizetése 2020, 2021 és 2022 során összességében 44,1 milliárd forint egyszeri veszteséget okozott Magyarországon (adózás után). Moratóriumban érintett módosított pénzügyi eszközök a Csoportban a 2022. december 31 -ével zárult évre (millió forintban) Törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022. június 30-tól július 31-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 159.850 Értékvesztés -31.718 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 128.132 Módosítás miatti eredmény -471 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 127.661
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 49 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] Moratóriumban érintett módosított pénzügyi eszközök a Csoportban a 2022. december 31-ével zárult évre (millió forintban) [folytatás] A kamatstop meghosszabbításával kapcsolatos módosítás miatti eredmény 2022. június 30-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 289.630 Értékvesztés -7.771 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 281.859 Módosítás miatti eredmény -11.144 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 270.715 Törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022. szeptember 30-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 1.053 Értékvesztés -108 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 945 Módosítás miatti eredmény -5 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 940 Agrár törlesztési moratórium bevezetésével kapcsolatos módosítás és a meglévő törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022. szeptember 30-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 152.051 Értékvesztés -24.910 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 127.141 Módosítás miatti eredmény -2.122 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 125.019 A kamatstop meghosszabbításával kapcsolatos módosítás miatti eredmény 2022. november 30-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 154.421 Értékvesztés -6.184 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 148.237 Módosítás miatti eredmény -536 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 147.701 Változó kamatozású hitelek átmeneti fixesítésének kiterjesztése (nem kamattámogatott, ötévente átárazódó jelzáloghitelek) és a meglévő fixesítés miatti szerződésmódosítás 2022. december 31-ig Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 422.201 Értékvesztés -12.604 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 409.597 Módosítás miatti eredmény -22.860 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 386.737
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 50 4. SZ. JEGYZET: MAKROKÖRNYEZET, A GAZDASÁGI HELYZET HATÁSA A CSOPORTRA [folytatás] Moratóriumban érintett módosított pénzügyi eszközök a Csoportban a 2021. december 31 -ével zárult évre (millió forintban) Törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás szeptember 30-ig: Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 1.175.230 Értékvesztés -66.066 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 1.109.164 Moratórium miatti módosítás -6.620 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 1.102.544 Törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás október 31-ig: Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 1.166.115 Értékvesztés -69.415 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 1.096.700 Moratórium miatti módosítás -2.104 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 1.094.596 Hitelkártya- és folyószámlahitelek esetében a moratórium ideje alatt felszámított kamatot vissza kell téríteni az adósoknak a felszámított kamat és a moratórium előtti 11,99%-os személyi kölcsön kamatának különbözeteként meghatározott összegben. A Bank ezt a kormányzati intézkedést a pénzügyi kimutatásokban hitelszerződés- módosításként kezelte. Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 57.892 Értékvesztés -9.234 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 48.658 Moratórium miatti módosítás -1.983 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 46.675 Törlesztési moratórium meghosszabbítása miatti szerződésmódosítás 2022. június 30-ig: Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 113.728 Értékvesztés -25.428 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 88.300 Moratórium miatti módosítás -2.838 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 85.462 Változó kamatozású hitelek átmeneti kamatrögzítése miatti szerződésmódosítás: 2021. december 24-én új rendelet született a lakossági hiteltermékek kamatainak rögzítéséről, amelynek értelmében a változó kamatozású jelzáloghitelek kamatát a 2021. október 27-i referencia-kamatlábakon kell rögzíteni, előreláthatólag 2022. június 30-ig. Csoport Bruttó könyv szerinti érték a módosítás előtt 321.323 Értékvesztés -9.317 Nettó könyv szerinti érték a módosítás előtt 312.006 Moratórium miatti módosítás -3.397 Nettó amortizált bekerülési érték a módosítás után 308.609
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 51 5. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban) 2022 2021 Pénztárak forint 92.526 87.489 valuta 582.950 409.045 675.476 496.534 Betétszámlák és elszámolások a nemzeti bankokkal 2022 2021 Éven belüli forint 732.956 83.540 deviza 2.814.663 1.977.069 3.547.619 2.060.609 Éven túli forint ‐ ‐ deviza ‐ ‐ ‐ ‐ Értékvesztés betétszámlákra, nemzeti bankokkal való elszámolásokra ‐1.703 ‐1.108 Összesen 4.221.392 2.556.035 Nemzeti bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék átlagos állománya ‐1.623.704 ‐854.474 Pénzeszközök záró egyenlege 2.597.688 1.701.561 A külföldi leánybankoknak a Csoporton belül az adott ország helyi specifikus jegybanki rendeleteinek meg kell felelniük. Minden ország a Csoporton belül saját szabályozással rendelkezik a kötelező tartalék kalkulációjára és a tartalék meghatározására. Ennek alapján bankoknak a kötelező tartalékszámításba beleszámító forrásának meghatározott százalékában kötelező tartalékot kell elhelyeznie a nemzeti bankoknál. Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 1.108 ‐ Értékvesztés képzése 8.072 952 Értékvesztés visszaírása ‐7.697 ‐ Értékvesztés felhasználása ‐ ‐ Átváltási különbözet 220 156 Záró egyenleg 1.703 1.108
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 52 6. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 681.892 851.053 deviza 447.648 523.205 1.129.540 1.374.258 Éven túli forint 199.056 162.774 deviza 26.323 50.823 225.379 213.597 Értékvesztés bankközi kihelyezésekre ‐3.837 ‐2.994 Összesen 1.351.082 1.584.861 Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 2.994 1.489 Értékvesztés képzése 38.314 25.133 Értékvesztés visszaírása ‐38.378 ‐23.613 Értékvesztés felhasználása ‐100 ‐112 Átváltási különbözet 1.007 97 Záró egyenleg 3.837 2.994 A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása: 2022 2021 Forintban denominált bankközi kihelyezések kamatozása 0,00% - 25,70% -1,50% - 5,90% Devizában denominált bankközi kihelyezések kamatozása -1,5% - 13,29% -5,00% - 29,00% 2022 2021 A bankközi kihelyezések átlagos kamata (%) 11,02% 1,52%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 53 7. SZ. JEGYZET: REPÓKÖVETELÉSEK (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 41.250 33.710 deviza ‐ 27.632 41.250 61.342 Éven túli forint ‐ ‐ deviza ‐ ‐ ‐ ‐ Értékvesztés repóköveteléseken ‐241 ‐290 Összesen 41.009 61.052 Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 290 292 Értékvesztés képzése 4.744 1.112 Értékvesztés visszaírása ‐4.794 ‐1.124 Értékvesztés felhasználása ‐ ‐ Átértékelési különbözet 1 10 Záró egyenleg 241 290 A repókövetelések kamatozásának alakulása (%): 2022 2021 Forintban denominált repókövetelések kamatozása 10,70% - 18,00% 3,04% - 3,20% Devizában denominált repókövetelések kamatozása - -0,58% - 9,62%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 54 8. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban) 2022 2021 Kereskedési célú értékpapírok Államkötvények 78.897 97.531 Tőkeinstrumentumok és befektetési jegyek 385 1.173 Vállalati kötvények 119 740 Diszkont kincstárjegyek 22.896 923 Jelzáloglevelek 72 101 Egyéb kamatozó értékpapírok 1.628 1.347 Egyéb nem kamatozó értékpapírok 753 1.695 104.750 103.510 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírok Tőkeinstrumentumok, részvények és nyílt végű befektetési jegyek 49.746 44.894 Kötvények 5.409 8.509 55.155 53.403 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ‐ ‐ Összesen 159.905 156.913 A kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének részletezése 2022 2021 Kereskedési célú devizaswap-ügyletek 79.395 38.728 Kereskedési célú kamatswap-ügyletek 127.230 59.504 Commodityswap-ügyletek 33.693 51.523 Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek 1 20.512 11.758 Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek 13.085 10.790 Kereskedési célú opciós ügyletek 2.122 1.285 Kereskedési célú határidős értékpapír-ügyletek 13 ‐ Kereskedési célú egyéb ügyletek 2 432 10.896 Összesen 276.482 184.484 Mindösszesen 436.387 341.397 1 CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 2.6.3. sz. jegyzetet). 2 Egyéb kategória tartalmazza: azonnali devizaügyletek, equity-swapok, tőzsdei opciós és futures ügyletek. A kereskedési célú értékpapírok portfóliójának devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 81,47% 30,46% Devizában 18,53% 69,54% Összesen 100,00% 100,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 55 8. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban) [folytatás] Az államkötvény-portfólió devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 78,42% 28,31% Devizában 21,58% 71,69% Összesen 100,00% 100,00% A kereskedési célú értékpapírok kamatozásának alakulása 2022 2021 Forintban denominált kereskedési célú értékpapírok kamatozása 0,00% - 16,69% 0,00% - 6,75% Devizában denominált kereskedési célú értékpapírok kamatozása 0,00% - 7,63% 0,00% - 9,57% A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: 2022 2021 Éven belüli változó kamatozású 3.041 111 fix kamatozású 29.025 44.011 32.066 44.122 Éven túli változó kamatozású 9.535 1.544 fix kamatozású 62.011 54.976 71.546 56.520 Nem kamatozó értékpapírok 1.138 2.868 Összesen 104.750 103.510 2022 2021 Osztalékbevétel az eredménnyel szemben valós értéken értékelt részvényekből 12.216 3.893 A kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírok portfóliójának devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 60,69% 57,11% Devizában 39,31% 42,89% Összesen 100,00% 100,00% 2022 2021 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírok kamatozása 0,00% - 0,00% 0,00% - 0,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 56 9. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) 2022 2021 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok Államkötvények 1.301.179 1.765.172 Vállalati kötvények 82.651 88.519 Tőzsdén jegyzett: forint ‐ 2.896 deviza 13.626 51.882 13.626 54.778 Tőzsdén nem jegyzett: forint 14.304 15.487 deviza 54.721 18.254 69.025 33.741 Jelzáloglevél 54.553 63.072 Diszkont kincstárjegyek ‐ 96.625 Kamatozó kincstárjegyek 182.726 63.115 MNB által kibocsátott kötvények 74.867 109.774 Egyéb értékpapírok 3.470 3.257 Összesen 1.699.446 2.189.534 2022 2021 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú tőkeinstrumentumok Tőzsdén jegyzett: forint ‐ ‐ deviza 11.233 8.416 11.233 8.416 Tőzsdén nem jegyzett: forint 403 403 deviza 28.521 26.157 28.924 26.560 40.157 34.976 Összesen 1.739.603 2.224.510 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok portfóliójának devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 36,47% 32,74% Devizában 63,53% 67,26% Összesen 100,00% 100,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 57 9. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] Részletes információk az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú tőkeinstrumentumokról 2022 2021 Banki tevékenységhez szükséges stratégiai befektetések Valós érték 31.873 29.320 Osztalékbevétel a fordulónapon fennálló instrumentumokból 1.120 438 Kivezetés Kivezetett tőkeinstrumentum, befektetési jegy valós értéke ‐ 65 Eredménytartalékba átvezetett halmozott nyereség / veszteség kivezetés miatt ‐ 29 Egyéb stratégiai befektetések Valós érték 8.284 5.656 Osztalékbevétel a fordulónapon fennálló instrumentumokból 59 29 Kivezetés Eredménytartalékba átvezetett halmozott nyereség / veszteség kivezetése miatt ‐ 196 Összesen Valós értékek összesen 40.157 34.976 Osztalékbevétel a fordulónapon fennálló instrumentumokból 1.179 467 Kivezetett tőkeinstrumentum, befektetési jegy valós értéke ‐ 65 Eredménytartalékba átvezetett halmozott nyereség / veszteség kivezetés miatt ‐ 225 A 2022. december 31-ével végződő év során nem értékesítettek az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumok közül. A 2021. december 31-ével végződő év során a Csoport 65 millió forint értékben értékesített az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumokat. Az államkötvény-portfólió devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 23,64% 24,29% Devizában 76,36% 75,71% Összesen 100,00% 100,00% Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatozásának alakulása 2022 2021 Forintban denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatozása 1,50% - 15,11% 1,25% - 7,00% Devizában denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatozása 0,00% - 18,24% 0,00% - 17,25% 2022 2021 Forintban denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata (%) 3,31% 2,00% Devizában denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata (%) 2,55% 2,51%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 58 9. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: 2022 2021 Éven belüli változó kamatozású 15.124 1.091 fix kamatozású 507.888 522.939 523.012 524.030 Éven túli változó kamatozású 28.523 51.211 fix kamatozású 1.147.911 1.614.293 1.176.434 1.665.504 Nem kamatozó értékpapírok 40.157 34.976 Összesen 1.739.603 2.224.510 Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben. Lásd a 37.4. sz. jegyzetet.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 59 10. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) 2022 2021 Államkötvények 4.375.085 3.651.508 Vállalati kötvények 250.538 172.526 MNB kötvények 177.679 ‐ Diszkont kincstárjegyek 19.539 15.705 Jelzáloglevelek 24.586 24.356 Kamatozó kincstárjegyek 4.977 ‐ Egyéb értékpapírok 82.583 36.353 4.934.987 3.900.448 Értékvesztés amortizált papírokon ‐43.049 ‐9.113 Összesen 4.891.938 3.891.335 Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: 2022 2021 Éven belüli változó kamatozású 159 8.101 fix kamatozású 951.773 480.296 951.932 488.397 Éven túli változó kamatozású 25.753 5.122 fix kamatozású 3.957.302 3.406.929 3.983.055 3.412.051 Összesen 4.934.987 3.900.448 Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok portfóliójának devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 63,50% 75,42% Devizában 36,50% 24,58% Összesen 100,00% 100,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 60 10. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatozásának alakulása 2022 2021 A változó kamatozású amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatozása 0,75% - 17,74% 1,20% - 2,08% A fix kamatozású amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatozása 0,00% - 23,00% 0,00% - 9,00% 2022 2021 Forintban denominált amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata (%) 3,31% 2,46% Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok értékvesztésének állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 9.113 5.657 Nyitó változás módosítás miatt ‐ 1.281 Január 1-i egyenleg módosítást követően 9.113 6.938 Értékvesztés képzése 37.104 6.634 Értékvesztés visszaírása ‐5.603 ‐3.621 Értékvesztés felhasználása ‐ ‐992 Átváltási különbözet 2.435 154 Záró egyenleg 43.049 9.113
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 61 11. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN (millió forintban) Hitelek amortizált bekerülési értéken 2022 2021 Éven belüli forint 1.422.663 1.243.635 deviza 3.672.023 2.901.682 5.094.686 4.145.317 Éven túli forint 2.425.793 2.359.485 deviza 9.540.339 7.840.375 11.966.132 10.199.860 17.060.818 14.345.177 Értékvesztés hiteleken ‐966.360 ‐851.994 Összesen 16.094.458 13.493.183 Az amortizált bekerülési értéken értékelt bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 22,56% 25,12% Devizában 77,44% 74,88% Összesen 100,00% 100,00% Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek kamatozására vonatkozó információk 2022 2021 Amortizált bekerülési értéken értékelt forinthitelek kamatozása 1 0,00% - 43,70% 0,00% - 52,00% Amortizált bekerülési értéken értékelt devizahitelek kamatozása 2 -0,10% - 90,00% -0,59% - 90,00% 1 A legmagasabb kamatláb éven belüli forinthitelek esetében folyószámla-hitelhez kapcsolódik mind a tárgyévben, mind az előző évben. 2 A legmagasabb kamatláb devizahitelek esetében POS-szolgáltatásokhoz kapcsolódik Oroszországban mind a tárgyévben, mind az előző évben.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 62 11. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN (millió forintban) [folytatás] Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek kamatozására vonatkozó információk [folytatás] 2022 2021 Amortizált bekerülési értéken értékelt forinthitelek átlagos kamata 8,65% 6,23% Amortizált bekerülési értéken értékelt devizahitelek átlagos kamata 5,47% 4,79% Azon hitelek értéke, amelyek a tárgyidőszakban leírásra kerültek úgy, hogy behajtási eljárás folyik velük kapcsolatban, 117.357 millió forint és 104.940 millió forint volt a 2022. december 31-ével zárult évben, illetve a 2021. december 31-ével zárult évben. Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 851.994 829.543 Nyitó változás módosítás miatt ‐ ‐1.281 Január 1-i egyenleg módosítást követően 851.994 828.262 Értékvesztés képzése 676.389 546.284 Értékvesztés visszaírása ‐469.929 ‐464.888 Értékvesztés az aktuális időszakban 206.460 81.396 ebből: értékvesztés kalkulációhoz használt paraméterek változásának hatása 10.276 ‐60.531 Értékvesztés felhasználása ‐92.004 ‐66.784 Részleges leírás 1 ‐67.651 ‐17.936 Diszkontált összeg lebontása ‐ 345 Átváltási különbözet 67.561 26.711 Záró egyenleg 966.360 851.994 1 Lásd a 2.11. sz. jegyzetet. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés változása az alábbiakban összegezhető: 2022 2021 Értékvesztés képzése kihelyezési veszteségekre és nyereség leírás és eladás miatt kihelyezésekre ‐39 1.664 Értékvesztés képzése hitelekre és hitelezési nyereség leírás és értékesítés miatt 114.163 34.776 Összesen 2 114.124 36.440 2 Lásd a 31. sz. jegyzetet.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 63 11. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN (millió forintban) [folytatás] Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 2022 2021 Éven belüli forint 70.883 61.537 deviza ‐ ‐ 70.883 61.537 Éven túli forint 1.176.531 1.006.293 deviza ‐ 281 1.176.531 1.006.574 Összesen 1.247.414 1.068.111 Az eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelállomány devizanemenkénti megoszlása 2022 2021 Forintban 100,00% 99,17% Devizában 0,00% 0,83% Összesen 100,00% 100,00% Az eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek kamatozására vonatkozó információk 2022 2021 Forintban denominált valós értéken értékelt hitelek kamatozása 1,12% - 18,26% 1,21% - 10,83% Devizában denominált valós értéken értékelt hitelek kamatozása - 4,00% - 4,00% 2022 2021 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt forinthitelek átlagos kamata (%) 4,55% 4,17% Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt devizahitelek átlagos kamata (%) 0,04% 1,82%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 64 12. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSEK TÁRSULT ÉS EGYÉB VÁLLALKOZÁSOKBAN (millió forintban) 2022 2021 Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) 29.010 42.409 Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) 56.919 37.327 85.929 79.736 Értékvesztés részesedéseken ‐12.080 ‐12.514 Összesen 73.849 67.222 Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 12.514 5.864 Értékvesztés képzése 1.312 7.266 Értékvesztés visszaírása ‐411 ‐626 Beolvadás miatti módosulás ‐1.238 28 Értékvesztés felhasználása ‐ ‐ Átváltási különbözet ‐97 ‐18 Záró egyenleg 12.080 12.514
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 65 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) A Csoport különböző típusú tárgyi eszközökkel és immateriális javakkal rendelkezik. A következőkben bemutatjuk a Csoportnál lévő tárgyi eszközök és immateriális javak bruttó értékének, a halmozott értékcsökkenésnek és amortizációnak, valamint az értékvesztésnek a nyitóértékről a záróértékre történő változása okait. Itt találhatók információk a tárgyi eszközök valós értékéről és azon eszközök bruttó értékéről, amelyek teljes mértékben értékcsökkentek, de még használatban vannak. Az átmenetileg használaton kívüli ingatlanok könyv szerinti értéke 3. 466 millió forint és 3.057 millió forint volt 2022. december 31-én és 2021. december 31-én. 2022. december 31-én és 2021. december 31-én nem voltak jogcímkorlátozások, valamint kötelezettségek biztosítékaként elzálogosított ingatlanok, gépek és berendezések. A Csoportban a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésére vonatkozó szerződéses elkötelezettségek összege 21.116 millió forint és 1.595 millió forint volt 2022. december 31-én és 2021. december 31-én. Az ingatlanok tárgyidőszaki értékvesztésére az éves felülvizsgálat eredményeképpen került sor. Az összehasonlítóérték-módszerrel (piacanalógiával) végzett értékelés más hasonló ingatlanok piaci árával való közvetlen összehasonlítással történik. A tényleges piaci tranzakciókat az értékelés napját megelőző 6 hónapos időszakban vizsgálták, ahol az analóg ingatlan piaci árát piaci alkalmazkodási szakértői együtthatóval („ECMA”) korrigálták. Általában ez a tartomány -25% és +25% között van és azt tükrözi, hogy elegendő piaci információ áll- e rendelkezésre a hasonló termékekről. Ezeknél az ingatlanoknál, ahol a körülmények kivételesek voltak, az ECMA túllépte ezt a tartományt, bár az értékbecslő döntése szerint csak egyedi ingatlanokra alkalmazta, amelyek az értékeltekhez hasonló jellemzőkkel rendelkeztek, és amelyekre nem állt rendelkezésre elegendő piaci analógia. Az árat az ingatlan területét, elhelyezkedését, méretét és szerkezetét tükröző együtthatókkal, valamint a kiválasztott piaci analógiák súlyát tükröző súlytényezővel módosítva került meghatározásra a valós érték. A Bank úgy döntött, hogy a goodwill megtérülő értékének kiszámítási alapja az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték. Amikor a Bank a leányvállalatok goodwill-értékvesztési tesztjét készíti, a két alkalmazott diszkontált cash flow-számításon alapuló módszer ugyanazt az eredményt mutatja, azonban eltérő közgazdasági logikát képvisel. A Bank belső szabályzatának megfelelően 2021. december 31-re vonatkozóan értékvesztésteszt készült, melyhez hároméves 2022-2024 közötti explicit periódusú cash flow-modell szolgált alapul. Az értékelés bázisát a 2022. májusi adatok képezték, míg az explicit periódus első három évére vonatkozóan középtávú (2022 -2024) előrejelzések kerültek figyelembevételre. A 2022-2024 közötti számok meghatározásakor a Bank figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a következő évekre várható gazdasági növekedést és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt várható hatását, illetve az ezekből adódó növekedési pályákat, valamint az említett tényezőknek a várható jövőbeli alakulását. Jelenérték-számítás Free Cash Flow módszerrel A jövőben várható szabad pénzáramok meghatározásához a vállalat várható adózott eredménye volt a kiindulópont. A modell eredménye az alkalmazott inputok közül a diszkontráta és növekedési ráta szintjére a leginkább érzékeny. Diszkontrátaként a Bank zérókupon hozamgörbét alkalmaz, amelyet a központi Eszköz - Forrás Menedzsment Igazgatóság számít. Ezt a zérókupon-görbét minden csoporttag országára megbecsülik pénznemenként az országok kibocsátott kötvényei alapján. Azon leányvállalatok esetében, ahol a hozamgörbék nem álltak rendelkezésre (Ukrajna), az Ukrán Nemzeti Bank által biztosított egynapos betéti hozamot használták viszonyítási alapként, mivel jelenleg ez az egyetlen rendelkezésre álló helyettesítője az UAH-kamatlábnak. A kockázati prémiumhoz az Aswath Damodaran – New York STERN University által közölt országkockázati prémium összefoglaló táblázata szolgált alapul, a Bank feltételezése szerint a kockázatmentes kamatláb implicit módon tartalmazza az országfüggő kockázatokat. Amennyiben a leánybank rendelkezik alárendelt kölcsöntőkével, a felhasznált diszkontráta a fent bemutatott elvárt részvényesi hozam és az alárendelt kölcsöntőke kamatának súlyozott átlagaként kerül kiszámításra. A számítás végén az alárendelt kölcsöntőke értéke levonásra kerül az értékelés eredményéből. A növekedési ráta az explicit periódusban a szabad pénzeszközök kamatával, valamint az alárendelt kölcsöntőke kamatával korrigált adózott eredmény növekedési üteme. A maradványérték-időszakokra feltételezett növekedési ütemek a hosszú távú gazdasági várakozásokat tükrözik az egyes országok esetében. A leánybankok értéke a Free Cash Flow módszerrel tehát az explicit periódus diszkontált cash flow összegéből, a maradványértékek jelenértékéből és a kezdeti hatékony tőkén felüli szabad tőkéből áll. A 2022. december 31-ei és 2021. december 31-ei értékvesztésteszt összefoglalása A leányvállalatok értékelésének eredménye alapján a 2022. december 31-ével zárult évben 67.715 millió forint goodwill-értékvesztés került elszámolásra a JSC „OTP Bank” (Oroszország) leányvállalattal kapcsolatban, míg goodwill-értékvesztés elszámolására a 2021. december 31-ével zárult évben nem volt szükség.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 66 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2022. december 31-ével zárult év Bruttó érték Immateriális javak Goodwill Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Beruházások Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 408.003 105.640 304.922 243.731 41.252 67.657 30.833 1.202.038 Akvizíció 706 478 933 522 ‐ ‐ ‐ 2.639 Évközi növekedés 111.397 ‐ 66.034 29.709 2.728 79.638 12.892 302.398 Átváltási különbözet 16.350 3.067 15.936 10.951 408 316 1.952 48.980 Évközi csökkenés ‐65.036 ‐ ‐12.060 ‐13.034 ‐1.100 ‐94.067 ‐14.471 ‐199.768 Záró egyenleg 471.420 109.185 375.765 271.879 43.288 53.544 31.206 1.356.287 Értékcsökkenés és amortizáció Immateriális javak Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 262.307 83.707 173.138 7.188 9.493 535.833 Évközi növekedés 49.750 10.627 26.770 2.433 4.249 93.829 Átváltási különbözet 9.482 4.145 8.081 257 718 22.683 Évközi csökkenés ‐21.627 ‐5.191 ‐12.375 ‐738 ‐5.605 ‐45.536 Záró egyenleg 299.912 93.288 195.614 9.140 8.855 606.809
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 67 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2022. december 31-ével zárult év [folytatás] Értékvesztés Immateriális javak Goodwill Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 2.705 ‐ 3.553 43 137 6.438 Évközi képzés 37 67.715 590 ‐ ‐ 68.342 Évközi felszabadítás ‐ ‐ ‐ ‐ ‐122 ‐122 Átváltási különbözet 54 ‐26.849 258 3 7 ‐26.527 Évközi felhasználás ‐ ‐ ‐150 ‐ ‐3 ‐153 Záró egyenleg 2.796 40.866 4.251 46 19 47.978 Immateriális javak Goodwill Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Beruházások Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Nettó érték Január 1-i egyenleg 142.991 105.640 217.662 70.550 34.064 67.657 21.203 659.767 Záró egyenleg 168.712 68.319 278.226 76.219 34.148 53.544 22.332 701.500 Valós értékek ‐ ‐ 308.375 76.230 34.122 ‐ 22.351 441.078 Teljesen leírt, de még használatban lévő eszközök bruttó értéke 152.718 ‐ 26.007 144.310 1.504 ‐ - 324.539
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 68 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2022. december 31-ével zárult év [folytatás] Az immateriális javak megbontása Immateriális javak Saját előállítású Vásárolt Összesen Bruttó 14.704 456.716 471.420 Értékcsökkenés ‐5.508 ‐294.404 ‐299.912 Értékvesztés ‐ ‐2.796 ‐2.796 Nettó érték 9.196 159.516 168.712 A befektetés és a goodwill könyv szerinti értéke pénztermelő egységenként Leányvállalat A leányvállalat könyv szerinti értéke millió forintban Goodwill millió forintban Goodwill millió funkcionális pénznemben Funkcionális pénznem típusa Konszolidált tulajdoni hányad Tulajdoni hányaddal korrigált vállalatérték millió forintban Alkalmazott egyensúlyi növekedési ráta Alkalmazott maradvány- időszaki diszkontráta DSK Bank EAD 280.722 44.375 28.541 HUF 99,92% 840.031 3,00% 12,54% (Bulgária) 77 BGN OTP banka d.d. (Horvátország) 205.349 23.235 58 EUR 100,00% 410.711 2,69% 10,69% POK-DSK Rodina a.d. (Bulgária) 1.680 11 11 HUF 99,85% 16.564 3,00% 12,54% George Consult (Horvátország) 225 220 4 HRK 76,00% 171 2,69% 10,69% OTP Otthonmegoldások Kft. (Magyarország) 2.570 478 478 HUF 100,00% 2.570 3,00% 16,26% 490.546 68.319
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 69 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2021. december 31-ével zárult év Bruttó érték Immateriális javak Goodwill Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Beruházások Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 364.495 101.393 285.506 212.105 23.893 23.403 28.926 1.039.721 Akvizíció ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Évközi növekedés 90.887 ‐ 28.684 37.266 19.135 111.316 13.427 300.715 Átváltási különbözet 4.656 4.247 3.609 3.237 163 136 422 16.470 Évközi csökkenés ‐52.035 ‐ ‐12.877 ‐8.877 ‐1.939 ‐67.198 ‐11.942 ‐154.868 Záró egyenleg 408.003 105.640 304.922 243.731 41.252 67.657 30.833 1.202.038 Értékcsökkenés és amortizáció Immateriális javak Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 224.180 77.753 155.292 6.241 10.279 473.745 Évközi növekedés 44.973 9.219 22.753 1.986 4.212 83.143 Átváltási különbözet 3.263 1.266 2.394 102 262 7.287 Évközi csökkenés ‐10.109 ‐4.531 ‐7.301 ‐1.141 ‐5.260 ‐28.342 Záró egyenleg 262.307 83.707 173.138 7.188 9.493 535.833
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 70 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2021. december 31-ével zárult év [folytatás] Értékvesztés Immateriális javak Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Január 1-i egyenleg 2.704 1.122 42 338 4.206 Évközi képzés ‐ 2.967 ‐ 9 2.976 Évközi felszabadítás ‐ ‐ ‐ ‐204 ‐204 Átváltási különbözet 5 55 6 ‐1 65 Évközi felhasználás ‐4 ‐591 ‐5 ‐5 ‐605 Záró egyenleg 2.705 3.553 43 137 6.438 Immateriális javak Goodwill Ingatlanok Gépek és irodai berendezések Járművek Beruházások Operatív lízingbe adott tárgyi eszközök Összesen Nettó érték Január 1-i egyenleg 137.611 101.393 206.631 56.771 17.652 23.403 18.309 561.770 Záró egyenleg 142.991 105.640 217.662 70.550 34.064 67.657 21.203 659.767 Valós értékek ‐ ‐ 247.754 70.258 34.063 - 21.339 373.414 Teljesen leírt, de még használatban lévő eszközök bruttó értéke 129.805 ‐ 25.396 132.611 924 ‐ ‐ 288.736
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 71 13. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás] 2021. december 31-ével zárult év [folytatás] Az immateriális javak megbontása Immateriális javak Saját előállítású Vásárolt Összesen Bruttó 12.700 395.303 408.003 Értékcsökkenés ‐5.017 ‐257.290 ‐262.307 Értékvesztés ‐ ‐2.705 ‐2.705 Nettó érték 7.683 135.308 142.991 A befektetés és a goodwill könyv szerinti értéke pénztermelő egységenként Leányvállalat A leányvállalat könyv szerinti értéke millió forintban Goodwill millió forintban Goodwill millió funkcionális pénznemben Funkcionális pénznem típusa Konszolidált tulajdoni hányad Tulajdoni hányaddal korrigált vállalatérték millió forintban Alkalmazott egyensúlyi növekedési ráta Alkalmazott maradvány- időszaki diszkontráta DSK Bank EAD 280.692 43.138 28.541 HUF 99,91% 832.445 3,00% 7,90% (Bulgária) 77 BGN OTP banka d.d. (Horvátország) 205.349 21.421 58 EUR 100,00% 361.995 2,69% 8,83% JSC “OTP Bank” (Russia) 124.411 40.866 9.395 RUB 97,92% 187.552 1,89% 15,44% POK-DSK Rodina a.d. (Bulgária) 1.680 11 11 HUF 99,85% 15.299 3,00% 7,90% George Consult (Horvátország) 225 204 4 HRK 76,00% 171 2,69% 8,83% 612.357 105.640
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 72 14. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK (millió forintban) A befektetési célú ingatlanok bruttó értékének változása az alábbiak szerint összegezhető: Bruttó érték 2022 2021 Január 1-i egyenleg 40.241 54.154 Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül 1.830 3.425 Növekedés vásárlásból 20.935 134 Átvezetés értékesítésre tartott ingatlanok közé ‐321 ‐66 Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé ‐1.442 ‐2.858 Kivezetés értékesítés miatt ‐1.798 ‐14.993 Átváltási különbözet 1.901 445 Záró egyenleg 61.346 40.241 Az alkalmazott értékcsökkenési kulcsok a következőképpen alakultak: 2022 2021 Értékcsökkenési kulcsok 2,00% - 20,00% 1,00% - 20,00% A befektetési célú ingatlanokra elszámolt értékcsökkenés állományváltozása az alábbi volt: Értékcsökkenés 2022 2021 Január 1-i egyenleg 9.111 11.383 Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül 1.513 1.296 Évközi növekedés 912 1.113 Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé ‐126 ‐236 Kivezetés értékesítés miatt ‐780 ‐4.577 Egyéb évközi csökkenés ‐17 ‐ Átváltási különbözet 660 132 Záró egyenleg 11.273 9.111 A befektetési célú ingatlanokra elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Értékvesztés 2022 2021 Január 1-i egyenleg 1.248 4.170 Értékvesztés képzése 1.389 54 Értékvesztés felszabadítása ‐63 ‐297 Értékvesztés felhasználása ‐40 ‐2.726 Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé ‐8 ‐ Átváltási különbözet 95 47 Záró egyenleg 2.621 1.248
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 73 14. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK (millió forintban) [folytatás] Nettó érték 2022 2021 Január 1-i egyenleg 29.882 38.601 Záró egyenleg 47.452 29.882 Valós érték 61.198 34.257 A Csoport a befektetési célú ingatlanokra a bekerülési érték módszert választotta, de külső szakértők által felbecsülteti és értékeli ezen ingatlanok valós értékét. A befektetési célú ingatlanokat a valósérték -hierarchia 3. szintű módszerével mutatták volna be, ha a Csoport nem a bekerülési érték módszert alkalmazza elszámolásukra. 2022 2021 Bérleti díjbevétel 2.511 2.621 Bevételt termelő ingatlanok közvetlen működési költsége 426 318 Bevételt nem termelő ingatlanok közvetlen működési költsége 82 14 15. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban) Valósérték-fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének megbontása 2022 2021 Valósérték-fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek 20.732 5.471 Valósérték-fedezeti ügyletnek minősített devizaswap-ügyletek 1.696 ‐ Valósérték-fedezeti ügyletnek minősített kamatswap-ügyletek 25.819 13.286 Összesen 48.247 18.757
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 74 16. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban) Az egyéb eszközök várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Egyéb pénzügyi eszközök 2022 2021 Kártyás forgalomból származó követelések 67.981 27.820 Aktív időbeli elhatárolások egyéb pénzügyi eszközökre 29.284 27.778 Vevőkövetelés 37.777 24.951 Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés 57.189 15.077 Egyéb adott előlegek 19.652 21.043 Tőzsdei változó letét 31.234 12.255 Klíring- és zsíróaktívák 12.593 2.635 Nyugdíjpénztárakkal és befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások 6.478 3.250 Lízinggel kapcsolatos követelések 1.778 363 Előleg értékpapírokra és befektetésekre 358 525 Egyéb pénzügyi eszközök 30.490 17.019 Értékvesztés egyéb pénzügyi eszközökön ‐31.833 ‐16.800 Részösszesen 262.981 135.916 Egyéb nem pénzügyi eszközök 2022 2021 Aktív időbeli elhatárolások egyéb nem pénzügyi eszközökre 62.878 46.418 Állam megbízásából fizetett támogatás 23.383 15.800 Függő és elszámolási számlák 40.066 14.974 Biológiai eszközök és mezőgazdasági termékek 8.366 5.193 Egyéb nem pénzügyi eszközök 27.963 15.495 Értékvesztés nem pénzügyi eszközökre ‐7.041 ‐4.413 Részösszesen 155.615 93.467 Egyéb eszközök (IAS 2 alapján) 2022 2021 Készletek 48.210 43.843 Követelés fejében átvett ingatlanok 6.985 6.354 Követelés fejében átvett egyéb nem pénzügyi eszközök 1.192 1.069 IAS 2 alapján értékelt eszközök leírása ‐3.864 ‐3.864 Részösszesen 52.523 47.402 Mindösszesen egyéb eszközök 471.119 276.785
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 75 16. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban) [folytatás] Az egyéb pénzügyi eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 16.800 18.459 Értékvesztés képzése 22.472 8.569 Értékvesztés visszaírása ‐8.917 ‐6.903 Értékvesztés felhasználása ‐2.083 ‐3.767 Átminősítés 253 ‐ Átváltási különbözet 3.308 442 Záró egyenleg 31.833 16.800 Az egyéb nem pénzügyi eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 4.413 4.699 Értékvesztés képzése 3.304 949 Értékvesztés visszaírása ‐647 ‐653 Értékvesztés felhasználása ‐324 ‐751 Átminősítés ‐253 ‐ Átváltási különbözet 548 169 Záró egyenleg 7.041 4.413
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 76 17. SZ. JEGYZET: NEMZETI KORMÁNYOKKAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 369.015 277.397 deviza 218.611 225.398 587.626 502.795 Éven túli forint 689.579 900.948 deviza 185.953 163.605 875.532 1.064.553 Összesen 1.463.158 1.567.348 A nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Éven belüli forint -2,40% - 18,00% -2,04% - 4,66% deviza 1 -2,32% - 12,00% -2,40% - 17,60% Éven túli forint -2,40% - 9,23% -2,40% - 4,66% deviza 1 -2,40% - 13,76% -2,40% - 12,00% 1 A legmagasabb devizakamatláb az EBRD-től és a Green for Growth Fund-tól felvett hitelhez kapcsolódik Ukrajnában. 2022 2021 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni forintban lévő kötelezettségek átlagos kamata 2,28% 1,20% Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni devizában lévő kötelezettségek átlagos kamata 2,40% 1,49%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 77 18. SZ. JEGYZET: REPÓKÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 29,147 49,726 deviza 197 29,321 29,344 79,047 Éven túli forint 96 - deviza 187,929 - 188,025 - Összesen 217,369 79,047 A repókötelezettségek kamatozása a következő: 2022 2021 Forintban denominált repókötelezettségek kamatozása 4,75% - 15,47% 0,00% - 2,80% Devizában lévő repókötelezettségek kamatozása 2,47% - 5,20% -0,95% - 0,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 78 19. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 1.716 1.784 deviza ‐ ‐ 1.716 1.784 Éven túli forint 52.475 39.400 deviza ‐ ‐ 52.475 39.400 Összesen 54.191 41.184 Fennálló szerződéses összeg 19.853 21.479 Valós értéken értékelt társult vállalkozások eredményéből a Csoportot megillető rész 37.616 21.051 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Forintban denominált, éven belüli, eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek kamatozása 2,19% - 3,96% 0,46% - 2,46% Forintban denominált, éven túli, eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek kamatozása 0,01% - 4,63% 0,01% - 2,90% A Bank könyveiben az MFB által refinanszírozott hitelköveteléseket az SPPI teszt alapján a kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába kell sorolni. A Bank él az IFRS 9 standard által biztosított számviteli meg nem felelés miatti valós érték opciójával, és a kapcsolódó forrásoldali refinanszírozási hitelek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába kerültek besorolásra. A Csoport olyan tőkealapok felett gyakorol ellenőrzést, amelyekben nem rendelkezik 100%-os tulajdonosi jogokkal. A kapcsolódó nem ellenőrző részesedés az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségként van kezelve, mivel az IAS 32 szerint nem minősül saját tőkének.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 79 20. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint 7.910.448 7.829.595 deviza 16.757.984 12.758.360 24.668.432 20.587.955 Éven túli forint 274.217 293.606 deviza 246.156 187.083 520.373 480.689 Összesen 25.188.805 21.068.644 Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Éven belüli forint 0,00% - 17,95% -2,48% - 7,96% deviza 1 -0,40% - 45,10% -1,01% - 17,20% Éven túli forint 0,00% - 13,00% 0,01% - 3,00% deviza 0,00% - 18,00% 0,00% - 8,90% 1 A tárgyidőszakra és a bázisidőszakra vonatkozóan az éven belüli devizás ügyfélbetétek legmagasabb kamatlába török lírában vez etett treasury-betétekhez kapcsolódik Magyarországon. 2022 2021 Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamata 2,21% 0,18% Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamata 0,68% 0,34% A betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: 2022 2021 Lakossági betétek 13.739.669 54,55% 11.982.784 56,88% Vállalati betétek 10.408.982 41,32% 8.093.206 38,41% Önkormányzati betétek 1.040.154 4,13% 992.654 4,71% Összesen 25.188.805 100,00% 21.068.644 100,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 80 21. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) 2022 2021 Eredeti lejárat szerint Éven belüli forint 48.755 9.332 deviza 6.427 13 55.182 9.345 Éven túli forint 373.645 426.929 deviza 441.855 51 815.500 426.980 Összesen 870.682 436.325 A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Forintban kibocsátott értékpapírok 0,60% - 15,00% 0,60% - 4,26% Devizában kibocsátott értékpapírok 0,74% - 7,35% 0,74% - 5,00% 2022 2021 Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata 5,00% 2,20% Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata 2,95% 0,25% A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2022. december 31-én Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték Amortizált bekerülési érték Kamatozás módja Fedezett (millió forintban) (millió forintban) (tényleges kamat, %) 1 OTPX2023A 2013.03.22. 2023.03.24. 312 410 indexált 1,70 fedezett 2 OTPX2023B 2013.06.28. 2023.06.26. 198 260 indexált 0,60 fedezett 3 OTPX2024A 2014.06.18. 2024.06.21. 241 310 indexált 1,30 fedezett 4 OTPX2024B 2014.10.10. 2024.10.16. 295 378 indexált 0,70 fedezett 5 OTPX2024C 2014.12.15. 2024.12.20. 242 309 indexált 0,60 fedezett 6 OTP_HUF_25/1 2022.11.18. 2025.11.18. 25.562 26.046 fix 15,00 7 OTP_HUF_26/1 2022.12.22. 2026.01.05. 10.229 10.270 fix 12,00 8 OTPRF2023A 2013.03.22. 2023.03.24. 1.010 1.215 indexált 1,70 fedezett Részösszesen 38.089 39.198
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 81 21. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2022. december 31-én [folytatás] Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték Amortizált bekerülési érték Kamatozás módja Fedezett (millió forintban) (millió forintban) (tényleges kamat, %) 9 OJB2023_I 2018.04.05. 2023.11.24. 44.120 39.968 fix 1,75 fedezett 10 OJB2024_A 2018.09.17. 2024.05.20. 53.732 53.933 változó 17,36 11 OJB2024_II 2018.10.10. 2024.10.24. 96.800 79.228 fix 2,50 fedezett 12 OJB2025_II 2020.02.03. 2025.11.26. 22.550 16.193 fix 1,50 fedezett 13 OJB2027_I 2020.07.23. 2027.10.27. 76.850 52.608 fix 1,25 fedezett 14 OJB2029_A 2022.07.25. 2029.05.24. 91.510 91.488 változó 17,13 15 OJB2031_I 2021.08.18. 2031.10.22. 82.000 49.515 fix 2,50 fedezett 16 Egyéb 269 269 Összesen forintban kibocsátott értékpapír 505.920 422.400 A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2022. december 31-én Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Deviza Névérték Amortizált bekerülési érték Kamatozás módja (millió devizában) (millió forintban) (millió devizában) (millió forintban) (tényleges kamat, %) 1 XS2560693181 2022.12.01. 2026.03.04. EUR 650 260.136 653 261.341 fix 7,35 2 XS2499691330 2022.07.13. 2025.07.13. EUR 399 159.859 409 163.893 fix 5,50 3 XS2536446649 2022.09.29. 2026.09.29. USD 60 22.541 61 22.972 fix 7,25 4 Egyéb 1 12 60 15 76 Összesen devizában kibocsátott értékpapír 442.596 448.282 Mindösszesen kibocsátott értékpapír 870.682 1 2022. december 31-én a devizában kibocsátott egyéb értékpapírok a JSC „OTP Bank” (Oroszország) által 60 millió forint értékben kibocsátott adóslevelek. A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2021. december 31-én Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték Amortizált bekerülési érték Kamatozás módja Fedezett (millió forintban) (millió forintban) (tényleges kamat, %) 1 OTPX2022A 2012.03.22. 2022.03.23. 175 236 indexált NaN fedezett 2 OTPX2022B 2012.07.18. 2022.07.18. 164 549 indexált 1,70 fedezett 3 OTPX2022C 2012.10.29. 2022.10.28. 177 317 indexált 1,70 fedezett 4 OTPX2022D 2012.12.28. 2022.12.27. 238 290 indexált 1,70 fedezett 5 OTPX2023A 2013.03.22. 2023.03.24. 312 366 indexált 1,70 fedezett 6 OTPX2023B 2013.06.28. 2023.06.26. 198 272 indexált 0,60 fedezett 7 OTPX2024A 2014.06.18. 2024.06.21. 241 277 indexált 1,30 fedezett 8 OTPX2024B 2014.10.10. 2024.10.16. 295 336 indexált 0,70 fedezett 9 OTPX2024C 2014.12.15. 2024.12.20. 242 275 indexált 0,60 fedezett 10 OTPRF2022A 2012.03.22. 2022.03.23. 2.321 2.513 indexált 1,70 fedezett 11 OTPRF2022B 2012.03.22. 2022.03.23. 934 1.011 indexált 1,70 fedezett 12 OTPRF2022C 2012.06.28. 2022.06.28. 209 266 indexált 1,70 fedezett Részösszesen 5.506 6.708
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 82 21. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2021. december 31-én [folytatás] Megnevezés Kibocsátás ideje Lejárat Névérték Amortizált bekerülési érték Kamatozás módja Fedezett (millió forintban) (millió forintban) (tényleges kamat, %) 13 OTPRF2022D 2012.06.28. 2022.06.28. 286 324 indexált 1,70 fedezett 14 OTPRF2022E 2012.10.29. 2022.10.31. 862 933 indexált 1,70 fedezett 15 OTPRF2022F 2012.12.28. 2022.12.28. 708 773 indexált 1,70 fedezett 16 OTPRF2023A 2013.03.22. 2023.03.24. 899 977 indexált 1,70 fedezett 17 OJB2023_I 2018.04.05. 2023.11.24. 44.120 42.300 1,75 fix 18 OJB2024_A 2018.09.17. 2024.05.20. 57.067 57.010 4,26 változó 19 OJB2024_C 2020.02.24. 2024.10.24. 80.125 79.972 3,95 változó 20 OJB2024_II 2018.10.10. 2024.10.24. 96.800 89.138 2,50 fix 21 OJB2025_II 2020.02.03. 2025.11.26. 22.550 20.003 1,50 fix fedezett 22 OJB2027_I 2020.07.23. 2027.10.27. 76.850 67.257 1,25 fix 23 OJB2031_I 2021.08.18. 2031.10.22. 82.000 70.655 2,50 fix 33 Egyéb 211 211 Összesen forintban kibocsátott értékpapír 467.984 436.261 2021. december 31-én a devizában kibocsátott értékpapírok a JSC „OTP Bank” (Oroszország) által 64 millió forint értékben kibocsátott adóslevelek. Fedezeti elszámolás A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix és egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére kerül sor a felek között egy olyan névleges összegre vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Ezek valós érték fedezeti kapcsolatok, melyek a fedezett kötvény strukturált kamataiból adódó kamatkockázatot hivatottak fedezni. Az OTP Bank nem szándékozik viselni a kötvényekbe ágyazott struktúra kockázatát, ezért kamatcsere ügyletek keretében a kötvények strukturált kamatait változó kamatozásra cserélte. Ez a fedezeti kapcsolat teljesíti az alábbi fedezeti hatékonysági követelményeket: • a fedezett tétel és a fedezeti instrumentum között gazdasági kapcsolat áll fenn; • a gazdasági kapcsolatból eredő értékváltozásokban a hitelkockázat nem tölt be domináns szerep et; • a fedezeti arány a fedezett tétel Bank által ténylegesen fedezett mennyisége és a fedezeti instrumentum Bank által e fedezetre ténylegesen felhasznált mennyisége közötti aránynak felel meg. A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírokból származó cash flow-k a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot 3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok kamat - illetve árfolyamkockázatának semlegesítését.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 83 21. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás] 2022/2023. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram 2022. május 10-én a Bank 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB az összevont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény közzétételét 2022. augusztus 10 -én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos. A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a magyar és a többi értéktőzsdére, erre azonban kötelezettséget nem vállal. 2021/2022. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram 2021. május 28-án a Bank 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB az összevont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény közzétételét 2021. július 8 -án engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos. A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a magyar budapesti és a többi Értéktőzsdére erre azonban kötelezettséget nem vállal. 400 millió EUR össznévértékű Senior Preferred „zöld” kötvények kibocsátása Az OTP Bank Nyrt. 400 millió EUR össznévértékű, XS2499691330 ISIN kódú „zöld” kötvényeket bocsátott ki 2022. július 13-i értéknappal. A 3 éves futamidejű, 2 év után visszahívható Senior Preferred kötvényekre a kibocsátó az első 2 évben fix 5,500% kamatot fizet, évente egyszer; a 3. évben a negyedéves kamat a kibocsátási hozamfelár (426,5 bázispont) és a 3 havi EURIBOR ráta összegeként kerül kiszámításra. A kötvényeket a S &P Ratings Europe Limited hitelminősítő „BBB”, míg a Scope Ratings GmbH hitelminősítő „BBB+” minősítéssel látta el. A kötvények bevezetésre kerültek a Luxembourgi Értéktőzsdére. 60 millió USD össznévértékű Senior Preferred „zöld” kötvények kibocsátása Az OTP Bank Nyrt. 60 millió USD össznévértékű, XS2536446649 ISIN kódú „zöld” kötvényeket bocsátott ki 2022. szeptember 29-i értéknappal. A kötvényeket a S&P Ratings Europe Limited hitelminősítő „BBB”, míg a Scope Ratings GmbH hitelminősítő „BBB+” minősítéssel látta el. A kötvények bevezetésre kerültek a Luxembourgi Értéktőzsdére 650 millió EUR össznévértékű Senior Preferred kötvények kibocsátása Az OTP Bank Nyrt. 650 millió EUR össznévértékű, XS2560693181 ISIN kódú kötvényeket bocsátott ki 2022. december 1-jei értéknappal. A 3,25 éves futamidejű, 2,25 év után visszaváltható Senior Preferred kötvények árazására 2022. november 23-án került sor. A kötvényeket a S&P Ratings Europe Limited hitelminősítő „BBB”, míg a Scope Ratings GmbH hitelminősítő „BBB+” minősítéssel látta el. A kötvények bevezetésre kerültek a Luxembourgi Értéktőzsdére. A mérlegfordulónapot követően USD-ben denominált kötvények kibocsátására is sor került. Lásd a részleteket az 52. sz. jegyzetben.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 84 22. SZ. JEGYZET: KERESKEDÉSI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása 2022 2021 Kereskedési célú devizaswap-ügyletek 83.149 46.380 Commodityswap-ügyletek 31.632 51.508 Kereskedési célú kamatswap-ügyletek 237.269 87.945 Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek 13.740 7.738 Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek 15.759 7.789 Kereskedési célú opciós ügyletek 1.891 479 Kereskedési célú határidős értékpapír-ügyletek ‐ 13 Kereskedési célú egyéb ügyletek 1 2.307 864 Összesen 385.747 202.716 1 Az egyéb kategória tartalma: deviza azonnali, equityswap-, tőzsdei opciós és futures ügyletek, határidős kamatláb-megállapodások. 23. SZ. JEGYZET: FEDEZETI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Valósérték- és cashflow-fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik: 2022 2021 Valósérték-fedezeti célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek 5.398 5.451 Valósérték-fedezeti célú devizaswap-ügyletek 16.199 ‐ Valósérték-fedezeti célú kamatswap-ügyletek 6.352 5.777 Összesen 27.949 11.228
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 85 24. SZ. JEGYZET: CÉLTARTALÉKOK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Az egyéb kötelezettségek várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A fent említett összes egyéb kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fognak kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, a kötelező nyugdíjtartalék, a kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is. 2022 2021 Egyéb pénzügyi kötelezettségek Cafeteria-juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség 91.001 114.867 Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség 108.513 92.612 Passzív időbeli elhatárolás egyéb pénzügyi kötelezettségeken 55.898 58.247 Kártyaforgalomból származó kötelezettségek 75.544 31.484 Szállítói tartozások 56.828 46.243 Rövid pozíció miatti kötelezettségek 24.596 16.904 Zsíróelszámolási számlák 32.133 14.830 Vevőktől kapott előlegek 12.540 11.903 Bérekből és egyéb személyi jellegű kifizetésekből származó kötelezettségek 34.672 13.092 Államtól kapott hitelek 7.961 5.851 Osztalékfizetési kötelezettség 207 135 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 82.387 79.603 Részösszesen 582.280 485.771 Egyéb nem pénzügyi kötelezettségek 2022 2021 Függő és elszámolási számlák 46.800 48.715 Társadalombiztosítási járulékok elszámolásából származó kötelezettségek 11.749 11.853 Passzív időbeli elhatárolások nem pénzügyi kötelezettségeken 13.647 13.029 Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség 12.868 11.428 Biztosítástechnikai tartalék 2.354 3.416 Egyéb nem pénzügyi kötelezettségek 37.956 23.869 Részösszesen 125.374 112.310 Összesen 707.654 598.081
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 86 24. SZ. JEGYZET: CÉLTARTALÉKOK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás] A céltartalékok részletezése az alábbi: 2022 2021 Adott kötelezettségvállalások és garanciák 63.372 51.990 Céltartalék összesen IFRS 9 szerint 63.372 51.990 Függő jogi ügyek és adóügyi perek 37.043 35.354 Nyugdíj és egyéb nyugdíjazással kapcsolatos juttatási kötelmek 8.225 9.308 Egyéb hosszútávú munkavállalói juttatások 1.331 910 Átszervezés 1.256 1.801 Külföldi leányvállalatok CHF-hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék 900 1.285 Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék 19.494 19.151 Céltartalék összesen IAS 37 szerint 68.249 67.809 Összesen 131.621 119.799 Az IFRS 9 szerinti céltartalékok levezetése az alábbi: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 51.990 54.810 Céltartalék képzése 102.928 28.869 Céltartalék visszaírása ‐96.783 ‐28.770 Céltartalék felhasználása ‐293 ‐7 Akvizíció miatti növekedés 21 ‐ Átsorolás ‐ ‐4.426 Átváltási különbözet 5.509 1.514 Záró egyenleg 63.372 51.990 Az IAS 37 szerinti céltartalékok levezetése az alábbi: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 67.809 61.657 Céltartalék képzése 27.290 37.924 Céltartalék visszaírása ‐24.846 ‐27.167 Céltartalék felhasználása ‐6.878 ‐10.953 Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi eredmény miatti változás ‐1.098 ‐42 Akvizíció miatti növekedés 57 ‐ Diszkontált összeg lebontása 16 7 Átsorolás ‐ 4.426 Átváltási különbözet 5.899 1.957 Záró egyenleg 68.249 67.809
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 87 25. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) 2022 2021 Éven belüli forint ‐ ‐ deviza 3.395 2.841 3.395 2.841 Éven túli forint ‐ ‐ deviza 298.589 275.493 298.589 275.493 Összesen 301.984 278.334 Alárendelt és járulékos kölcsöntőke fajtái: 2022 2021 Kibocsátott értékpapírok 7.798 6.558 Kapott hitelek 294.186 271.776 Összesen 301.984 278.334 Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: 2022 2021 Forintban denominált alárendelt kölcsöntőke ‐ ‐ Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke 2,90% - 5,00% 2,50% - 5,00% 2022 2021 Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata 3,10% 2,75% Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleknek és kötvényeknek főbb adatai és kondíciói a következők: Típusa Névérték Kibocsátás dátuma Lejárati dátum Kibocsátási érték Kamatfizetés gyakorisága Aktuális kamat 2022. december 31-én Alárendelt kölcsöntőke- kötvény 231 millió EUR 2006. nov. 7. Lejárat nélküli 99,375% 3 havi EURIBOR +3%, 10. év után változó (negyedéves kamatfizetés) 4,742% Alárendelt kölcsöntőke- kötvény 499 millió EUR 2019. júl.15. 2029. júl.15. 99,738% Első 5 év során fix 2,875% (kamatfizetés éves gyakorisággal) és az 5. év után visszahívható, a 6. évet követően éves fix kamatozású a kibocsátási hozamfelár (320 bázispont) és az 5. év végén 5 éves EUR midswap ráta összege. 2,875% Alárendelt kölcsöntőke- kötvény 17,0 millió USD 2018. jún. 5. 2025. jún. 30. 100,00% Egy összegben, a hitelszerződés lejáratakor 5,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 88 26. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió forintban) 2022 2021 Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény 28.000 28.000 A jegyzett tőke a Bank saját tőkéjének azon része, amely a részvények kibocsátásának ellenértékeként kerül a vállalathoz, általában készpénz ellenében. A részvények egy darabra jutó névértéke 100 forint. Az összes részvény törzsrészvény, amelyek ugyanazokat a jogokat biztosítják a részvényeseknek. Továbbá nincs korlátozás az osztalék kifizetésén és a tőke visszafizetésén. 27. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban) 2021-ben a Bank nem fizetett osztalékot az MNB korábbi covid-moratóriummal kapcsolatos figyelmeztetései miatt. 2022-ben a 2019. és 2020. üzleti évekre vonatkozóan 119 milliárd forint, a 2021. üzleti évre vonatkozóan 1 milliárd forint (összesen 120 milliárd forint) osztalék került kifizetésre, amely 425,89 forint (2019. és 2020. év után) és 3,57 forint (2021. év után) osztalék kifizetését jelenti a részvénytulajdonosoknak. A 2023. évben a Bank menedzsmentje várhatóan 84.000 millió forint osztalék kifizetését javasolja a 2022. évi eredményből, amely részvényenként 300 forintos osztalék kifizetését jelenti a részvénytulajdonosoknak. Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb tartalékok állománya 2022. december 31-én és 2021. december 31- én az eredménytartalékok (774.151 millió forint és 844.343 millió forint), illetve egyéb tartalékok (2.621.064 millió forint és 2.265.166 millió forint) állományából tevődik össze. Az egyéb tartalékokat jellemzően az opciós tartalék, egyéb tartalékok, az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valósérték-korrekciója, részvényalapú kifizetések tartaléka, fedezeti ügyletek valós értéke, az ICES (ICES – Income Certificate Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék, a leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása és a konszolidáció miatti változások, valamint az átváltási különbözet alkotják. A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Csoport a nem monetáris eszközöket bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték és a mérlegfordulónapon aktuális devizaárfolyammal átszámított forintérték közötti különbség a saját tőkén belül átszámítási különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási különbözet halmozott összege 2022. december 31-én és 2021. december 31-én rendre 237.853 millió forint és 58.164 millió forint volt. 2006. október 19-én a Bank a Csoport tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra (ICES – Income Certificate Exchangeable for Shares) megvalósítása révén értékesítet te. A tranzakció keretében 10 millió darab OTP Bank Nyrt., és további 4,5 millió darab a Csoport tulajdonában lévő OTP részvény értékesítésére került sor a Budapesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött ügyletek súlyozott átlagárfolyamán, azaz 7.080 forintos árfolyamon. A részvényeket az Opus Securities S.A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névértéken. A kötvénykibocsátáskor a részvények az értékesítési ár felett 32% prémiummal kerültek beszámításra. Az EUR-alapú kötvények lejárat nélküliek voltak, amit a befektetők a futamidő 6. évétől a 10. évig bezárólag válthattak OTP részvényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak joga volt a kötvényeket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális joga volt arra, hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem fizetett kamatok nem halmozódtak. A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőkeelemként került elszámolásra, és az ICES tulajdonosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét csökkentő tételként került elszámolásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 89 27. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban) [folytatás] 2021. szeptember 14-én a Bank bejelentette, hogy az ICES tranzakcióhoz kapcsolódó alárendelt swap- megállapodást 2021. október 29. napjával felmondja, és a swap-megállapodás alapján meghatározott piaci áron él az Opus könyveiben lévő körülbelül 14,5 millió darab OTP törzsrészvényre vonatkozó vételi jogával és azokat visszavásárolja. A bejelentés napján a Bank felvette a könyveibe az Opus Securities S.A. -val szembeni kötelezettséget a saját tőke csökkentésével egyidejűleg 514 millió EUR összegben. 2021. október 29-i értéknappal került sor a saját részvények visszavásárlásra 18.118 forintos részvényenkénti árfolyamon, és ezen a napon történt meg a swap-ügylet pénzügyi elszámolása is. Az alárendelt swap-megállapodás lezárásának eredményeképpen összességében 75.421 millió forinttal nőtt a Bank saját tőkéje, 35.063 millió forinttal a Csoport saját tőkéje. A visszavásárolt saját részvények közül kb. 12 millió darab december folyamán továbbértékesítésre került az OTP Munkavállalók I. és II. KMRP (Különleges Munkavállalói Résztulajdonosi Program) szervezetei részére. Eredménytartalék A korábbi évek felhalmozott nyeresége, amely nem került kifizetésre osztalékként a részvényesek részére. Egyéb tartalékok Az egyéb tartalékok törvényi előírások miatt elkülönített tőkeelemeket tartalmaznak. Opciós tartalék 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Nyrt. részvénycsere-ügyletet kötött, ahol az OTP 24 millió darab törzsrészvényét 5.010.501 darab MOL „A sorozatú” részvényre cserélte el. A részvénycsere-megállapodás módosított végső lejárata 2027. július 11-én van, addig bármelyik fél kezdeményezheti a tranzakció készpénzes vagy fizikai kiegyenlítését. Az opciós tartalék az OTP törzsrészvényekre vonatkozó, OTP-MOL részvénycsere-ügylet megkötésének időpontjában meghatározott opciós jogot testesíti meg, amely a saját tőkét csökkentő tételként kerül elszámolásra az ügylet megkötésekor. Részvényalapú kifizetési ügyletek tartaléka A tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú kifizetési ügyletek tartaléka a Bank által kapott árukkal és szolgáltatásokkal összefüggésben elszámolt sajáttőke-növekedést testesíti meg, amelyet a kapott áruk és szolgáltatások valós értékén kell értékelni (lásd 40. számú jegyzet). Egyéb átfogó jövedelem Az egyéb átfogó jövedelem olyan bevételi és ráfordítási tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredményben, ahogy azt egyéb IFRS-ek előírják vagy lehetővé teszik. Külföldi tevékenységben lévő befektetések nettó fedezeti ügyletei A külföldi tevékenységben lévő befektetések nettó fedezeti ügyletei tartalék a saját tőkében a DSK Bank EAD, az OTP banka d.d. és a Crnogorska komercijalna banka a.d. leányvállalatokhoz kapcsolódik.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 90 27. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban) [folytatás] Leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása és konszolidáció miatti változások A leányvállalatok sajáttőke-változása sor tartalmazza a leányvállalatok teljes konszolidációba való bevonása óta felhalmozott nyereségét vagy veszteségét. A konszolidáció miatti változások sor magába foglalja az előző évek konszolidációs kiszűréseinek eredményre gyakorolt hatását. 2022 2021 Eredménytartalék 774.151 844.343 Tőketartalék 52 52 Opciós tartalék ‐55.468 ‐55.468 Egyéb tartalékok 129.902 129.208 Meghatározott munkavállalói juttatási programok aktuáriusi vesztesége 544 ‐471 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok ‐107.676 11.690 Részvényalapú kifizetés tartaléka 49.110 46.162 Külföldi tevékenységben lévő nettó befektetések fedezeti ügyletei ‐27.405 ‐27.405 Adózás utáni eredmény 346.354 455.592 Leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása és konszolidáció miatti változások 2.047.798 1.647.642 Átváltási különbözet 237.853 58.164 Eredménytartalék és egyéb tartalékok 1 3.395.215 3.109.509 1 További részletek a Konszolidált átfogó eredménykimutatásban és a Konszolidált saját tőke-változás kimutatásban a 8. és 9. oldalon. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valósérték-korrekciója a tőkében 2022 2021 Január 1-jei egyenleg ‐7.653 43.958 Valósérték változása ‐180.981 ‐49.621 Valósérték változásának halasztott adóhatása 22.401 3.035 Eredménytartalékba való egyéb átsorolás ‐ ‐5.070 Eredménytartalékba való egyéb átsorolás halasztott adóhatása ‐ 457 Eredménybe való átsorolás kivezetés miatt 1.040 ‐2.547 Eredménybe való átsorolás halasztott adóhatása ‐194 491 Átváltási különbözet 955 1.644 Záró egyenleg ‐164.432 ‐7.653 Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok várható veszteségére képzett értékvesztés 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 6.710 6.984 Értékvesztés növekedése 40.664 4.414 Értékvesztés csökkenése ‐11.391 ‐3.453 Kivezetés, eladás miatti csökkenés ‐43 ‐1.749 Átváltási különbözet 3.685 514 Záró egyenleg 39.625 6.710
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 91 27. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban) [folytatás] Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő értékpapírok valós értékének változásai 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 12.633 10.454 Valósérték változása 5.394 2.465 Valósérték változásának halasztott adóhatása ‐1.282 ‐361 Eredménytartalékba átsorolás kivezetés miatt ‐ ‐207 Átváltási különbözet 386 282 Záró egyenleg 17.131 12.633 Meghatározott munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos 2022 2021 aktuáriusi veszteségek Január 1-jei egyenleg ‐471 ‐513 Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása 1.097 98 Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változásának halasztott adóhatása ‐43 ‐11 Átváltási különbözet ‐39 ‐45 Záró egyenleg 544 ‐471 Átváltási különbözet 2022 2021 Január 1-jei egyenleg 58.164 ‐3.369 Átváltási különbözet változása 179.689 61.533 Záró egyenleg 237.853 58.164
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 92 28. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) 2022 2021 Névérték 1.132 1.091 Könyv szerinti érték 106.862 106.941 A visszavásárolt saját részvények piacon történő vásárlását és értékesítését, amely az állomány könyv szerinti értékének változását okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá. Részvények darabszámának változása 2022 2021 Részvények január 1-i darabszáma 10.906.881 23.924.900 Növekedés 1.801.256 16.251.451 Csökkenés ‐1.390.041 ‐29.269.470 Részvények záró darabszáma 11.318.096 10.906.881 Könyv szerinti érték változása 2022 2021 Január 1-i egyenleg 106.941 124.080 Növekedés 16.268 276.433 Csökkenés ‐16.347 ‐293.572 Záró egyenleg 106.862 106.941 29. SZ. JEGYZET: NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) 2022 2021 Január 1-i egyenleg 6.198 4.116 Üzleti kombinációból származó növekedés ‐ 1.041 Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések 727 836 Megvásárolt kisebbségi érdekeltség ‐886 ‐ Átváltási különbözet ‐80 205 Záró egyenleg 5.959 6.198 A nem ellenőrzött részesedés a teljes OTP Csoport szempontjából nem jelentős.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 93 30. SZ. JEGYZET: KAMATBEVÉTELEK, KAMATBEVÉTELHEZ HASONLÓ BEVÉTELEK ÉS KAMATRÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) 2022 2021 Effektív kamatmódszerrel elszámolt kamatbevételek hitelekből 981.566 692.432 amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokból 144.757 79.602 pénzügyi lízingkövetelésből 78.262 59.084 egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokból 54.046 49.473 nemzeti bankoknál és más bankoknál vezetett számlákból 62.121 16.527 bankközi kihelyezésekből 162.532 20.922 pénzügyi kötelezettségekből (negatív kamatráfordítás) 20.505 3.672 repó követelésekből 4.261 827 Részösszesen 1.508.050 922.539 Kamatbevételhez hasonló bevételek bankközi kihelyezések swapügyleteiből 364.496 128.519 kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelekből 54.036 40.131 hitelintézetekkel szembeni swapügyletekből 68.123 15.557 bérleti díjbevételből 9.264 8.964 kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírokból 54 1.749 Részösszesen 495.973 194.920 Kamatbevételek és kamatbevételhez hasonló bevételek összesen 2.004.023 1.117.459 2022 2021 Kamatráfordítások nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal, más bankokkal szembeni elszámolással kapcsolatos swapügyletekre 390.375 116.895 ügyfelek betéteire 270.407 50.645 ügyfelek betéteivel kapcsolatos swapügyletekre 128.153 23.860 nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és más bankokkal szembeni elszámolásra 35.134 17.467 kibocsátott értékpapírokra 27.838 9.822 alárendelt és járulékos kölcsöntőkére 8.986 7.598 pénzügyi eszközökre (negatív kamatbevétel) 11.830 7.275 operatív lízingbe adott eszközök, befektetési célú ingatlanok értékcsökkenése 5.161 5.325 lízingekre 2.386 1.556 repó kötelezettségekre 31.006 2.299 egyébre 1.433 407 Kamatráfordítások összesen 912.709 243.149
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 94 31. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKVESZTÉS- ÉS CÉLTARTALÉKKÉPZÉS (millió forintban) 2022 2021 Értékvesztés képzése a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzése 676.389 546.284 Értékvesztés visszaírása ‐477.513 ‐475.067 ebből: impairment gain 9.517 10.179 Hitelek bruttó értéken felüli térülése ‐67.869 ‐51.876 Hitelek bruttó értéken felüli térülése ‐8.658 ‐8.752 Értékvesztés miatti nyereség (impairment gain) ‐50.715 ‐35.194 Akvizíció előtti hitelek értékvesztés-felszabadítása ‐1.664 ‐1.622 Leírt, de jogilag élő hitelekre térülés ‐6.832 ‐6.308 Kötelezően eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek hitelkockázat-változásából származó eredmény ‐13.346 16.289 Értékvesztés pénzügyi lízingre 49.433 20.694 Értékvesztés visszaírása pénzügyi lízingre ‐25.020 ‐14.918 142.074 41.406 Értékvesztés képzése betétszámlákra, elszámolásokra nemzeti bankokkal, a várható kihelyezési veszteségekre és repó követelésre Értékvesztés képzése 51.130 27.341 Értékvesztés visszaírása ‐50.869 ‐24.737 261 2.604 Értékvesztés képzése egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokra Értékvesztés képzése 77.768 11.048 Értékvesztés visszaírása ‐16.994 ‐7.074 60.774 3.974 Értékvesztés képzése / visszaírása operatív lízingbe adott eszközökön és befektetési célú ingatlanokon Értékvesztés képzése 1.389 63 Értékvesztés visszaírása ‐185 ‐501 1.204 ‐438 Adott kötelezettségvállalások és garanciák kockázati költsége Céltartalék képzése 102.928 28.869 Céltartalék felszabadítása ‐96.783 ‐28.770 6.145 99 Értékvesztés / céltartalék összesen 210.458 47.645
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 95 32. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) Díj- és jutalékbevételek 2022 2021 Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek 1 43.179 36.999 Betéti és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek 251.684 203.553 Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek 136.341 99.766 Marzseredmény 113.494 47.843 Készpénzkifizetés jutaléka 61.738 46.143 Értékpapír-kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek 32.172 30.224 Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel 29.906 23.553 Biztosításhoz kapcsolódó jutalékbevétel 19.588 16.974 Egyéb 51.474 49.058 Vevői szerződésekből származó díj- és jutalékbevételek 696.397 517.114 Összesen 739.576 554.113 1 Olyan hitelezéshez kapcsolódó jutalékbevételek, melyek természetüknél fogva nem képezik az effektív kamatszámítás alapját. Jutaléktípusok A teljesítési kötelmek jellemzői, valamint azok időbeli ütemezése, illetve a lényegesebb fizetési feltételek A bevétel elszámolása az IFRS 15 szerint Betéti és pénzforgalmi, valamint készpénz- kifizetés díj- és jutalékbevételei A Csoport számos számlavezetéssel kapcsolatos szolgáltatást nyújt mind lakossági, mind vállalkozó ügyfelei részére. Ezek jellemzően magukban foglalják a különböző bankszámla-tranzakciók díjait (pl.: átutalási díj, beszedési megbízás díja, állandó jellegű megbízási díjak stb.), internet banki szolgáltatások díjait, számlakontrollal kapcsolatos díjakat (például sms-díj), illetve egyéb bankszámlákkal kapcsolatos eseti díjakat (például: számlakivonat díja, ügyintézési díj, igazolások díja stb.). A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak a szolgáltatásnyújtás időtartama alatt időarányosan kerülnek elszámolásra jellemzően havonta. A tranzakcióalapú díjak vagy a tranzakció létrejöttekor, vagy utólag havonta kerülnek elszámolásra. Azon díjak esetében, amelyeknél a Csoport folyamatos szolgáltatást nyújt az ügyfelek részére, a díjak havonta kerülnek elszámolásra utólag. A felszámított díjak jellemzően fix havi díjak, amelyek számla-csomagonként és ügyfél-kategóriánként eltérőek lehetnek. A tranzakció alapú díjak kapcsán a Csoport a pénzmozgással járó tranzakciók esetén a díjat a tranzakció időpontjában számolja el. A díj mértéke jellemzően a tranzakció százalékában kerül meghatározásra. Az egyéb tranzakcióalapú díjak esetében (például: sms-díj) a díj elszámolása havonta történik utólag. Az eseti díjak kapcsán a Csoport a díjakat alapvetően a szolgáltatás ügyfél általi igénybevételekor számolja el. A díjak a meghatározásuk szempontjából lehetnek fix összegű vagy százalékos mértékben meghatározott díjak. A Csoport által felszámított díjak mértéke meghatározott időszakonként felülvizsgálatra kerül.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 96 32. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) [folytatás] Jutaléktípusok A teljesítési kötelmek jellemzői, valamint azok időbeli ütemezése, illetve a lényegesebb fizetési feltételek A bevétel elszámolása az IFRS 15 szerint Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék-bevételek A Csoport többféle bankkártyát bocsát ügyfelei rendelkezésére, amelyekkel kapcsolatban különböző díjak kerülnek felszámításra. A díjak alapvetően a kártyák kibocsátásával összefüggésben, valamint az azokkal kapcsolatos tranzakciók alapján kerülnek felszámításra. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak a szolgáltatásnyújtás időtartama alatt időarányosan kerülnek elszámolásra, jellemzően havonta. A tranzakcióalapú díjak vagy a tranzakció létrejöttekor, vagy utólag havonta kerülnek elszámolásra. A díjak közül az éves kártyadíj előre kerül felszámításra az ügyfelek használatában lévő kártyák után fix összegben. Az éves kártyadíj mértéke függ a kártya típusától. A tranzakcióalapú díjak esetén (pl.: készpénzfelvétel vagy - befizetés díja, kereskedői jutalék, interchange díj stb.) a díjak elszámolására vagy a tranzakciót követően azonnal, vagy utólag havonta kerül sor. Mértéke jellemzően a tranzakció százalékában kerül meghatározásra fix minimum összeggel. Minden egyéb olyan díj esetében, ahol a Csoport folyamatos szolgáltatást nyújt (pl.: kártyazárlati díj) az ügyfelek részére a díjak havonta kerülnek elszámolásra utólag. A díj mértéke fix összegű. A Csoport által felszámított díjak mértéke meghatározott időszakonként felülvizsgálatra kerül. Értékpapírkeres- kedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek A Csoport értékpapírszámla-vezetéssel kapcsolatos szolgáltatást nyújt az ügyfelei részére. A számlavezetéssel, valamint a számlákon végrehajtott tranzakciókkal összefüggésben díjak kerülnek felszámításra. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak negyedévente vagy évente, utólag kerülnek terhelésre az ügyfélszámlákon. A díjak havonta időarányosan elszámolásra kerülnek. A tranzakcióalapú díjak a tranzakció létrejöttekor kerülnek elszámolásra. Az értékpapírszámla-vezetési díj jellemzően negyedévente vagy évente kerül felszámításra utólag. Mértéke százalékban kerül meghatározásra, alapja az ügyfelek által a számlán adott időszakban kezelt értékpapír-állományok. Az értékpapír-számlán végrehajtott tranzakciók díjai azonnal a tranzakciót követően felszámításra kerülnek. Mértékük százalékban kerül meghatározásra, alapja a tranzakciós összeg. Az ügyfelek részére nyújtott komplex szolgáltatások (pl.: portfóliókezelés, letétkezelés) díjai jellemzően havonta vagy évente kerülnek felszámításra utólag. A díj fix mértékű, bizonyos esetekben sikerdíj is felszámolásra kerül. Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó jutalékbevételek A Csoport által kezelt befektetési alapoknak nyújtott alapkezelői szolgáltatásokból, illetve pénztáraknak, biztosítóknak nyújtott portfóliókezelési tevékenységből származó bevételek. Az elszámolás a portfóliók piaci értéke és a portfóliókezelésre vonatkozó szerződésben meghatározott díjmértékek alapján történik. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak jellemzően havonta (befektetési alapok) illetve félévente (kockázati tőkealapok) kerülnek elszámolásra. Biztosítási díjbevételek Csoport többnyire biztosítási szolgáltatást nem nyújt az ügyfelei részére, azokat csak közvetíti, az ügyfeleknek felszámított és a biztosító részére továbbutalt díjbevételek és díjráfordítások nettó módon kerülnek kimutatásra a díjbevételek között. Itt kerül továbbá elszámolásra a biztosítási szolgáltatás értékesítéséért felszámított ügynöki díj is. A díj havonta utólag kerül elszámolásra százalékos mértékben. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak jellemzően havonta kerülnek elszámolásra. Egyéb díjbevételek Itt kerülnek elszámolásra a fenti kategóriákba nem tartozó, a Csoport eredménye szempontjából nem jelentős díjbevételek (például: széfbérlet, különeljárási díj, fiókbérlet díja, okiratmásolás díja stb.). Az egyéb díjak lehetnek folyamatos szolgáltatásnyújtáshoz vagy eseti ügyintézéshez kapcsolódó díjak. A folyamatos díjak havonta előre (pl. széfbérlet) vagy utólag kerülnek elszámolásra, jellemzően fix mértékben. Az eseti díjak a szolgáltatás teljesülését követően azonnal elszámolásra kerülnek, jellemzően szintén fix összegben. A folyamatosan nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos díjak jellemzően havonta, az eseti szolgáltatások díjai a szolgáltatásnyújtást követően azonnal kerülnek elszámolásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 97 32. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) [folytatás] Díj- és jutalékráfordítások 2022 2021 Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások 56.190 42.662 Interchange fee ráfordítása 30.470 22.831 Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások 9.164 9.502 Betéti és pénzforgalmi jutalékráfordítások 9.834 8.438 Készpénzfelvétel tranzakciós díja 5.292 4.063 Értékpapír-kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások 4.263 3.730 Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások 1.578 1.413 Hitelbehajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások 985 830 Postai jutalékráfordítások 576 590 Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások 333 281 Egyéb ügynöki jutalékráfordítás 1.912 1.335 Egyéb 18.619 16.264 Összesen 139.216 111.939 Díjak, jutalékok nettó eredménye 600.360 442.174
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 98 33. SZ. JEGYZET: ÜGYLETENKÉNTI NYERESÉG ÉS VESZTESÉG (millió forintban) Nyereségek és veszteségek ügyletenként 2022 2021 Nyereség ügyletek szerint 7.173 5.662 Veszteség ügyletek szerint ‐3.700 ‐4.808 Hitelek, bankközi kihelyezések, pénzügyi lízing eladás nyeresége 3.473 854 Nyereség ügyletek szerint 41 3.552 Veszteség ügyletek szerint ‐5.169 ‐2.521 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok és egyéb követelések kivezetéséből származó veszteség(-) / nyereség (+) ‐5.128 1.031 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó veszteség (-) / nyereség (+) ‐1.655 1.885 A devizaműveletek eredménye a külföldi pénznemben fennálló eszközöknek és kötelezettségeknek a konszolidált pénzügyi kimutatások prezentálási pénznemére való átváltásából származó átértékelési különbözet. Nyereségek és veszteségek ügyletenként 2022 2021 Nyereség ügyletek szerint 16.494 9.553 Veszteség ügyletek szerint ‐19.645 ‐4.537 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége (-) / -nyeresége (+) ‐3.151 5.016 Nyereség ügyletek szerint ‐ 2.405 Veszteség ügyletek szerint ‐323 ‐1.889 Leányvállalatokba, társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó veszteség (-) / nyereség (+) ‐323 516 Nyereség ügyletek szerint 4.502 10.505 Veszteség ügyletek szerint ‐5.516 ‐13.092 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok árfolyamvesztesége ‐1.014 ‐2.587 Nyereség ügyletek szerint ‐ 2.847 Veszteség ügyletek szerint ‐ ‐232 Egyéb értékpapírokon keletkezett árfolyamnyereség ‐ 2.615 Értékpapírok nettó árfolyamvesztesége (-) / -nyeresége (+) ‐4.488 5.560 Nyereségek és veszteségek ügyletenként 2022 2021 Nyereség ügyletek szerint 4.247 5.835 Veszteség ügyletek szerint ‐4.102 ‐1.023 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú értékpapírok nyeresége 145 4.812 Nyereség ügyletek szerint 50.693 36.591 Veszteség ügyletek szerint ‐60.234 ‐44.346 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek valósérték-korrekciója (piaci tényezők változásából eredő) ‐9.541 ‐7.755 Nyereség ügyletek szerint 7.809 2.868 Veszteség ügyletek szerint ‐2.577 ‐457 Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége 5.232 2.411 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója ‐4.164 ‐532
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 99 33. SZ. JEGYZET: ÜGYLETENKÉNTI NYERESÉG ÉS VESZTESÉG (millió forintban) [folytatás] Nyereségek és veszteségek ügyletenként 2022 2021 Nyereség ügyletek szerint 147.311 74.582 Veszteség ügyletek szerint ‐150.804 ‐64.034 Deviza adásvételi, swap és opciós ügyletek vesztesége (-) / nyeresége (+) ‐3.493 10.548 Nyereség ügyletek szerint 4.156 2.684 Veszteség ügyletek szerint ‐5.082 ‐3.005 Opciós ügyletek opciós díjából veszteség ‐926 ‐321 Nyereség ügyletek szerint 148.699 94.639 Veszteség ügyletek szerint ‐132.968 ‐95.794 Commodity-üzletek nyeresége (+) / vesztesége (-) 15.731 ‐1.155 Nyereség ügyletek szerint 752 745 Veszteség ügyletek szerint ‐1.506 ‐3.019 Tőzsdei határidős ügyletek vesztesége ‐754 ‐2.274 Származékos pénzügyi instrumentumok és fedezeti ügyletek nettó eredménye 10.558 6.798 A fedezett tételen és a fedezeti ügyleten a fedezett kockázathoz kapcsolódó nyereségek és veszteségek, valamint a fedezet nem hatékony részéből származó eredmény az amortizált bekerülési értéken értékelt tételek valósérték - fedezeti ügyleteivel kapcsolatban a következők: Valósérték-fedezeti ügyletek 2022 2021 Fedezett tételek 6.750 17.406 Fedezeti instrumentumok ‐9.352 ‐15.147 Fedezet nem hatékony része ‐2.602 2.259
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 100 34. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek 2022 2021 Mezőgazdasági tevékenységből származó bevétel 62.809 42.526 Idegenforgalmi tevékenységből származó bevétel 23.197 8.588 Ingatlantranzakciók nyeresége 5.269 6.424 Bérleti díjbevétel 2.175 2.132 Számítógép-programozás bevétele 1.250 1.113 Biológiai eszközök és mezőgazdasági termékek valósérték-változása ‐1.939 ‐2.551 Leírt követelésekre befolyt bevétel 3.727 3.577 Légi személyszállítás bevétele 1.863 762 Biztosítási tevékenységhez kapcsolódó nyereség 1.369 657 Véglegesen átvett pénzeszköz 447 165 Negatív goodwill akvizíció miatt 3.784 31 Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek 21.464 17.904 Összesen 125.415 81.328 Egyéb működési ráfordítások 2022 2021 Mezőgazdasági tevékenységhez kapcsolódó ráfordítás 45.612 30.392 Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre 2.878 11.395 Sportági szakszövetség, valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás 16.370 11.111 Idegenforgalmi tevékenységhez kapcsolódó ráfordítás 20.868 7.928 Értékvesztés képzése és hitelezési veszteség egyéb pénzügyi eszközökre 13.306 2.624 Külföldi leányvállalatok devizahiteleinek átváltásával kapcsolatos ráfordítások 562 949 Értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre 1 901 6.640 Véglegesen átadott pénzeszköz 1.339 881 Tárgyi eszközök, immateriális javak értékvesztés-képzése 627 2.967 Értékvesztés képzése (+) / felszabadítása (-), hitelezési veszteség egyéb nem pénzügyi és IAS 2 szerint értékelt eszközökre 2.667 ‐638 Külföldi leányvállalatok devizahiteleinek átváltása miatti veszteségre képzett céltartalék felszabadítása ‐434 ‐638 Operatív lízingbe adott eszközök és befektetési célú ingatlanok üzemeltetési költsége 883 ‐ Egyéb 23.206 12.121 Egyéb nem pénzügyi tevékenységek ráfordítása 5.927 5.613 Egyéb költség 17.279 6.508 Összesen 128.785 85.732 1 Lásd a 12. sz. jegyzetet.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 101 34. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) [folytatás] Egyéb adminisztratív ráfordítások 2022 2021 Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség 311.231 271.497 Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók 49.015 44.049 Egyéb személyi jellegű ráfordítások 42.317 25.138 Összesen 402.563 340.684 Értékcsökkenés, amortizáció tárgyi eszközökre, immateriális javakra, használatijog-eszközökre 2 107.588 94.996 Egyéb általános költségek Adók, nyereségadó kivételével 3 193.587 93.678 Szolgáltatások 150.505 113.400 Szakértői díjak 22.932 21.775 Hatósági és egyéb díjak 54.751 44.113 Hirdetés 20.827 19.457 Általános költségek 17.211 14.662 Bérleti díjak 5.184 4.847 Összesen 464.997 311.932 Mindösszesen 975.148 747.612 2 Lásd a 13. és 36. sz. jegyzetet. 3 A pénzügyi szervezetek különadójának Csoport által megfizetett mértéke a 2022-es évben 99.974 millió forint, míg a 2021-es évben 19.652 millió forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági nyereségadó alapját. A 2022. december 31-ével végződött évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen a Bank 88.642 millió forintot, míg a 2021. december 31-ével zárult évben ugyanilyen jogcímen 68 milliárd forintot fizetett ki. Az alábbi táblázat tartalmazza az audit és nem-audit szolgáltatásokra vonatkozó díjak részletezését: Ernst & Young Könyvvizsgáló Kft. 2022 2021 ezer EUR OTP Bank Nyrt. éves audit – egyedi pénzügyi kimutatások 458 458 OTP Bank Nyrt. éves audit – konszolidált pénzügyi kimutatások 738 659 Egyéb, az OTP Csoportnak nyújtott jogszabályi auditok 1.120 1.050 Egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatások 1.805 1.575 Egyéb nem-audit szolgáltatások 426 316 Összesen 4.547 4.058 Ernst & Young Hálózat 2022 2021 ezer EUR Jogszabályon alapuló auditok 2.354 1.788 Egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatások ‐ ‐ Adótanácsadási szolgáltatások 209 29 Egyéb nem-audit szolgáltatások 1.015 209 Összesen 3.578 2.026
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 102 35. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓK (millió forintban) A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35% közötti adókulccsal számított nyereségadót tartozik megfizetni. A halasztott adó számításánál Magyarországon és Montenegróban 9%-os, Bulgáriában 10%-os, Moldovában 12%- os, Szerbiában és Albániában 15%-os, Romániában 16%-os, Ukrajnában és Horvátországban 18%-os, Szlovéniában 19%-os, Oroszországban 20%-os, Hollandiában 25,5%-os, Máltán pedig 35%-os nyereségadó-kulcs került figyelembevételre. Az elszámolt nyereségadó levezetése az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Tárgyévi nyereségadó-ráfordítás 91.537 65.692 Halasztott adóbevétel (-) / ráfordítás (+) ‐32.286 6.431 Összesen 59.251 72.123 A nettó halasztott adókövetelés/-kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Január 1-i egyenleg ‐8.936 ‐3.673 Halasztott adóbevétel (+) / -ráfordítás (-) az eredménykimutatáson átvezetve 32.286 ‐6.431 Halasztott adókövetelések közvetlenül elszámolva a saját tőkében és az egyéb átfogó eredményben 14.591 1.294 Leányvállalat akvizíciója miatt ‐ ‐737 Átváltási különbözet ‐2.614 611 Záró egyenleg 35.327 ‐8.936 A halasztott adóeszközök a következők szerint alakultak: 2022 2021 Nyújtott hiteleken elszámolt értékvesztés miatt 13.244 8.244 Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra 7.668 7.688 Értékpapírok amortizált bekerülési értéken 8 9 Tárgyi eszközök értékcsökkentése miatti különbség 1.304 3.636 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok valós értékre korrigálása 214 256 Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása 7.227 992 Céltartalék egyéb pénzügyi és nem pénzügyi kötelezettségeken 564 1.073 Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás 430 999 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása 7.563 202 Fel nem használt adókedvezmények 12.103 - Egyéb pénzügyi / nem pénzügyi eszközökön elszámolt értékvesztés miatt 159 2.427 Negatív adóalap miatti adóelhatárolás 19.744 152 Használati jog eszközök értékcsökkenése miatti különbség 564 214 Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó 84 77 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása 4.023 95 Befektetési célú ingatlanok miatti különbség 51 4 Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek miatt 32 - Egyéb 477 3.980 Halasztott adóeszközök 75.459 30.048
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 103 35. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓK (millió forintban) [folytatás] A halasztott adókötelezettségek a következők szerint alakultak: 2022 2021 Tárgyi eszközök értékcsökkentése miatti különbség -10.944 -10.245 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása -4.586 -6.569 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása - -2.781 Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó -1.293 -1.142 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok valós értékre korrigálása -25 - Értékpapírok amortizált bekerülési értéken -959 -210 Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra -639 -559 Nyújtott hiteleken elszámolt értékvesztés miatt -4.383 -944 Bankközi kihelyezések, követelések -1.269 -491 Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása - -214 Egyéb pénzügyi / nem pénzügyi eszközökön elszámolt értékvesztés miatt -91 -2.261 Repó és értékpapír-kölcsönzés miatti módosítás -265 - Céltartalék egyéb pénzügyi és nem pénzügyi kötelezettségeken - -1.875 Befektetési célú ingatlanok miatti különbség -204 -186 Effektív kamatszámításból származó módosítások -272 - Egyéb -15.202 -11.507 Halasztott adókötelezettségek -40.132 -38.984 2022 2021 Nettó halasztott adóeszköz (+) / -kötelezettség (-) 35.327 -8.936 (ahogy a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában bemutatásra kerül) Halasztott adóeszközök 75.421 15.109 Halasztott adókötelezettségek -40.094 -24.045 A halasztott adóeszközök között szereplő, veszteségre képzett halasztott adóeszközök társaságok szerinti megbontásban a következők: Negatív adóalap miatti 2022 2021 Dátum, ameddig adóelhatárolás felhasználható OTP Bank 19.424 - 2027. december 31. Merkantil Bank Zrt. - 40 2030. december 31. OTP Ingatlanlízing Zrt. 142 55 2030. december 31. Nagisz Zrt. 55 - 2025. december 31. Nagisz Zrt. 56 - 2026. december 31. Nagisz Zrt. 67 57 2030. december 31. 19.744 152
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 104 35. SZ. JEGYZET: NYERESÉGADÓK (millió forintban) [folytatás] A nyereségadó levezetése az alábbiak szerint alakult: 2022 2021 Adózás előtti eredmény 394.888 528.435 Törvény szerinti adókulccsal számolt nyereségadó 53.933 68.823 Tartós eltérések miatti nyereségadó-korrekciók: Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása -12.102 -8 Részvényalapú kifizetés közvetlenül a saját tőkében elszámolt tranzakciós költségeinek adóhatása - 323 Általános kockázati céltartalék visszaforgatása -5 - Negatív adóalap miatti tartós eltérések -1.894 -103 Sajátrészvény-ügylet közvetlenül a saját tőkében elszámolt tranzakciós költségeinek adóhatása 267 - Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek 61 -846 Adókedvezmény tárgyévi felhasználása -23 -4.036 Egyéb -2.804 -11.250 Nyereségadó-ráfordítás 37.433 52.903 Effektív adókulcs 9,48% 10,01% Iparűzési adó és innovációs járulék 21.818 19.220 Összesen nyereségadó-ráfordítás 59.251 72.123 2022 2021 Nettó tényleges nyereségadó-kötelezettségek -23.216 -6.603 (ahogy a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában bemutatásra kerül) Tényleges nyereségadó-követelések 5.650 29.978 Tényleges nyereségadó-kötelezettségek -28.866 -36.581
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 105 36. SZ. JEGYZET: LÍZINGEK (millió forintban) A Csoport mint lízingbevevő Használatijog-eszközök bemutatása a mögöttes eszközök kategóriái szerint 2022. december 31-én 2022 Ingatlanok Irodai berendezések, járművek Összesen A használatijog-eszközök értékcsökkenési leírása 17.680 328 18.008 A használatijog-eszközök értéknövekedése 19.416 1.931 21.347 A használatijog-eszközök könyv szerinti értéke a beszámolási időszak végén 56.842 2.095 58.937 Használati-jog eszközök bemutatása a mögöttes eszközök kategóriái szerint 2021. december 31-én 2021 Ingatlanok Irodai berendezések, járművek Összesen A használatijog-eszközök értékcsökkenési leírása 15.710 355 16.065 A használatijog-eszközök értéknövekedése 13.915 245 14.160 A használatijog-eszközök könyv szerinti értéke a beszámolási időszak végén 50.265 461 50.726 A lízingek teljes pénzkiáramlása 31.872 millió forint volt a 2022. december 31-ével zárult évben és 19.663 millió forint volt a 2021. december 31-ével zárult évben. A Csoport elsősorban ingatlanokat bérel, használati jogainak jelentős része fiókokhoz, kisebb része irodaházakhoz és irodahelyiségekhez kapcsolódik. Lízingkötelezettségek bemutatása lejárat szerint 2022 2021 Éven belüli 13.757 11.761 Éven túli 50.021 41.525 Összesen 63.778 53.286 Lízingkötelezettségek lízingdíjak szerint 2022 2021 Fix lízingdíjakból adódó 38.636 36.047 Változó lízingdíjakból adódó 25.142 17.239 Összesen 63.778 53.286 2022. december 31-én 44 millió forint, 2021. december 31-én 123 millió forint volt az a lízingdíj, amit a jövőben fizetni kell olyan, még el nem kezdődött lízingek miatt, amelyek mellett a Csoport elkötelezte magát. A lízingfutamidő meghatározásakor figyelembe nem vett meghosszabbítási opciókból, ha azok figyelembe lettek volna véve, 4.220 millió forint jövőbeni lízingdíjfizetés adódna 2022. december 31-én és 4.041 millió forint 2021. december 31-én. A legjellemzőbb indexek ill. ráták, melyektől a változó lízingdíjak függenek: fogyasztói árindex, inflációs ráta, BUBOR, EURIBOR.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 106 36. SZ. JEGYZET: LÍZINGEK (millió forintban) [folytatás] A Csoport mint lízingbevevő [folytatás] Az eredményben elszámolt összegek 2022 2021 A lízingkötelezettségből eredő kamatráfordítások 2.386 1.556 Rövid futamidejű lízingekhez kötődő ráfordítások 3.935 3.885 Kisértékű eszközök lízingjeihez kötődő ráfordítások 919 694 A lízingkötelezettségek értékelésében figyelmen kívül hagyott változó lízingdíjakhoz kötődő ráfordítások ‐ ‐ A használatijog-eszközök allízingjéből származó bevétel 6 11 Visszlízingügyletekből eredő nyereség vagy veszteség ‐ ‐ A Csoport mint lízingbeadó A Csoport lízingbeadói tevékenysége Magyarországon, Bulgáriában, Szlovéniában, Ukrajnában és Horvátországban a legjelentősebb. A lízingtársaságok fő tevékenysége a pénzügyi lízing. A lízingtárgyak mintegy fele személygépjármű, ezen kívül jellemzően mezőgazdasági gépeket, haszongépjárműveket, hajókat, építőipari gépeket ad lízingbe a Csoport. A mögöttes eszközökben megtartott jogokkal kapcsolatos kockázatot többek között visszavételi megállapodás megkötésével, a maradványérték jövőbeni piaci értéknél alacsonyabb szinten való megállapításával, zálogjog bejegyzésével kezeli a Csoport. A Csoport mint lízingbeadó, pénzügyi lízing Pénzügyilízing-követelések 2022 2021 1 éven belül 438.205 469.646 1-2 év között 391.229 332.360 2-3 év között 265.744 241.217 3-4 év között 175.723 159.306 4-5 év között 175.420 90.548 5 éven túl 69.877 60.000 Diszkontálatlan lízingdíj-követelések összesen 1.516.198 1.353.077 Nem garantált maradványértékek 395 692 Bruttó lízingbefektetés 1.516.593 1.353.769 Meg nem szolgált pénzügyi bevétel ‐164.710 ‐141.138 A lízingkövetelések jelenértéke 1.351.883 1.212.631 Értékvesztés ‐53.131 ‐30.003 Nettó lízingbefektetés 1.298.752 1.182.628 A pénzügyilízing-követelés bruttó értékének állományváltozása a következőképpen alakult: 2022 2021 Január 1-jei nyitó egyenleg 1.212.631 1.075.742 Új szerződések miatti növekedés 662.694 656.055 Kamatbevétel miatti növekedés 82.181 64.168 Leírás miatti csökkenés ‐484 ‐543 Eszköz visszavétele miatti csökkenés ‐3.616 ‐3.174 Eladás miatti csökkenés ‐1.697 ‐3.864 Korai lezárás miatti csökkenés ‐77.500 ‐59.246 Szokásos lízingdíjfizetések miatti csökkenés ‐572.293 ‐530.157 Átváltási különbözet 49.967 13.650 Időszak végi egyenleg 1.351.883 1.212.631
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 107 36. SZ. JEGYZET: LÍZINGEK (millió forintban) [folytatás] A Csoport mint lízingbeadó [folytatás] A Csoport mint lízingbeadó, pénzügyi lízing [folytatás] A pénzügyilízing-követelésre elszámolt értékvesztés állományváltozása a következőképpen alakult: 2022 2021 Január 1-i egyenleg 30.003 24.602 Értékvesztés képzése 49.433 20.694 Értékvesztés visszaírása ‐25.020 ‐14.918 Értékvesztés felhasználása ‐319 ‐257 Részleges leírás ‐516 ‐ Csökkenés eladás miatt ‐61 ‐513 Átváltási különbözet ‐389 395 Záró egyenleg 53.131 30.003 Pénzügyi lízingek eredménye 2022 2021 Értékesítési eredmény ‐ 325 A nettó lízingbefektetésből származó pénzügyi bevétel 78.262 59.084 A nettó lízingbefektetés értékelésében figyelmen kívül hagyott változó lízingdíjakhoz kötődő bevétel ‐ ‐ A Csoport mint lízingbeadó, operatív lízing Lízingdíj-követelések operatív lízingből 2022 2021 1 éven belül 6.636 10.383 1-2 év között 6.177 5.172 2-3 év között 4.782 3.527 3-4 év között 3.481 2.704 4-5 év között 2.644 2.019 5 éven túl 2.173 904 Diszkontálatlan lízingdíj-követelések összesen 25.893 24.709 Operatív lízingek eredménye 2022 2021 Lízingbevétel 11.439 10.791 Ebből az indextől vagy rátától nem függő változó lízingdíjakhoz kötődő bevételek ‐ ‐
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 108 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet. A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizonyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot érintő leglényegesebb kockázatok a következők: 37.1. Hitelezési kockázat A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat – beleértve a bankokat és brókercégeket is – allimitek bevezetésével további csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok – pl. határidős devizaügyletek – esetén. A Csoport napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva. A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Csoport oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőke-visszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése. A várható hitelezési veszteség egyedi és csoportos értékelése Egyedi értékelés: Egyedi értékelés alá tartoznak a következő egyedileg jelentős összegű nem lakossági vagy mikro- és kisvállalkozói kitettségek: • 3. szakasz besorolású kitettségek, • workout kezelésben lévő kitettségek, • a fent felsorolt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi instrumentumok. Az értékvesztés kalkulációját a kockázatkezelésért felelős szakterület készíti el és hagyja jóvá. A kalkuláció, minden releváns tényező (amortizált érték, eredeti és aktuális effektív kamatláb, szerződéses és várt cash flow-k a teljes élettartam egyes periódusaira – üzleti tevékenységből és/vagy fedezetből – és további az értékelés során érvényre juttatatott lényeges információk) és az ezek szerinti kritériumok (beleértve azokat a tényezőket, amik alátámasztják a 3. szakasz besorolást) szükséges, hogy egyedileg dokumentálva legyenek. A kitettség várható hitelezési vesztesége megegyezik az egyes tételek fordulónapi amortizált bekerülési értékének (bruttó könyv szerinti érték) és a kintlévőség várható cash flow-inak az eredeti (kezdeti megjelenítéskor számított vagy változó kamatozás esetén a legutóbbi kamatváltozáskor újraszámított) effektív kamatlábbal a fordulónapra diszkontált jelenértékének különbségével. A jövőbeni várható cash flow-kat előre tekintően kell megbecsülni, és figyelembe kell venni a makroökonómiai kilátásokban bekövetkező lehetséges változások hatásait is. A várható cash flow-k becslése során legalább két szcenáriót kell alapul venni. Legalább egy forgatókönyvnek annak előrejelzésére kell irányulnia, hogy lesz-e jelentős különbség a realizált, valamint a szerződéses cash flow- k között. Az egyes szcenáriókhoz valószínűségi arányokat kell allokálni. A becslésnek tükröznie kell a hitelezési veszteség előfordulási valószínűségét, még akkor is, ha a legvalószínűbb eredmény az, hogy a veszteség nem következik be.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 109 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] Csoportos értékelés: Csoportos értékelés alá tartoznak a következő kitettségek: • lakossági kitettségek, összegre tekintet nélkül, • mikro- és kisvállalkozói kitettségek, összegre tekintet nélkül, • minden más egyedileg nem jelentős összegű, nem workout kezelésben szereplő kitettségek, • nem 3. szakasz besorolású egyedileg jelentős összegű kitettségek, • a fent felsorolt pontokban foglalt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi instrumentumok. A várható hitelezési veszteség csoportos értékelése során a portfólió kockázati jellemzőinek megértésével lehet a hitelezési kockázatot és annak változását jól megközelíteni. Ennek eléréséhez a fő kockázati tényezők kerültek azonosításra és alkalmazásra annak érdekében, hogy hasonló kockázati jellemzőkkel bíró homogén szegmensek kerüljenek kialakításra. A szegmentációnak állandónak kell lennie hónapról hónapra, azonban a csoportok rendszeres felülvizsgálata (legalább évente egyszer) szükséges a kockázati jellemzők változásának nyomon követéséhez. A csoportosítást minden paraméterre külön kell elvégezni, mivel minden egyes esetben eltérő tényezők lehetnek relevánsak. A Bank Csoportos Értékvesztés Bizottsága bankcsoport-szinten készíti el az csoportos értékelés módszertanáról szóló irányelveket. További egyeztetés szükséges a Bizottsággal a csoporttagok által javasolt kockázati paraméterek (PD – nemteljesítési valószínűség, LGD – nemteljesítés esetén várható veszteségráta, EAD – nemteljesítéskori kitettség), valamint a csoportosítási feltételek esetében. A paraméterek felülvizsgálatát legalább évente el kell végezni, és a Csoportos Értékvesztés Bizottságnak jóvá kell hagynia. A leányvállalatok kockázatkezelési területe felel a paraméterek becsléséért és felülvizsgálatáért, a makroökonómiai szcenáriók meghatározását pedig a Bank végzi minden leányvállalatnak minden paraméterre vonatkozóan. A leányvállalatok kockázatkezelési területe és a Bank konszenzusa alapján a Csoportos Értékvesztés Bizottság dönt a kockázati paraméterek módosításáról (az értékvesztés-kalkulációnál alkalmazott paraméterekről). Legalább évente az értékvesztés-paraméterek újratesztelése is szükséges. A várható veszteség kiszámítását előretekintően kell végrehajtani figyelembe véve a jövőbeni gazdasági kilátásokról szóló előrejelzéseket. Ehhez 3-5 különböző makroökonómiai szcenáriót is figyelembe kell venni és integrálni a PD, LGD és EAD kockázati paraméterek számítása során. 2022-ben Szlovéniában és Romániában a PD-paraméterek becslését kiterjesztették a kizárólag a minősítési kategóriákon alapuló paraméterek becslésére. A részletesebb becslés 11 millió euróval kevesebb értékvesztést eredményezett Szlovéniában, míg Romániában a felülvizsgálat eredménye 95 millió RON értékvesztés - felszabadítás, amit nettósítottak egy modell utáni kiigazítással, így összességében semleges lett a hatás.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 110 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.1. Pénzügyi instrumentumok szakaszok szerinti megbontása Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok bruttó könyv szerinti és halmozott értékvesztésének, valamint pénzügyi elkötelezettségek és céltartalékuk megbontása értékvesztés-szakaszok szerint 2022. december 31-én: Bruttó könyv szerinti érték / Névérték Halmozott értékvesztés / Céltartalék 2022 Könyv szerinti érték / Kitettség 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Bankközi kihelyezések, követelések 1.351.082 1.354.832 63 24 ‐ 1.354.919 3.801 12 24 ‐ 3.837 Repó követelések 41.009 41.250 ‐ ‐ ‐ 41.250 241 ‐ ‐ ‐ 241 Jelzáloghitelek 4.433.192 3.975.636 373.433 161.684 53.844 4.564.597 12.638 23.738 78.932 16.097 131.405 Közép- és nagyvállalati hitelek 6.824.520 5.912.383 996.292 202.188 25.350 7.136.213 64.479 100.793 138.877 7.544 311.693 Fogyasztási hitelek 3.199.520 2.879.094 363.047 388.258 13.495 3.643.894 61.424 81.256 294.251 7.443 444.374 Mikro- és kisvállalkozói hitelek 594.427 460.940 114.173 64.383 3.079 642.575 4.710 9.136 32.558 1.744 48.148 Autófinanszírozási hitelek 512.580 433.316 82.146 20.705 1.098 537.265 5.751 6.830 11.199 905 24.685 Önkormányzati hitelek 530.219 515.299 20.229 746 ‐ 536.274 3.187 2.212 656 ‐ 6.055 Hitelek amortizált bekerülési értéken 16.094.458 14.176.668 1.949.320 837.964 96.866 17.060.818 152.189 223.965 556.473 33.733 966.360 Pénzügyilízing-követelés 1.298.752 1.045.688 235.817 70.050 328 1.351.883 4.797 15.241 32.875 218 53.131 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 1 1.699.446 1.642.481 28.285 28.680 ‐ 1.699.446 13.754 1.040 24.831 ‐ 39.625 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 4.891.938 4.867.061 15.141 52.785 ‐ 4.934.987 23.675 611 18.763 ‐ 43.049 Pénzügyi eszközök összesen 25.376.685 23.127.980 2.228.626 989.503 97.194 26.443.303 198.457 240.869 632.966 33.951 1.106.243 Adott hitelnyújtási elkötelezettség 4.191.766 3.954.773 258.655 16.660 201 4.230.289 24.124 11.285 3.085 29 38.523 Adott pénzügyi garanciák 1.447.014 1.378.871 80.187 7.515 1 1.466.574 14.678 2.932 1.950 ‐ 19.560 Egyéb adott kötelezettségvállalások 559.224 509.314 20.394 34.805 ‐ 564.513 2.755 904 1.630 ‐ 5.289 Pénzügyi kötelezettségek összesen 6.198.004 5.842.958 359.236 58.980 202 6.261.376 41.557 15.121 6.665 29 63.372 1 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok a Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában valós értéken kerülnek kimutatásra (lásd a 8. jegyzetben). Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra az értékvesztés vagy az 1. és / vagy a 2. szakaszba került besorolásra, amely az Átfogó eredménykimutatásban van elszámolva. Ez az összeg a fenti tábla halmozott értékvesztésének része.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 111 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.1. Pénzügyi instrumentumok szakaszok szerinti megbontása [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok bruttó könyv szerinti és halmozott értékvesztésének, valamint pénzügyi elkötelezettségek és céltartalékuk megbontása értékvesztés szakaszok szerint 202 1. december 31-én: Bruttó könyv szerinti érték / Névérték Halmozott értékvesztés / Céltartalék 2021 Könyv szerinti érték / Kitettség 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Bankközi kihelyezések, követelések 1.584.861 1.587.827 ‐ 28 ‐ 1.587.855 2.966 ‐ 28 ‐ 2.994 Repó követelések 61.052 61.342 ‐ ‐ ‐ 61.342 290 ‐ ‐ ‐ 290 Jelzáloghitelek 3.822.426 3.173.491 559.939 178.066 57.988 3.969.484 10.450 25.590 84.937 26.081 147.058 Közép- és nagyvállalati hitelek 5.294.170 4.680.180 657.586 158.773 24.117 5.520.656 51.724 69.724 98.017 7.021 226.486 Fogyasztási hitelek 2.963.112 2.585.014 422.975 356.485 12.856 3.377.330 49.104 84.158 274.098 6.858 414.218 Mikro- és kisvállalkozói hitelek 500.991 412.247 76.131 54.458 2.339 545.175 4.751 9.707 28.351 1.375 44.184 Autófinanszírozási hitelek 446.341 370.790 79.965 9.675 2.452 462.882 2.988 4.978 6.508 2.067 16.541 Önkormányzati hitelek 466.143 444.944 23.890 816 ‐ 469.650 1.372 1.475 660 ‐ 3.507 Hitelek amortizált bekerülési értéken 13.493.183 11.666.666 1.820.486 758.273 99.752 14.345.177 120.389 195.632 492.571 43.402 851.994 Pénzügyilízing-követelés 1.182.628 959.361 210.955 41.944 371 1.212.631 4.432 11.140 14.243 188 30.003 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 1 2.189.534 2.187.835 1.699 ‐ ‐ 2.189.534 6.566 144 ‐ ‐ 6.710 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 3.891.335 3.879.749 20.699 ‐ ‐ 3.900.448 7.789 1.324 ‐ ‐ 9.113 Pénzügyi eszközök összesen 22.402.593 20.342.780 2.053.839 800.245 100.123 23.296.987 142.432 208.240 506.842 43.590 901.104 Adott hitelnyújtási elkötelezettség 3.776.768 3.665.153 128.603 14.805 211 3.808.772 20.539 7.482 3.961 22 32.004 Adott pénzügyi garanciák 913.038 887.585 35.648 4.568 7 927.808 11.814 1.408 1.542 6 14.770 Egyéb adott kötelezettségvállalások 1.174.462 1.127.354 44.064 8.260 ‐ 1.179.678 3.170 1.140 906 ‐ 5.216 Pénzügyi kötelezettségek összesen 5.864.268 5.680.092 208.315 27.633 218 5.916.258 35.523 10.030 6.409 28 51.990 1 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok a Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában valós értéken kerülnek kimutatásra (lásd a 8. jegyzetben). Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra az értékvesztés vagy az 1. és / vagy a 2. szakaszba került besorolásra, amely az Átfogó eredménykimutatásban van elszámolva. Ez az összeg a fenti tábla halmozott értékvesztésének része.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 112 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.2. Pénzügyi instrumentumokon keletkezett értékvesztés / céltartalék mozgástábla Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra képzett értékvesztés, valamint pénzügyi elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása 2022. december 31-én: 2022 Nyitó egyenleg Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés Kivezetésből származó csökkenés Szakaszok közötti átvezetések (nettó) Hitelkockázat- változásból származó változás (nettó) Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó) Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése Egyéb módosítások 1 Záró egyenleg 1. szakasz 142.432 138.017 ‐43.066 ‐120.475 71.441 ‐4.547 ‐88 14.743 198.457 Bankközi kihelyezések, követelések 2.966 34.558 ‐11.574 ‐1.345 ‐20.902 ‐ ‐ 98 3.801 Repó követelések 290 4.457 ‐389 ‐ ‐1.044 ‐ ‐ ‐3.073 241 Hitelek amortizált bekerülési értéken 120.389 93.238 ‐28.281 ‐101.521 56.228 ‐4.576 ‐88 16.800 152.189 Pénzügyilízing-követelés 4.432 2.647 ‐1.105 1.668 ‐3.384 29 ‐ 510 4.797 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 14.355 3.117 ‐1.717 ‐19.277 40.543 ‐ ‐ 408 37.429 2. szakasz 208.240 52.749 ‐24.038 9.927 ‐26.352 6.158 ‐959 15.144 240.869 Bankközi kihelyezések, követelések ‐ ‐ ‐ 1.345 ‐1.518 ‐ ‐ 185 12 Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 195.632 42.790 ‐22.408 12.796 ‐23.558 6.174 ‐959 13.498 223.965 Pénzügyilízing-követelés 11.140 6.646 ‐1.630 ‐4.296 2.102 ‐16 ‐ 1.295 15.241 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 1.468 3.313 ‐ 82 ‐3.378 ‐ ‐ 166 1.651 3. szakasz 506.842 72.119 ‐52.134 110.548 69.855 743 ‐124.057 49.050 632.966 Bankközi kihelyezések, követelések 28 11 ‐14 ‐ ‐121 ‐ ‐4 124 24 Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 492.571 34.977 ‐49.466 88.725 67.932 743 ‐122.687 43.678 556.473 Pénzügyilízing-követelés 14.243 12.732 ‐2.654 2.628 3.374 ‐ ‐1.366 3.918 32.875 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐ 24.399 ‐ 19.195 ‐1.330 ‐ ‐ 1.330 43.594 Pénzügyi eszközök értékvesztése részösszesen 857.514 262.885 ‐119.238 ‐ 114.944 2.354 ‐125.104 78.937 1.072.292 1 Az Egyéb módosítások főként a devizaátváltás miatti változásokat tartalmazza.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 113 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.2. Pénzügyi instrumentumokon keletkezett értékvesztés / céltartalék mozgástábla [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra képzett értékvesztés, valamint pénzügyi elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása 2022. december 31-én [folytatás]: 2022 Nyitó egyenleg Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés Kivezetésből származó csökkenés Szakaszok közötti átvezetések (nettó) Hitelkockázat- változásból származó változás (nettó) Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó) Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése Egyéb módosítások 1 Záró egyenleg POCI 43.590 ‐ ‐3.534 ‐ 6.116 ‐138 ‐6.610 ‐5.473 33.951 Bankközi kihelyezések, követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 43.402 ‐ ‐3.434 ‐ 6.098 ‐138 ‐6.572 ‐5.623 33.733 Pénzügyilízing-követelés 188 ‐ ‐100 ‐ 18 ‐ ‐38 150 218 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Pénzügyi eszközök értékvesztése összesen 901.104 262.885 ‐122.772 ‐ 121.060 2.216 ‐131.714 73.464 1.106.243 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák - 1. szakasz 35.523 22.118 ‐6.033 ‐10.309 708 ‐1.368 ‐ 918 41.557 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák - 2. szakasz 10.030 4.024 ‐2.236 6.939 ‐6.070 302 ‐11 2.143 15.121 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák - 3. szakasz 6.409 1.975 ‐619 3.370 ‐4.728 ‐156 ‐1 415 6.665 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák - poci 28 5 ‐9 ‐ 5 ‐ ‐ ‐ 29 Pénzügyi kötelezettségek céltartaléka összesen 51.990 28.122 ‐8.897 ‐ ‐10.085 ‐1.222 ‐12 3.476 63.372 1 Az Egyéb módosítások főként a devizaátváltás miatti változásokat tartalmazza.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 114 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.2. Pénzügyi instrumentumokon keletkezett értékvesztés / céltartalék mozgástábla [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra képzett értékvesztés, valamint pénzügyi elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása 2021. december 31-én: 2021 Nyitó egyenleg Módosítás Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés Kivezetésből származó csökkenés Szakaszok közötti átvezetések (nettó) Hitelkockázat- változásból származó változás (nettó) Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó) Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése Egyéb módosítások 1 Záró egyenleg 1. szakasz 123.675 ‐ 141.894 ‐37.619 ‐103.930 25.663 ‐4.885 ‐102 ‐2.264 142.432 Bankközi kihelyezések, követelések 1.377 ‐ 24.635 ‐4.383 ‐ ‐18.854 ‐ ‐ 191 2.966 Repó követelések 292 ‐ 667 ‐ ‐ ‐669 ‐ ‐ ‐ 290 Hitelek amortizált bekerülési értéken 106.151 ‐ 109.970 ‐29.761 ‐91.303 33.215 ‐4.442 ‐102 ‐3.339 120.389 Pénzügyi lízingkövetelés 4.141 ‐ 2.643 ‐255 ‐12.106 10.426 ‐443 ‐ 26 4.432 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 11.714 ‐ 3.979 ‐3.220 ‐521 1.545 ‐ ‐ 858 14.355 2. szakasz 203.173 ‐ 29.705 ‐21.813 9.826 ‐27.800 8.202 ‐498 7.445 208.240 Bankközi kihelyezések, követelések 1 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐1 ‐ ‐ Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 194.941 ‐1.281 26.947 ‐21.200 3.766 ‐23.004 8.550 ‐497 7.410 195.632 Pénzügyi lízingkövetelés 8.103 ‐ 2.696 ‐613 5.539 ‐4.229 ‐348 ‐ ‐8 11.140 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 128 1.281 62 ‐ 521 ‐567 ‐ ‐ 43 1.468 3. szakasz 476.668 ‐ 19.133 ‐44.871 94.104 21.425 8.856 ‐69.523 1.050 506.842 Bankközi kihelyezések, követelések 111 ‐ ‐ ‐ ‐ 46 ‐ ‐240 111 28 Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 463.570 ‐ 17.649 ‐43.539 87.537 25.360 9.852 ‐67.453 ‐405 492.571 Pénzügyi lízingkövetelés 12.188 ‐ 1.484 ‐1.332 6.567 ‐3.981 ‐996 ‐1.022 1.335 14.243 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 799 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐808 9 ‐ Pénzügyi eszközök értékvesztése részösszesen 803.516 ‐ 190.732 ‐104.303 ‐ 19.288 12.173 ‐70.123 6.231 857.514 1 Az Egyéb módosítások főként a devizaátváltás miatti változásokat tartalmazza.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 115 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.2. Pénzügyi instrumentumokon keletkezett értékvesztés / céltartalék mozgástábla [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra képzett értékvesztés, valamint pénzügyi elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása 2021. december 31-én [folytatás]: 2021 Nyitó egyenleg Módosítás Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés Kivezetésből származó csökkenés Szakaszok közötti átvezetések (nettó) Hitelkockázat- változásból származó változás (nettó) Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó) Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése Egyéb módosítások 1 Záró egyenleg POCI 65.051 ‐ ‐ ‐2.929 ‐ ‐17.138 ‐129 ‐4.370 3.105 43.590 Bankközi kihelyezések, követelések ‐ ‐ ‐ ‐2.929 ‐ 6.004 ‐129 ‐4.370 1.424 ‐ Repó követelések ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 64.881 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐23.142 ‐ ‐ 1.663 43.402 Pénzügyi lízingkövetelés 170 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 18 188 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Pénzügyi eszközök értékvesztése összesen 868.567 ‐ 190.732 ‐107.232 ‐ 2.150 12.044 ‐74.493 9.336 901.104 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák -1. szakasz 37.297 ‐ 23.514 ‐5.522 1.446 ‐20.069 ‐1.031 ‐ ‐112 35.523 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák -2. szakasz 11.055 ‐ 3.804 ‐791 ‐2.173 ‐2.216 436 ‐ ‐85 10.030 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák -3. szakasz 6.458 ‐ 932 ‐1.337 727 196 ‐65 ‐ ‐502 6.409 Adott hitelnyújtási elkötelezettség és pénzügyi garanciák - poci ‐ ‐ 31 ‐4 ‐ 3 ‐1 ‐ ‐1 28 Pénzügyi kötelezettségek céltartaléka összesen 54.810 ‐ 28.281 ‐7.654 ‐ ‐22.086 ‐661 ‐ ‐700 51.990 1 Az Egyéb módosítások főként a devizaátváltás miatti változásokat tartalmazza.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 116 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.3. Hitelportfólió belső minősítés szerint 2022 Bruttó könyv szerinti érték Belső kockázati kategóriák 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 9.947.741 569.504 ‐ 3.703 10.520.948 Közepes kockázati besorolás (5-7) 5.073.919 1.033.413 ‐ 36.259 6.143.591 Magas kockázati besorolás (8-9) 200.696 582.220 ‐ 2.913 785.829 Nem teljesítő ‐ ‐ 908.014 54.319 962.333 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 15.222.356 2.185.137 908.014 97.194 18.412.701 2022 Halmozott értékvesztés Belső kockázati kategóriák 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) ‐66.621 ‐51.998 ‐ ‐172 ‐118.791 Közepes kockázati besorolás (5-7) ‐82.554 ‐121.985 ‐ ‐6.235 ‐210.774 Magas kockázati besorolás (8-9) ‐7.811 ‐65.223 ‐ ‐250 ‐73.284 Nem teljesítő ‐ ‐ ‐589.348 ‐27.294 ‐616.642 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen ‐156.986 ‐239.206 ‐589.348 ‐33.951 ‐1.019.491 2021 Bruttó könyv szerinti érték Belső kockázati kategóriák 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 7.644.341 631.138 ‐ 2.921 8.278.400 Közepes kockázati besorolás (5-7) 4.692.656 869.200 ‐ 46.708 5.608.564 Magas kockázati besorolás (8-9) 289.030 526.928 ‐ 2.563 818.521 Nem teljesítő ‐ 4.175 800.217 47.931 852.323 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 12.626.027 2.031.441 800.217 100.123 15.557.808 2021 Halmozott értékvesztés Belső kockázati kategóriák 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Alacsony kockázati besorolás (1-4) 52.654 42.988 ‐ 129 95.771 Közepes kockázati besorolás (5-7) 57.421 81.894 ‐ 13.009 152.324 Magas kockázati besorolás (8-9) 14.746 78.111 ‐ 375 93.232 Nem teljesítő ‐ 3.779 506.814 30.077 540.670 Hitelek amortizált értéken és pénzügyi lízing összesen 124.821 206.772 506.814 43.590 881.997
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 117 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.4. Hitelportfólió országonkénti megoszlása A nem minősített és minősített, amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek, pénzügyilízing-követelések, bankközi kihelyezések és repókövetelések bruttó értéke és értékvesztése országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: 2022 2021 Ország Kitettség bruttó értéke Értékvesztés- állomány Kitettség bruttó értéke Értékvesztés- állomány Magyarország 5.955.212 235.946 5.528.516 215.911 Bulgária 3.537.330 159.412 2.972.390 206.233 Horvátország 2.279.085 102.039 1.826.233 101.067 Szerbia 2.127.646 70.779 1.729.147 47.085 Románia 1.326.510 65.646 1.076.696 57.665 Szlovénia 1.200.735 14.627 981.307 16.244 Oroszország 1.053.208 187.610 812.070 137.920 Ukrajna 543.159 124.859 684.030 52.678 Montenegró 454.567 22.421 385.342 24.930 Franciaország 272.848 1.171 182.850 725 Albánia 390.856 16.660 233.391 10.551 Moldova 171.616 11.181 166.720 5.025 Németország 39.631 525 84.164 675 Belgium 38.855 134 80.434 328 Ausztria 3.182 31 40.426 201 Szlovákia 121.591 545 80.117 319 Hollandia 101.078 1.864 36.858 622 Svájc 63.843 3.138 80.611 1.701 Egyesült Királyság 13.833 1.336 21.209 1.763 Amerikai Egyesült Államok 45.232 205 106.347 419 Luxemburg 3.477 1.085 33.251 1.271 Lengyelország 34.012 987 19.203 239 Olaszország 9.330 235 10.558 239 Írország 5.966 116 5.375 106 Ciprus 5.311 217 8.646 562 Dánia 46 7 339 16 Cseh Köztársaság 739 10 899 12 Kanada 74 4 4.823 16 Ausztrália 58 13 3.164 10 Görögország 999 122 1.808 192 Törökország 1.418 63 1.810 95 Spanyolország 1.164 35 1.095 25 Izrael 937 13 1.174 15 Bosznia-Hercegovina 673 97 467 76 Svédország 542 30 810 63 Norvégia 107 9 334 23 Szaud-Arábia 87 70 239 9 Egyesült Arab Emirátusok 36 26 532 30 Egyiptom 726 14 582 15 Kazahsztán 224 9 209 15 Lettország 50 30 46 26 Egyéb 1 2.877 248 2.783 164 Összesen 19.808.870 1.023.569 17.207.005 885.281 1 Az egyéb kategória főként az alábbiakat tartalmazza 2022. december 31-én: Japán, Macedónia, Portugália, Kína, Brazília, Litvánia, Dél- Afrikai Köztársaság, Örményország, Fehéroroszország, Tunézia, Irán, Szíria, Koszovó és egyéb országok.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 118 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.4. Hitelportfólió országonkénti megoszlása [folytatás] Ország 2022 2021 Magyarország 1.247.401 1.067.830 Horvátország ‐ 281 Egyéb 13 ‐ Valós értéken értékelt hitelek összesen 1.247.414 1.068.111 37.1.5. Hitelportfólió megoszlása gazdasági tevékenység alapján Bruttó hitelek amortizált értéken és pénzügyi 2022 2021 lízingkövetelés portfólió gazdasági tevékenység alapján Lakossági 8.575.020 7.826.752 Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás, halászat 752.497 610.270 Feldolgozóipar, bányászat, kőfejtés és más iparágak 2.338.129 1.830.591 Építőipar 734.908 600.945 Nagy- és kiskereskedelem, szállítás, raktározás és vendéglátás 2.948.392 2.525.942 Információ, kommunikáció 241.809 196.045 Pénzügyi, biztosítási tevékenység 354.235 273.817 Ingatlanügyletek 841.069 568.810 Szakmai, tudományos, technikai adminisztratív szolgáltatást támogató tevékenység 657.055 437.813 Közigazgatás, védelem, oktatás, humán egészségügyi és szociális ellátás 494.955 429.290 Egyéb szolgáltatások 474.632 257.533 Bruttó hitel és pénzügyi lízingkövetelés összesen 18.412.701 15.557.808 Értékvesztés hiteleken amortizált értéken 2022 2021 és pénzügyi lízingkövetelésen gazdasági tevékenység alapján Lakossági 633.253 599.650 Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás, halászat 39.200 20.118 Feldolgozóipar, bányászat, kőfejtés és más iparágak 94.324 62.951 Építőipar 26.040 22.165 Nagy- és kiskereskedelem, szállítás, raktározás és vendéglátás 141.799 105.934 Információ, kommunikáció 6.293 5.117 Pénzügyi, biztosítási tevékenység 12.373 12.945 Ingatlanügyletek 29.500 21.363 Szakmai, tudományos, technikai adminisztratív szolgáltatást támogató tevékenység 18.079 13.464 Közigazgatás, védelem, oktatás, humán egészségügyi és szociális ellátás 7.783 4.828 Egyéb szolgáltatások 10.847 13.462 Értékvesztés hiteleken és pénzügyi lízingkövetelésen összesen 1.019.491 881.997
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 119 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.6. Biztosítékok, fedezetek A Csoport kockázatvállalásai után kapott és nyilvántartott biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult. A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak. Biztosítéktípusok 2022 2021 Jelzálog 16.332.892 13.367.891 Bankgarancia és készfizető kezesség 1.630.318 1.296.415 Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás 1.635.382 1.070.479 Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) 423.098 422.030 Értékpapírok 168.941 237.076 Óvadék 208.487 187.934 Egyéb 1.758.802 2.211.671 Összesen 22.157.920 18.793.496 A Csoport kockázatvállalásai után kapott és nyilvántartott biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult. A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak. Biztosítéktípusok 2022 2021 Jelzálog 8.044.836 6.479.871 Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás 1.241.702 832.432 Bankgarancia és készfizető kezesség 1.016.672 799.775 Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) 220.062 290.066 Értékpapírok 99.345 156.715 Óvadék 80.313 76.338 Egyéb 752.241 1.295.740 Összesen 11.455.171 9.930.937 A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi szintje 2,22 százalékponttal növekedett, míg a követelés értékéig figyelembe vett fedezettségi szint 0,06 százalékponttal növekedett 2022. december 31-én. A Csoport által adott biztosítékok értéke a fedezetként nyújtott pénzügyi eszközök típusai szerint: Fedezetül szolgáló pénzügyi eszközök a 2022 2021 konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 87.916 15.791 Bankközi kihelyezések 11.313 9.590 Repó követelések 13.253 35.826 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök - 16.546 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 91.991 42.233 Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek 1.099.311 1.089.614 Pénzügyilízing-követelések 32.553 32.553 Összesen 1.336.337 1.242.153
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 120 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.7. Átstrukturált hitelek 2022 2021 Bruttó hitelállomány Értékvesztés Bruttó hitelállomány Értékvesztés Lakossági jelzáloghitelek 89.167 ‐5.803 269.700 ‐8.779 Közép- és nagyvállalati hitelek 403.643 ‐59.453 276.796 ‐44.197 Lakossági fogyasztási hitelek 64.268 ‐21.346 149.469 ‐32.850 Mikro- és kisvállalkozói hitelek 59.096 ‐4.750 57.403 ‐7.668 Önkormányzati hitelek ‐ ‐ 75 ‐8 Egyéb hitelek 3.417 ‐1.361 27.092 ‐2.555 Összesen 619.591 ‐92.713 780.535 ‐96.057 A Csoport által használt átstrukturált definíció az EU 2015/227 rendeletén alapul. Az átstrukturálás az ügyfél vagy a bank által kezdeményezett olyan szerződésmódosítás, mely aktuálisan fennálló vagy jövőbeli pénzügyi nehézségre tekintettel biztosít engedményt vagy kedvezményt az ügyfél számára. Az átstrukturált hitelek kimutatása a teljesítő átstrukturált („performing forborne”) állományokat tartalmazza. Egy kitettség teljesítő átstrukturált, amennyiben az átstrukturálás időpontjában nem állnak fenn a nemteljesítő státusz feltételei, vagy teljesítette a nemteljesítő átstrukturált státuszból történő kikerüléshez szükséges minimálisan egy éves gyógyulási időszak feltételeit. A magyarországi csoporttagok – kizárólag a moratóriumban való részvétel miatt – teljesítő átstrukturált hitelállománya jelentősen csökkent, mert a lakossági kitettségekre vonatkozó kötelező hathónapos próbaidő lejárt (összesen 320 milliárd forintos csökkenés). Ezt részben ellensúlyozta az ukrajnai és oroszországi átstrukturált kitettségek megnövekedett volumene (összesen 132 milliárd forintos növekedés).
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 121 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.8. Pénzügyi instrumentumok besorolása a Moody’s minősítése alapján Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 2022 Aaa Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 n.a. Összesen Államkötvények 346 ‐ ‐ ‐ 197 ‐ 9.850 63.992 843 ‐ 3.669 ‐ ‐ 78.897 Tőkeinstrumentumok és befektetési jegyek ‐ ‐ 20 42 47 29 15 24 ‐ 39 2 4 163 385 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 116 ‐ ‐ ‐ 3 119 Diszkont kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 22.865 ‐ ‐ ‐ ‐ 31 22.896 Jelzáloglevelek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 72 72 Egyéb kamatozó értékpapírok ‐ 1 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.627 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.628 Egyéb nem kamatozó értékpapírok 479 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 274 753 Összesen 825 1 20 42 244 29 9.865 88.508 959 39 3.671 4 543 104.750 2021 Aaa Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 B1 B3 n.a. Összesen Államkötvények ‐ ‐ ‐ 16 ‐ 18.747 26.024 11.282 10.156 31.306 ‐ ‐ ‐ 97.531 Tőkeinstrumentumok és befektetési jegyek 569 19 49 59 35 12 24 83 ‐ 2 6 ‐ 315 1.173 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ 485 ‐ ‐ 97 ‐ ‐ ‐ ‐ 158 740 Diszkont kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 869 ‐ ‐ ‐ ‐ 54 ‐ 923 Jelzáloglevelek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 101 101 Egyéb kamatozó értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.347 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.347 Egyéb nem kamatozó értékpapírok 561 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.134 1.695 Összesen 1.130 19 49 75 520 18.759 28.264 11.462 10.156 31.308 6 54 1.708 103.510
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 122 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.8. Pénzügyi instrumentumok besorolása a Moody’s minősítése alapján [folytatás] Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírok 2022 Aaa Aa3 A3 Baa2 Baa3 n.a. Összesen Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú tőkeinstrumentumok ‐ ‐ ‐ 8.152 ‐ 41.594 49.746 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú adósságinstrumentumok 949 797 6 1.182 1.006 1.469 5.409 Összesen 949 797 6 9.334 1.006 43.063 55.155 2021 Aa3 Baa3 Ba1 n.a. Összesen Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú tőkeinstrumentumok ‐ ‐ 7.811 37.083 44.894 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú adósságinstrumentumok 3.498 1.043 56 3.912 8.509 Összesen 3.498 1.043 7.867 40.995 53.403
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 123 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.8. Pénzügyi instrumentumok besorolása a Moody’s minősítése alapján [folytatás] Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 2022 Aaa Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 B1 Caa1 Caa3 Nem besorolt n.a. Összesen Államkötvények 19.775 6.773 ‐ 17.544 24.234 80.968 138.811 534.476 120.053 10.198 157.469 105.049 145 26.597 31.672 27.415 1.301.179 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.691 ‐ ‐ 39.309 3.820 13.721 9.262 ‐ ‐ 14.848 ‐ 82.651 Jelzáloglevelek ‐ ‐ ‐ 42.407 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 12.146 ‐ 54.553 MNB kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 74.867 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 74.867 Kamatozó kincstárjegy ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 182.726 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 182.726 Egyéb értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3.470 ‐ 3.470 Nem kereskedési célú tőkeinstrumentumok 5.767 ‐ 3.036 388 ‐ ‐ ‐ 323 30 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 30.613 ‐ 40.157 Összesen 25.542 6.773 3.036 60.339 24.234 82.659 138.811 792.392 159.392 14.018 171.190 114.311 145 26.597 92.749 27.415 1.739.603 2021 Aaa Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B3 Caa1 n.a. Összesen Államkötvények 21.728 7.849 ‐ 17.808 28.492 99.425 203.172 495.231 372.198 188.395 162.477 ‐ 76.732 91.487 178 ‐ 1.765.172 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2.896 ‐ 6.152 44.606 4.144 12.630 ‐ ‐ ‐ ‐ 18.091 88.519 Jelzáloglevelek ‐ ‐ ‐ 47.568 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 15.504 63.072 Diszkont kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 44.924 ‐ 51.701 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 96.625 MNB kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 109.774 ‐ ‐ ‐ ‐ 109.774 Kamatozó kincstárjegy ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 63.115 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 63.115 Egyéb értékpapírok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3.257 3.257 Nem kereskedési célú tőkeinstrumentumok ‐ ‐ 6.112 349 ‐ ‐ ‐ ‐ 305 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 28.210 34.976 Összesen 21.728 7.849 6.112 65.725 28.492 102.321 203.172 609.422 417.109 244.240 175.107 109.774 76.732 91.487 178 65.062 2.224.510
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 124 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.1. Hitelezési kockázat [folytatás] 37.1.8. Pénzügyi instrumentumok besorolása a Moody’s minősítése alapján [folytatás] Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 2022 Aaa Aa2 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba2 B1 B3 Caa3 Nem besorolt n.a. Összesen Államkötvények 285.285 27.551 12.382 26.341 33.154 218.408 3.019.422 154.043 163.104 39.470 23.623 308.798 ‐ 24.427 4.336.008 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 15.800 ‐ 2.839 ‐ ‐ 229.322 ‐ 247.961 MNB kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 177.679 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 177.679 Diszkont kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 18.871 ‐ ‐ ‐ 18.871 Jelzáloglevelek ‐ ‐ 12.966 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 11.518 ‐ 24.484 Kamatozó kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 4.954 ‐ ‐ ‐ ‐ 4.954 Egyéb értékpapírok ‐ ‐ 1.911 9.357 403 11.874 3.971 13.223 1.968 ‐ ‐ ‐ 39.274 ‐ 81.981 Összesen 285.285 27.551 27.259 35.698 33.557 230.282 3.023.393 360.745 165.072 47.263 42.494 308.798 280.114 24.427 4.891.938 2021 Aaa Aa2 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 B1 B3 n.a. Összesen Államkötvények 185.261 45.392 20.043 ‐ 31.892 172.502 2.858.111 174.929 26.544 12.617 25.587 91.423 ‐ 3.644.301 Vállalati kötvények ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 32.013 ‐ ‐ ‐ ‐ 138.862 170.875 Diszkont kincstárjegyek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 6 ‐ ‐ ‐ ‐ 15.696 ‐ 15.702 Jelzáloglevelek ‐ ‐ 12.992 ‐ ‐ ‐ ‐ 47 ‐ ‐ ‐ ‐ 11.282 24.321 Egyéb értékpapírok 298 ‐ ‐ 8.210 ‐ 7.343 3.682 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.603 36.136 Összesen 185.559 45.392 33.035 8.210 31.892 179.845 2.861.799 206.989 26.544 12.617 25.587 107.119 166.747 3.891.335
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 125 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése A likviditási kockázat annak a kitettségnek a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli. A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiájának alapvetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az adott faktornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Csoport számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból felmerülő likviditási kockázati események hatását. A kockázatkezelési politikának megfelelően a likviditási kockázatok egységes integrált módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval, aminek segítségével mindenkor addicionális költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötelezettségeit azok felmerülésekor. A likviditási tartalék két részből tevődik össze. Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania a leánybankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáférésű, anyabank által kezelt pool a Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozamsokk, árfolyamsokk), valamint az összes entitás külföldi devizában felmerülő sokkjára (devizabetéti sokk, tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet. A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente, míg a mérési módszertan, valamint a kockázatkezelési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tartalék monitoringja mind a liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak vonatkozásában napi rendszerességgel valósul meg. Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmazkodási folyamat eredményeképpen a Csoport likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége számottevően mérséklődött. Összességében tehát a potenciális likviditási kockázati események likvid eszközökkel való fedezettsége magas szintet ér el. A 2022. december 31-ével zárult év során a likviditási kockázatkezelési folyamatban nem történt lényeges módszertani változás. A lejárati elemzésben bemutatott szerződés szerinti összegek a szerződés szerinti olyan diszkontálatlan cash flow- k, mint: bruttó pénzügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért történő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon „változót fizet/fixet kap” kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó cash flow-k cseréjére kerül sor; szerződés szerinti származékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó cash flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek. Ezek a diszkontálatlan cash flow-k eltérnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatásban szereplő összeg diszkontált cash flow-kon alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve, akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg például egy index változásainak megfelelően változik, a közzétett összeg az indexnek a beszámolási időszak végén fennálló értékén alapulhat. A következő táblázatok az eszközöket és kötelezettségeket diszkontálatlan cash flow-k szerint mutatják be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembevételre kerültek az előrefizetési lehetőségek.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 126 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás] 2022 3 hónapon belüli Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Lejárat nélküli Összesen Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 4.223.091 4 ‐ ‐ ‐ 4.223.095 Bankközi kihelyezések, követelések 1.062.238 67.317 221.803 2.969 806 1.355.133 Repó követelések 41.250 ‐ ‐ ‐ ‐ 41.250 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 5.350 29.118 67.117 11.794 50 113.429 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 594 1.127 9.163 20 34.490 45.394 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 254.204 301.798 996.103 286.950 131.680 1.970.735 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 534.388 439.296 2.423.815 1.585.672 ‐ 4.983.171 Hitelek amortizált bekerülési értéken 2.013.234 3.287.432 6.141.665 6.441.001 30.584 17.913.916 Pénzügyilízing-követelés 87.867 215.640 1.007.512 83.753 ‐ 1.394.772 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 40.151 38.038 239.627 973.060 ‐ 1.290.876 Befektetések társult és egyéb vállalkozásokban ‐ ‐ ‐ ‐ 85.929 85.929 Egyéb pénzügyi eszközök 1 271.648 4.039 3.917 8.485 6.726 294.815 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 8.534.015 4.383.809 11.110.722 9.393.704 290.265 33.712.515 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 387.564 213.599 665.930 296.766 ‐ 1.563.859 Repó kötelezettségek 29.153 191 188.025 ‐ ‐ 217.369 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 583 1.133 5.535 50.218 ‐ 57.469 Ügyfelek betétei 23.399.285 1.275.142 398.900 123.290 ‐ 25.196.617 Kibocsátott értékpapírok 10.644 44.375 730.703 173.510 ‐ 959.232 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 4.720 9.616 33.534 18.397 72 66.339 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 1 550.802 34.748 11.065 817 4.231 601.663 Alárendelt kölcsöntőke 3.395 ‐ 8.603 291.801 ‐ 303.799 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 24.386.146 1.578.804 2.042.295 954.799 4.303 28.966.347 NETTÓ POZÍCIÓ 2 ‐15.852.131 2.805.005 9.068.427 8.438.905 285.962 4.746.168 1 Származékos pénzügyi instrumentumok nélkül 2 Az eszközök és források lejárat szerinti elemzése az IFRS 7 előírásai szerint készült, így bizonyos pénzügyi instrumentumok a legkorábbi időpont alapján kerülnek prezentálásra, amikor a Csoportnak fizetési kötelezettsége keletkezhetne. A látra szóló betétek a legkorábbi időpont alapján kerülnek bemutatásra (3 hónapon belül), mindamellett a Management megítélése szerint a Csoport rendelkezik megfelelő tartalékokkal a likviditási kockázat kezelésére.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 127 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás] 2022 3 hónapon belüli Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Lejárat nélküli Összesen Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból 7.242.836 1.270.841 476.343 186.089 ‐ 9.176.109 Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból ‐7.885.403 ‐1.623.033 ‐499.998 ‐192.979 ‐ ‐10.201.413 Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója ‐642.567 ‐352.192 ‐23.655 ‐6.890 ‐ ‐1.025.304 Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból 316.440 186.839 784.159 15.859 ‐ 1.303.297 Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból ‐297.714 ‐217.102 ‐2.031.727 ‐13.425 ‐ ‐2.559.968 Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója 18.726 ‐30.263 ‐1.247.568 2.434 ‐ ‐1.256.671 Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen ‐623.841 ‐382.455 ‐1.271.223 ‐4.456 ‐ ‐2.281.975 Hitelkeret igénybe nem vett része 3.937.023 236.103 54.355 2.808 ‐ 4.230.289 Bankgarancia 602.335 308.787 337.105 164.790 ‐ 1.413.017 Visszaigazolt akkreditívek 47.631 5.733 193 ‐ ‐ 53.557 Faktoring hitelnyújtási elkötelezettség 414.585 5.035 ‐ ‐ ‐ 419.620 Mérlegen kívüli kötelezettségek 5.001.574 555.658 391.653 167.598 ‐ 6.116.483
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 128 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás] 2021 3 hónapon belüli Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Lejárat nélküli Összesen Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 2.557.092 51 ‐ ‐ ‐ 2.557.143 Bankközi kihelyezések, követelések 1.314.523 61.455 145.180 67.764 ‐ 1.588.922 Repó követelések 61.373 ‐ ‐ ‐ ‐ 61.373 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 29.714 21.975 37.345 13.530 1.738 104.302 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok ‐ ‐ 9.769 19 43.615 53.403 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 295.977 249.131 1.114.027 544.167 40.798 2.244.100 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 34.190 482.530 2.146.652 1.202.747 ‐ 3.866.119 Hitelek amortizált bekerülési értéken 1.827.131 2.599.854 5.897.202 4.742.146 136.975 15.203.308 Pénzügyilízing-követelés 124.074 307.745 770.154 48.636 ‐ 1.250.609 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 30.164 31.662 221.069 835.014 ‐ 1.117.909 Részvények és részesedések ‐ ‐ ‐ ‐ 79.736 79.736 Egyéb pénzügyi eszközök 1 130.133 3.244 6.265 3.270 9.804 152.716 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 6.404.371 3.757.647 10.347.663 7.457.293 312.666 28.279.640 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 332.330 173.171 704.505 366.025 ‐ 1.576.031 Repó kötelezettségek 79.045 ‐ 2 ‐ ‐ 79.047 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 530 1.253 4.421 34.980 ‐ 41.184 Ügyfelek betétei 19.593.347 997.565 336.246 148.580 ‐ 21.075.738 Kibocsátott értékpapírok 6.702 2.664 303.223 159.139 ‐ 471.728 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 3.060 9.058 27.307 15.530 ‐ 54.955 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 1 465.022 26.311 10.312 674 6.235 508.554 Alárendelt kölcsöntőke 2.886 ‐ 7.495 269.698 ‐ 280.079 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 20.482.922 1.210.022 1.393.511 994.626 6.235 24.087.316 NETTÓ POZÍCIÓ 2 ‐14.078.551 2.547.625 8.954.152 6.462.667 306.431 4.192.324 1 Származékos pénzügyi instrumentumok nélkül 2 Az eszközök és források lejárat szerinti elemzése az IFRS 7 előírásai szerint készült, így bizonyos pénzügyi instrumentumok a legkorábbi időpont alapján kerülnek prezentálásra, amikor a Csoportnak fizetési kötelezettsége keletkezhetne. A látra szóló betétek a legkorábbi időpont alapján kerülnek bemutatásra (3 hónapon belül), mindamellett a Management megítélése szerint a Csoport rendelkezik megfelelő tartalékokkal a likviditási kockázat kezelésére.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 129 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás] 2021 3 hónapon belüli Éven belüli, 3 hónapon túli Éven túli, 5 éven belüli 5 éven túli Lejárat nélküli Összesen Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból 4.396.050 1.993.311 302.924 151.959 ‐ 6.844.244 Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból ‐4.349.598 ‐1.991.763 ‐296.648 ‐146.398 ‐ ‐6.784.407 Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója 46.452 1.548 6.276 5.561 ‐ 59.837 Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból 5.693 37.815 580.489 16.195 ‐ 640.192 Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból ‐7.765 ‐47.374 ‐595.938 ‐16.417 ‐ ‐667.494 Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója ‐2.072 ‐9.559 ‐15.449 ‐222 ‐ ‐27.302 Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen 44.380 ‐8.011 ‐9.173 5.339 ‐ 32.535 Hitelkeret igénybe nem vett része 3.749.199 234.503 74.915 6.385 ‐ 4.065.002 Bankgarancia 532.445 347.448 307.030 106.918 ‐ 1.293.841 Visszaigazolt akkreditívek 61.124 2.937 853 163 ‐ 65.077 Faktoring hitelnyújtási elkötelezettség 464.341 ‐ ‐ ‐ ‐ 464.341 Mérlegen kívüli kötelezettségek 4.807.109 584.888 382.798 113.466 ‐ 5.888.261
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 130 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.3. Nettó devizapozíció és devizakockázat 2022 USD EUR CHF Egyéb Összesen Eszközök 1.092.435 9.990.818 50.641 9.646.119 20.780.013 Források ‐1.523.947 ‐9.320.156 ‐148.570 ‐7.646.515 ‐18.639.188 Származékos pénzügyi instrumentumok 499.444 1.014.423 161.697 ‐355.391 1.320.173 Nettó pozíció 67.932 1.685.085 63.768 1.644.213 3.460.998 2021 USD EUR CHF Egyéb Összesen Eszközök 1.163.960 7.661.460 88.639 7.677.060 16.591.119 Források ‐1.013.972 ‐6.769.472 ‐107.902 ‐5.971.941 ‐13.863.287 Származékos pénzügyi instrumentumok ‐186.774 ‐371.225 32.021 ‐101.951 ‐627.929 Nettó pozíció ‐36.786 520.763 12.758 1.603.168 2.099.903 A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemekben fennálló devizapozícióját mutatja be. A fennmaradó devizanemek az „Egyéb” soron kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport legnagyobb mértékben a RON, RSD, HRK, UAH, RUB, BGN, ALL és MDL devizákat tartalmazza. A Csoport a nemzeti bankok által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túlmenően saját limitrendszere alapján is ellenőrzi a devizapozícióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának mérésére a VaR modellt is használja. A fenti táblázatban részletezett származékos pénzügyi eszközök valós értéken kerülnek bemutatásra. 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint a pénzügyi instrumentumok értéke változhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következésképpen jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak. A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan történjen. A fentieken túl a különféle kamatozó eszközök és kamatozó források közötti széles kamatsáv nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére. A következő táblázat az eszközök és források kamatainak újraárazási periódusait mutatja. A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a következő újraárazási periódus szerint, a fix kamatozású eszközök és források a lejárati periódus szerint kerülnek bemutatásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 131 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2022. december 31-én ESZKÖZÖK 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 641.960 1.166.289 309 14.649 ‐ 28.967 ‐ 20.323 ‐ 14.550 183.201 2.151.144 825.470 3.395.922 4.221.392 fix kamatozású 641.503 1.085.631 ‐ ‐ ‐ 4.941 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 641.503 1.090.572 1.732.075 változó kamatozású 457 80.658 309 14.649 ‐ 24.026 ‐ 20.323 ‐ 14.550 ‐ ‐ 766 154.206 154.972 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 183.201 2.151.144 183.201 2.151.144 2.334.345 Bankközi kihelyezések, követelések 682.568 345.915 46.805 37.222 100.744 2.007 ‐ 28 ‐ 22.016 48.754 65.023 878.871 472.211 1.351.082 fix kamatozású 2.151 239.634 6.542 37.222 352 ‐ ‐ 28 ‐ 22.016 ‐ ‐ 9.045 298.900 307.945 változó kamatozású 680.417 106.281 40.263 ‐ 100.392 2.007 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 821.072 108.288 929.360 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 48.754 65.023 48.754 65.023 113.777 Repó követelések 41.009 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 41.009 ‐ 41.009 fix kamatozású 41.009 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 41.009 ‐ 41.009 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú instrumentumok 7.171 1.234 16.157 661 12.146 4.265 21.882 2.436 27.900 9.760 124 1.014 85.380 19.370 104.750 fix kamatozású 7.156 1.234 11.967 661 3.775 4.265 21.882 2.436 27.900 9.760 ‐ ‐ 72.680 18.356 91.036 változó kamatozású 15 ‐ 4.190 ‐ 8.371 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 12.576 ‐ 12.576 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 124 1.014 124 1.014 1.138 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 30.057 25.098 30.057 25.098 55.155 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 30.057 25.098 30.057 25.098 55.155 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 132 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2022. december 31-én [folytatás] ESZKÖZÖK [folytatás] 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 150.015 194.093 62.611 57.998 127.352 134.675 15.327 101.052 278.680 577.643 265 39.892 634.250 1.105.353 1.739.603 fix kamatozású 120.553 194.092 62.610 44.277 127.345 134.675 15.327 100.597 278.680 577.643 ‐ ‐ 604.515 1.051.284 1.655.799 változó kamatozású 29.462 1 1 13.721 7 ‐ ‐ 455 ‐ ‐ ‐ ‐ 29.470 14.177 43.647 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 265 39.892 265 39.892 40.157 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 197.317 364.928 ‐ 61.623 375.979 216.496 288.026 48.565 2.247.457 1.091.547 ‐ ‐ 3.108.779 1.783.159 4.891.938 fix kamatozású 177.967 364.928 ‐ 56.550 375.979 216.496 288.026 48.565 2.247.457 1.090.235 ‐ ‐ 3.089.429 1.776.774 4.866.203 változó kamatozású 19.350 ‐ ‐ 5.073 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.312 ‐ ‐ 19.350 6.385 25.735 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált értéken, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után 186.499 6.653.388 2.251.999 2.762.858 77.681 1.428.579 38.430 403.633 961.205 1.116.179 129.999 84.008 3.645.813 12.448.645 16.094.458 fix kamatozású 20.139 1.643.455 1.160.027 324.583 14.300 565.806 11.987 344.884 290.461 1.016.774 ‐ ‐ 1.496.914 3.895.502 5.392.416 változó kamatozású 166.360 5.009.933 1.091.972 2.438.275 63.381 862.773 26.443 58.749 670.744 99.405 ‐ ‐ 2.018.900 8.469.135 10.488.035 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 129.999 84.008 129.999 84.008 214.007 Pénzügyilízing-követelés 70.923 326.963 10.843 147.623 21.539 183.361 30.106 94.727 217.805 182.904 194 11.764 351.410 947.342 1.298.752 fix kamatozású 5.969 144.070 818 8.234 8.971 36.041 29.796 34.165 207.861 75.332 ‐ ‐ 253.415 297.842 551.257 változó kamatozású 64.954 182.893 10.025 139.389 12.568 147.320 310 60.562 9.944 107.572 ‐ ‐ 97.801 637.736 735.537 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 194 11.764 194 11.764 11.958 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 26.449 ‐ 10.992 ‐ 70.371 ‐ 231.141 ‐ 908.461 ‐ ‐ ‐ 1.247.414 ‐ 1.247.414 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ változó kamatozású 26.449 ‐ 10.992 ‐ 70.371 ‐ 231.141 ‐ 908.461 ‐ ‐ ‐ 1.247.414 ‐ 1.247.414 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Származékos pénzügyi instrumentumok 1.808.603 3.091.633 906.446 1.424.864 485.449 545.738 36.682 35.986 183.664 98.654 28.204 730.436 3.449.048 5.927.311 9.376.359 fix kamatozású 1.687.569 3.023.972 428.080 879.090 271.921 518.869 36.682 35.986 183.664 98.654 ‐ ‐ 2.607.916 4.556.571 7.164.487 változó kamatozású 121.034 67.661 478.366 545.774 213.528 26.869 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 812.928 640.304 1.453.232 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 28.204 730.436 28.204 730.436 758.640 Egyéb pénzügyi eszközök 2.217 25.400 2.703 1.316 ‐ 712 ‐ ‐ ‐ 143 93.577 136.913 98.497 164.484 262.981 fix kamatozású 2.217 14.552 2.504 1.018 ‐ 712 ‐ ‐ ‐ 123 ‐ ‐ 4.721 16.405 21.126 változó kamatozású ‐ 10.848 199 298 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 20 ‐ ‐ 199 11.166 11.365 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 93.577 136.913 93.577 136.913 230.490
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 133 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2022. december 31-én [folytatás] KÖTELEZETTSÉGEK 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Bankokkal, Magyar Állammal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 17.358 187.834 27.239 55.363 109.518 80.566 71.613 5.187 751.109 42.918 81.757 32.696 1.058.594 404.564 1.463.158 fix kamatozású 12.847 62.086 27.239 5.079 109.518 70.661 71.613 5.182 751.109 42.913 ‐ ‐ 972.326 185.921 1.158.247 változó kamatozású 4.511 125.748 ‐ 50.284 ‐ 9.905 ‐ 5 ‐ 5 ‐ ‐ 4.511 185.947 190.458 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 81.757 32.696 81.757 32.696 114.453 Repó kötelezettségek 29.145 188.121 98 5 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 29.243 188.126 217.369 fix kamatozású 29.143 5 98 5 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 29.241 10 29.251 változó kamatozású 2 188.116 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2 188.116 188.118 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek 16.575 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 37.616 ‐ 54.191 ‐ 54.191 fix kamatozású 26 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 26 ‐ 26 változó kamatozású 16.549 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.549 ‐ 16.549 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 37.616 ‐ 37.616 ‐ 37.616 Ügyfelek betétei 7.466.580 13.217.695 292.239 1.746.958 153.147 869.141 37.952 154.101 220.222 189.032 14.525 827.213 8.184.665 17.004.140 25.188.805 fix kamatozású 1.097.639 6.265.835 292.239 1.746.958 153.147 869.141 37.952 151.009 220.222 189.032 ‐ ‐ 1.801.199 9.221.975 11.023.174 változó kamatozású 6.368.941 6.951.860 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3.092 ‐ ‐ ‐ ‐ 6.368.941 6.954.952 13.323.893 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 14.525 827.213 14.525 827.213 841.738 Kibocsátott értékpapírok 1.878 ‐ 1.215 18 194.515 41 79.497 ‐ 145.295 448.205 ‐ 18 422.400 448.282 870.682 fix kamatozású 211 ‐ ‐ 18 44.390 41 79.497 ‐ 145.295 448.205 ‐ ‐ 269.393 448.264 717.657 változó kamatozású 1.667 ‐ 1.215 ‐ 150.125 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 153.007 ‐ 153.007 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 18 ‐ 18 18
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 134 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2022. december 31-én [folytatás] KÖTELEZETTSÉGEK [folytatás] 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Származékos pénzügyi instrumentumok 2.868.787 2.091.600 478.930 1.824.450 577.862 556.209 22.780 36.714 118.071 113.968 246.135 529.820 4.312.565 5.152.761 9.465.326 fix kamatozású 2.783.756 1.945.423 331.253 972.676 218.514 531.863 22.758 36.714 118.071 113.968 ‐ ‐ 3.474.352 3.600.644 7.074.996 változó kamatozású 85.031 146.177 147.677 851.774 359.348 24.346 22 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 592.078 1.022.297 1.614.375 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 246.135 529.820 246.135 529.820 775.955 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 2.005 9.146 2 1.329 ‐ 5.384 4 7.647 1.277 31.084 ‐ 5.900 3.288 60.490 63.778 fix kamatozású 1.905 8.686 1 408 ‐ 2.197 4 2.541 1.277 17.244 ‐ ‐ 3.187 31.076 34.263 változó kamatozású 100 460 1 921 ‐ 3.187 ‐ 5.106 ‐ 13.840 ‐ ‐ 101 23.514 23.615 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 5.900 ‐ 5.900 5.900 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 93.677 36.041 2.247 1.735 11 6.706 ‐ 2.494 ‐ 2.408 288.478 211.855 384.413 261.239 645.652 fix kamatozású 93.668 35.843 1.748 1.735 7 3.283 ‐ 2.401 ‐ 2.319 ‐ ‐ 95.423 45.581 141.004 változó kamatozású 9 198 499 ‐ 4 3.423 ‐ 93 ‐ 89 ‐ ‐ 512 3.803 4.315 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 288.478 211.855 288.478 211.855 500.333 Alárendelt kölcsöntőke ‐ ‐ ‐ 93.110 ‐ 201.076 ‐ ‐ ‐ 7.798 ‐ ‐ ‐ 301.984 301.984 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 7.798 ‐ ‐ ‐ 7.798 7.798 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ 93.110 ‐ 201.076 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 294.186 294.186 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Nettó pozíció ‐6.681.274 ‐3.560.594 2.506.895 785.846 236.208 825.677 449.748 500.607 3.589.198 2.277.983 ‐154.136 1.637.790 ‐53.361 2.467.309 2.413.948
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 135 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2021. december 31-én ESZKÖZÖK 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 37.712 821.501 ‐ 28.183 ‐ 12.391 ‐ 6.697 ‐ 12.423 133.248 1.503.880 170.960 2.385.075 2.556.035 fix kamatozású 36.376 661.318 ‐ 28.183 ‐ 12.391 ‐ 6.697 ‐ 12.423 ‐ ‐ 36.376 721.012 757.388 változó kamatozású 1.336 160.183 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.336 160.183 161.519 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 133.248 1.503.880 133.248 1.503.880 1.637.128 Bankközi kihelyezések, követelések 435.888 360.795 67.304 109.822 30.509 50.770 49.632 27.234 405.437 17.202 24.415 5.853 1.013.185 571.676 1.584.861 fix kamatozású 271.734 134.382 449 96.918 1.007 50.238 49.632 27.234 254.065 17.202 ‐ ‐ 576.887 325.974 902.861 változó kamatozású 164.154 226.413 66.855 12.904 29.502 532 ‐ ‐ 151.372 ‐ ‐ ‐ 411.883 239.849 651.732 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 24.415 5.853 24.415 5.853 30.268 Repó követelések 33.638 21.535 ‐ 5.828 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 51 33.638 27.414 61.052 fix kamatozású 33.638 21.535 ‐ 5.828 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 33.638 27.363 61.001 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 51 ‐ 51 51 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú instrumentumok 1.237 7.034 664 26.796 2.506 16.960 360 6.634 25.036 13.415 1.770 1.098 31.573 71.937 103.510 fix kamatozású 32 7.034 487 26.796 2.233 16.960 360 6.634 25.036 13.415 ‐ ‐ 28.148 70.839 98.987 változó kamatozású 1.205 ‐ 177 ‐ 273 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.655 ‐ 1.655 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.770 1.098 1.770 1.098 2.868 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 28.074 25.329 28.074 25.329 53.403 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 28.074 25.329 28.074 25.329 53.403
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 136 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2021. december 31-én [folytatás] ESZKÖZÖK [folytatás] 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 205.473 291.988 22.420 92.258 97.202 202.157 40.289 177.681 362.610 697.456 ‐353 35.329 727.641 1.496.869 2.224.510 fix kamatozású 157.136 291.987 6.897 92.258 88.628 202.157 40.289 177.681 395.460 684.739 ‐ ‐ 688.410 1.448.822 2.137.232 változó kamatozású 48.337 1 15.523 ‐ 8.574 ‐ ‐ ‐ ‐32.850 12.717 ‐ ‐ 39.584 12.718 52.302 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐353 35.329 ‐353 35.329 34.976 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 117 124.634 ‐ 24.325 365.576 28.559 264.200 56.712 2.305.098 722.114 ‐ ‐ 2.934.991 956.344 3.891.335 fix kamatozású ‐ 117.026 ‐ 19.513 365.576 28.559 264.200 56.712 2.305.098 722.114 ‐ ‐ 2.934.874 943.924 3.878.798 változó kamatozású 117 7.608 ‐ 4.812 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 117 12.420 12.537 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Hitelek amortizált értéken, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után 800.665 5.419.263 534.858 1.525.057 60.259 1.431.981 264.434 410.199 1.636.001 1.180.170 121.187 109.109 3.417.404 10.075.779 13.493.183 fix kamatozású 51.410 1.029.075 2.075 260.668 16.048 683.927 187.209 374.260 942.294 835.327 ‐ ‐ 1.199.036 3.183.257 4.382.293 változó kamatozású 749.255 4.390.188 532.783 1.264.389 44.211 748.054 77.225 35.939 693.707 344.843 ‐ ‐ 2.097.181 6.783.413 8.880.594 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 121.187 109.109 121.187 109.109 230.296 Pénzügyilízing-követelés 117.384 304.444 16.580 131.417 5.736 161.672 20.288 88.194 197.583 137.387 ‐ 1.943 357.571 825.057 1.182.628 fix kamatozású 6.555 118.251 440 8.408 5.736 37.140 20.288 40.715 188.967 64.125 ‐ ‐ 221.986 268.639 490.625 változó kamatozású 110.829 186.193 16.140 123.009 ‐ 124.532 ‐ 47.479 8.616 73.262 ‐ ‐ 135.585 554.475 690.060 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 1.943 ‐ 1.943 1.943 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 27.185 281 11.172 ‐ 73.893 ‐ 29.473 ‐ 926.107 ‐ ‐ ‐ 1.067.830 281 1.068.111 fix kamatozású 2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2 ‐ 2 változó kamatozású 27.183 281 11.172 ‐ 73.893 ‐ 29.473 ‐ 926.107 ‐ ‐ ‐ 1.067.828 281 1.068.109 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Származékos pénzügyi instrumentumok 1.516.897 1.249.024 395.951 937.234 680.161 863.886 10.760 57.580 221.053 17.693 181.110 672.531 3.005.932 3.797.948 6.803.880 fix kamatozású 1.409.585 1.125.415 188.029 551.410 574.143 862.177 10.760 57.521 221.053 17.681 ‐ ‐ 2.403.570 2.614.204 5.017.774 változó kamatozású 107.312 123.609 207.922 385.824 106.018 1.709 ‐ 59 ‐ 12 ‐ ‐ 421.252 511.213 932.465 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 181.110 672.531 181.110 672.531 853.641 Egyéb pénzügyi eszközök 3.395 13.864 1.261 19 ‐ 212 ‐ ‐ ‐ 128 49.086 67.951 53.742 82.174 135.916 fix kamatozású 3.393 4.860 1.155 13 ‐ 12 ‐ ‐ ‐ 103 ‐ ‐ 4.548 4.988 9.536 változó kamatozású 2 9.004 106 6 ‐ 200 ‐ ‐ ‐ 25 ‐ ‐ 108 9.235 9.343 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 49.086 67.951 49.086 67.951 117.037
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 137 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2021. december 31-én [folytatás] KÖTELEZETTSÉGEK 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Bankokkal, Magyar Állammal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek 103.123 200.292 41.404 56.912 26.730 79.200 355.132 26.401 616.005 12.724 35.951 13.474 1.178.345 389.003 1.567.348 fix kamatozású 58.913 103.240 12.367 23.208 26.730 52.310 355.132 26.356 615.961 12.724 ‐ ‐ 1.069.103 217.838 1.286.941 változó kamatozású 44.210 97.052 29.037 33.704 ‐ 26.890 ‐ 45 44 ‐ ‐ ‐ 73.291 157.691 230.982 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 35.951 13.474 35.951 13.474 49.425 Repó kötelezettségek 49.726 29.321 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 49.726 29.321 79.047 fix kamatozású 49.726 29.321 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 49.726 29.321 79.047 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek 20.133 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 21.051 ‐ 41.184 ‐ 41.184 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ változó kamatozású 20.133 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 20.133 ‐ 20.133 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 21.051 ‐ 21.051 ‐ 21.051 Ügyfelek betétei 7.533.566 10.675.265 198.955 456.849 94.140 735.911 31.975 75.104 248.209 120.403 16.356 881.911 8.123.201 12.945.443 21.068.644 fix kamatozású 463.512 4.039.568 198.955 456.849 92.653 735.911 31.975 74.680 248.209 120.403 ‐ ‐ 1.035.304 5.427.411 6.462.715 változó kamatozású 7.070.054 6.635.697 ‐ ‐ 1.487 ‐ ‐ 424 ‐ ‐ ‐ ‐ 7.071.541 6.636.121 13.707.662 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16.356 881.911 16.356 881.911 898.267 Kibocsátott értékpapírok 864 ‐ 8.514 ‐ 170.732 ‐ ‐ 51 256.151 ‐ ‐ 13 436.261 64 436.325 fix kamatozású 211 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 51 256.151 ‐ ‐ ‐ 256.362 51 256.413 változó kamatozású 653 ‐ 8.514 ‐ 170.732 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 179.899 ‐ 179.899 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 13 ‐ 13 13
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 138 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.4. Kamatlábkockázat-kezelés [folytatás] 2021. december 31-én [folytatás] KÖTELEZETTSÉGEK [folytatás] 1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen Mind- összesen HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Származékos pénzügyi instrumentumok 941.607 1.905.033 220.057 1.084.185 709.948 870.647 12.943 54.920 96.381 77.044 453.672 388.146 2.434.608 4.379.975 6.814.583 fix kamatozású 721.374 1.714.718 151.795 579.964 526.007 868.848 12.398 54.847 96.558 77.044 ‐ ‐ 1.508.132 3.295.421 4.803.553 változó kamatozású 220.233 190.315 68.262 504.221 183.941 1.799 545 73 ‐177 ‐ ‐ ‐ 472.804 696.408 1.169.212 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 453.672 388.146 453.672 388.146 841.818 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 916 7.401 353 1.076 483 5.359 892 4.534 1.011 24.823 ‐ 6.438 3.655 49.631 53.286 fix kamatozású 830 6.948 72 435 7 1.757 319 2.582 1.011 17.403 ‐ ‐ 2.239 29.125 31.364 változó kamatozású 86 453 281 641 476 3.602 573 1.952 ‐ 7.420 ‐ ‐ 1.416 14.068 15.484 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 6.438 ‐ 6.438 6.438 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 117.189 50.063 2.518 672 ‐ 479 ‐ 133 ‐ 103 173.503 141.111 293.210 192.561 485.771 fix kamatozású 117.185 50.046 907 564 ‐ 211 ‐ 133 ‐ 67 ‐ ‐ 118.092 51.021 169.113 változó kamatozású 4 17 1.611 108 ‐ 268 ‐ ‐ ‐ 36 ‐ ‐ 1.615 429 2.044 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 173.503 141.111 173.503 141.111 314.614 Alárendelt kölcsöntőke ‐ ‐ ‐ 85.551 ‐ 186.225 ‐ ‐ ‐ 6.514 ‐ 44 ‐ 278.334 278.334 fix kamatozású ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 6.514 ‐ ‐ ‐ 6.514 6.514 változó kamatozású ‐ ‐ ‐ 85.551 ‐ 186.225 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 271.776 271.776 nem kamatozó ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 44 ‐ 44 44 Nettó pozíció ‐5.587.533 ‐4.253.012 578.409 1.195.694 313.809 890.767 278.494 669.788 4.861.168 2.556.377 ‐161.996 991.937 282.351 2.051.551 2.333.902
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 139 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.5. Piaci kockázat A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike ki van téve mind általános, mind specifikus piaci mozgásoknak. A Csoport a „kockáztatott érték” (Value-at-Risk) módszert alkalmazza a nyitott pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan várható veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci feltételek változásaira vonatkozó számos feltételezésre alapoz. A Menedzsment határozza meg azt a kockáztatott értéket, amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditási kockázat, devizakockázat és kamatlábkockázat elemzése a 37.2., 37.3. és 37.4. sz. jegyzetben található.) 37.5.1. Piaci kockázat érzékenységvizsgálata A kockáztatott érték („Value-at-Risk” vagy „VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti eredményre vonatkozó potenciális veszteséget becsüli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-számításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek minden piacon és terméken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos 99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t. Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is. Az egyes piaci kockázati típusok közötti diverzifikációs hatás a gazdasági tőkeszámítás során nem kerül érvényesítésre. A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rendszerességgel Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül. A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető (millió forintban): Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati Átlagos VaR típusonként 2022 2021 Devizaárfolyam 5.896 1.691 Kamatláb 890 212 Tőkeinstrumentumok 42 20 Diverzifikáció - - Teljes VaR kitettség 6.829 1.923 A fenti táblázatban szerepelnek a főbb eszközosztályokban lévő pozíciók által megtestesített kockáztatott értékek. A főbb eszközosztályok értékét meghatározó folyamatok azonban nem függetlenek (pl.: ha a forint gyengül az euróval szemben, akkor emelkednek a magyar államkötvény-hozamok). A főbb eszközosztályok közötti diverzifikáció miatt a teljes VaR-kitettség elmarad az eszközosztályonként számolt VaR-kitettségek összegétől. A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza- és kamatlábkockázatra, míg az érzékenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb- és devizaárfolyam-változások hatását értékeli egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot és segít a Csoport piaci kockázatoknak való kitettségének becslésében. A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részleteit a 37.5.2. jegyzet, a kamatláb- érzékenységvizsgálat részleteit a 37.5.3. jegyzet, a tőkeinstrumentum-érzékenységvizsgálat részleteit a 37.5.4. jegyzet tartalmazza.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 140 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.5. Piaci kockázat [folytatás] 37.5.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat A Bank megváltoztatta a devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat során használt módszertanát és 2021. március 31- től historikus VaR modellt alkalmaz. A korábbi Monte Carlo szimuláció a Csoport érzékenységét mutatta be az EUR árfolyam változásának növekedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon. Az érzékenységvizsgálat magában foglalta a fennálló devizás monetáris tételeket mint a külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót. A felsővezetés határozatával összhangban azonban a korábbi -310 millió EUR stratégiai nyitott pozíció teljesen lezárásra került 2021. március 31-gyel. A stratégiai pozíció zárása óta a Csoport historikus VaR számítását alkalmaz 1 napos tartási periódussal. Az érzékenységvizsgálat során a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatánál (ICAAP) is használt nettó nyitott devizapozíció került felhasználásra. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűségszámításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. A Bank továbbá számszerűsíti a saját tőkével szemben értékelt eszközök devizaárfolyam-kockázatát is. Ide tartoznak az egyéb átfogó eredménnyel szemben értékelt értékpapírok, valamint a konszolidált entitásokhoz kapcsolódó devizaárfolyam-különbözetek. Az alábbi táblázat mutatja be a devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat eredményét. A lenti táblázat számai jelzik, hogy a megadott konfidencia-szint mellett várhatóan mekkora napi nyereség/veszteség realizálható a portfólión. Valószínűség Konszolidált eredményhatás Konszolidált átfogó eredményhatás Millió forintban Millió forintban 2022 2021 2022 2021 1% -4.746 -194 -5.604 -1.707 5% -2.542 -132 -2.992 -1.038 25% -843 -50 -1.190 -398 50% -15 -1 -235 98 25% 990 53 834 531 5% 2.837 142 2.415 1.215 1% 4.245 221 4.767 1.509 Megjegyzés: (1) A historikus VaR szimuláció az árfolyamok 2021. december 31. és 2022. december 31. között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul. 37.5.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb-változások feltételezését tartalmazza. A lényeges feltételezések a következők voltak: • A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a modellezett benchmark hozamokra árazódnak át az átárazódási időpontokban, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest. • A fix kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át. • Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest. • Az olyan betétek esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacsonyabb magasabb hozamkörnyezet esetén is, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 141 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.5. Piaci kockázat [folytatás] 37.5.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat [folytatás] A kamateredmény BUBOR báziskamatra való érzékenységét a következő két hozampálya feltételezése me llett vizsgáltuk: 1. a BUBOR és az alapkamat a következő év során 100 bázisponttal nő (valószínű szcenárió) 2. a BUBOR és az alapkamat a következő év során 50 bázisponttal csökken (alternatív szcenárió) A nettó kamatbevétel a 2023. január 1-jével kezdődő egy éves időszakban 9.002 millió forinttal csökkenne (valószínű szcenárió), illetve 4.306 millió forinttal nőne (alternatív szcenárió) a szimuláció eredménye alapján. Hasonló szimuláció a 2022. január 1-jével kezdődő egy éves időszakban 1.487 millió forint növekedést (valószínű szcenárió), illetve 1.025 millió forint csökkenést (alternatív szcenárió) mutatott. Ezt a hatást tovább erősíti 2022. december 31-én a fedezeti célú (gazdasági) állampapír-portfólión elért -350 millió forintos (valószínű szcenárió), illetve +181 millió forintos (alternatív szcenárió) tőkével szemben elszámolt árfolyameredmény (ugyanez a hatás 2021. december 31-én -619 millió forint a valószínű szcenárió, illetve +322 millió forint az alternatív szcenárió esetében). Emellett megvizsgáltuk a nettó kamatbevétel és az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékének azonnali 10 bázispontos párhuzamos HUF, EUR, USD hozamgörbe-elmozdulásra való érzékenységét. A következő táblázat tartalmazza az eredményeket (millió forintban): 2022 2021 Megnevezés Hatás az éves nettó kamatbevételre Hatás a tőkére Hatás az éves nettó kamatbevételre Hatás a tőkére Forint -0,1% párhuzamos eltolás 1.669 36 -105 64 Forint +0,1% párhuzamos eltolás -1.667 -36 44 -64 EUR -0,1% párhuzamos eltolás -3.661 - -1.989 - USD -0,1% párhuzamos eltolás 119 - -257 - USD +0,1% párhuzamos eltolás -290 - 85 - 37.5.4. Tőkeinstrumentum-érzékenységvizsgálat Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport a VaR számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűségszámításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni. A stresszteszt az elmúlt 1 év legnagyobb napi elmozdulását feltételezi, és mindig a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei egyszerre veszítenének értékükből az elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását feltételezve. Megnevezés 2022 2021 VaR (99%, egy nap, millió forint) 15 12 Stresszteszt (millió forint) -26 -21
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 142 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.6. Tőkemenedzsment Tőkemenedzsment A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a prudens működés biztosítása, a szabályozói tőkemegfelelési előírásoknak való maradéktalan megfelelés a tevékenység zavartalan folytatása érdekében, a részvényesi érték maximalizálásával, a finanszírozási struktúra optimalizálása mellett. A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed. A Csoporttagok tőkemenedzsment-tevékenységének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek során a várható tőkehelyzet mérése és előrejelzése történik. A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy Csoporttag tervezett kockázatvállalásai meghaladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a prudens működést. További alkalmazott tőkemenedzsment eszközök a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját részvények állományával való gazdálkodás. Tőkemegfelelés Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR) globális irányelveket fogalmaz meg a bankok szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében. Az új irányelvek 2014. január 1 -jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor került a prudenciális szabályok szigorítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biztosítása érdekében. Az új keretrendszer hatására az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képességük, valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége. 2014. január 1-től a Csoport tőkemegfelelésének ellenőrzése az IFRS szerint készített pénzügyi kimutatások alapján a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók mentén történik. A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének meghatározásához a hitelezési és piaci kockázatok esetében a sztenderd módszert, míg a működési kockázatok esetében az alapmutató módszert, illetve a fejlett mérési módszert (AMA) együttesen alkalmazza. A nemzetközi összehasonlíthatóság érdekében a Csoport kiszámítja az EU által befogadott IFRS alapú szavatoló tőkéjét, valamint annak felhasználásával az IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit a Bázel III előírásai alapján. A Csoport tőkemegfelelési mutatója 17,5%, a szavatoló tőke összege 3.565.933 millió forint, az összes kockázatot magában foglaló tőkekövetelmény pedig 1.632.426 millió forint volt 2022. december 31-én. Ugyanezek a mutatók 2021. december 31-én rendre 19,1%, 3.191.765 millió forint és 1.335.305 millió forint voltak.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 143 37. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás] 37.6. Tőkemenedzsment [folytatás] Tőkemegfelelés [folytatás] Adatok millió forintban, IFRS szerint 2022 2021 Alapvető tőke (Tier 1) = 3.277.984 2.926.882 Elsődleges alapvető tőke (CET 1) Jegyzett tőke 28.000 28.000 Tartalékok 1 3.154.801 2.896.118 Valósérték-korrekció ‐135.081 ‐15.715 Egyéb tőkeelemek 286.963 104.326 Nem ellenőrzött részesedések 2.485 1.996 Visszavásárolt saját részvények ‐119.138 ‐121.941 Goodwill és egyéb immateriális javak ‐170.344 ‐183.440 Egyéb kiigazítások 230.298 217.538 Kiegészítő alapvető tőke (AT 1) ‐ ‐ Járulékos tőke (Tier 2) 287.949 264.883 Kölcsöntőke-elemek 287.362 264.397 Egyéb kibocsátott tőkeelem ‐ ‐ Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek 587 486 Szavatoló tőke 3.565.933 3.191.765 Hitelkockázat tőkekövetelménye 1.478.168 1.199.423 Piaci kockázatok tőkekövetelménye 29.322 13.440 Működési kockázat tőkekövetelménye 124.936 122.442 Összes tőkekövetelmény 1.632.426 1.335.305 Többlettőke 1.933.507 1.856.460 CET 1 mutató 16,10% 17,50% Tier 1 mutató 16,10% 17,50% Tőkemegfelelési mutató 17,50% 19,10% 1 A tartalékokból a kifizetett ill. kifizetni tervezett osztaléktömeg levonásra került. Basel III Az Elsődleges alapvető tőke összetevői: jegyzett tőke, tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok, leányvállalatok sajáttőke-változása, nettó eredmény, konszolidáció miatti változások), valósérték-korrekciók, egyéb tőkeelemek (átértékelési különbözet, részvényalapú kifizetés, cashflow-fedezeti ügyletek, nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei), kisebbségi részesedések, visszavásárolt saját részvények, goodwill és egyéb immateriális javak, egyéb kiigazítások (prudenciális szűrők miatti kiigazítások, halasztott adókövetelések miatti kiigazítások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások). Járulékos tőke: kölcsöntőke-elemek (alárendelt kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke), egyéb kibocsátott tőkeelem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok. A szabályozói megfelelés szempontjából az összevont alapú felügyelet szerinti konszolidált kör alapján számolt mutatók az irányadóak. Az összevont alapú felügyleti kör alapján számolt mutatókat az OTP Csoport Nyilvánosságra Hozatali dokumentuma tartalmazza. A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak a 2022-es és a 2021-es évben egyaránt.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 144 38. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK ÁTADÁSA (millió forintban) Pénzügyi instrumentumok, amelyek átadásra kerültek, de nem lettek kivezetve Átadott eszközök Kapcsolódó kötelezettségek Átadott eszközök Kapcsolódó kötelezettségek Könyv szerinti érték Könyv szerinti érték 2022 2021 Pénzügyi eszközök valós értéken az átfogó eredménykimutatáson átvezetve Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ‐ ‐ 52.371 45.484 Összesen ‐ ‐ 52.371 45.484 Pénzügyi eszközök amortizált bekerülési értéken Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 332.082 282.227 92.765 90.986 Hitelek és előlegek 3.534 1.647 833 1.056 Összesen 335.616 283.874 93.598 92.042 Összesen 335.616 283.874 145.969 137.526 A Csoport 2022. december 31-én és 2021. december 31-én mintegy 217.264 millió forint és 79.045 millió forint értékben rendelkezett visszavásárlási megállapodások (repó ügyletek) miatti kötelezettséggel. A visszavásárlási megállapodások keretében ideiglenesen értékesített értékpapírok továbbra is a Csoport konszolidált pénzüg yi helyzet kimutatásában kerülnek megjelenítésre a megfelelő értékpapír -kategóriában. A kapcsolódó kötelezettség amortizált bekerülési értéken kerül értékelésre a mérlegben a „Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni, valamint repókötelezettségek” soron. Pénzügyi eszközök átadása, kivezetése folytatódó részvétellel Olyan pénzügyi eszközök, amelyek kivezetésre kerültek volna, de továbbra is folytatódó részvétellel bírnak, nem jelentek meg a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban sem 2022. december 31-én, sem 2021. december 31- én.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 145 39. SZ. JEGYZET: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Csoport különböző pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimutatásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege szer epel az alábbiakban. Függő kötelezettségek 2022 2021 Hitelkeret igénybe nem vett része 4.230.289 4.065.002 Bankgarancia 1.413.017 1.293.841 Faktoring hitelnyújtási elkötelezettség 419.620 464.341 Visszaigazolt akkreditívek 53.557 65.077 Egyéb 144.893 27.997 Függő kötelezettségek IFRS 9 szerint összesen 6.261.376 5.916.258 Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) 86.137 75.453 Jegyzési garancia vállalása 1.397 ‐ Egyéb 5.393 5.410 Függő kötelezettségek IAS 37 szerint összesen 92.927 80.863 Összesen 6.354.303 5.997.121 Jogviták A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene megfelel a korábbi évek volumeneinek. A Csoport megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében. Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 2022. december 31-én 37.043 millió forint, 2021. december 31-én pedig 35.354 millió forint volt. (Lásd a 24. sz. jegyzetet.) Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a Csoport az ügyfelek számára igény szerint biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot jelentenek. Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek – amelyek keretében a Csoport egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott összeget lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint a közvetlen hitelfelvétel. A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájában nyújtott kölcsönök engedélyezhető keretének kihasználatlan részei vonatkozásában a Csoport kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfelelj enek bizonyos hitelképességi követelményeknek.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 146 39. SZ. JEGYZET: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) [folytatás] Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek [folytatás] A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális. Bankgarancia és kezesség Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem teljesítése esetén helyette meghatározott összeghatárig, meghatározott feltételek esetén, határozott időpontig fizetést fog teljesíteni anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg a garancia esetén a Csoport által szabott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás. A bankgaranciára leggyakrabban akkor van szükség, ha az elsődleges kötelezett képessége a szerződésből eredő kötelezettségeinek teljesítésér e kérdéses, vagy ha van olyan köz- vagy magánérdek, amely védelmet igényel a megbízó nemteljesítésének következményei ellen. A csalás törvénye (vagy annak megfelelő helyi jogszabály) vonatkozik a garanciaszerződésre, amely lejárati idővel rendelkezik, és csak akkor érvényesíthető, ha azt írásban rögzítik, és a kezes és a főkötelezett aláírja. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve garanciással szemben azzal a joggal, amely számára a kezesség-, illetve garanciavállalásból ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik. Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás. Származékos ügyletek A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidő tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik, amely – a származékos ügyletek viszonylatában – a még le nem járt instrumentumok volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 147 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alapján a Bank Közgyűlése által határozatban elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika bevezetésével a korábbi opciós program módosítására volt szükség. A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya alá tartozó személyi körben főszabály szerint a teljesítményértékelésen alapuló teljesítményjavadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50-50%-os arányban, a juttatásnak az OTP Bank törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni. A teljesítményjavadalmazás részvényalapú részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett vezetői részére a Bank biztosítja. A Bankcsoport Javadalmazási Politikája implementációs folyamatának keretében vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok esetében – az Európai Unió vonatkozó irányelveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jogszabályi környezet okán nincs lehetőség az eredetileg meghatározott részvényalapú juttatás biztosítására, ezért az érintett országokban a részvényjuttatás semlegesítésére került sor, illetve 2017-től virtuális részvényjuttatásra – részvényárfolyamhoz kötött készpénzkifizetésre – kerül sor. 2021. évtől (a 2021. év utáni kifizetések esetében) a külföldi leányvállalatoknál egységesen virtuális részvényjuttatásra kerül majd sor. A teljesítményjavadalmazás részvényalapú hányadának elszámolásához felhasználható részvények egyénekre lebontott darabszámát a részvényalapú teljesítményjavadalmazás összege és a Felügyelő Bizottság (2014. év végéig a Bank Igazgatósága) által megállapított részvényárfolyam hányadosaként kell meghatározni. A Felügyelő Bizottság a részvény darabszámának meghatározásához figyelembe veendő árfolyamot a teljesítményalapú javadalmazás elszámolását megelőző 10 napon belül meghozott döntése időpontját megelőző három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén rögzített OTP Bank által kibocsátott törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga alapján állapítja meg. Ezzel egyidejűleg kerül sor a kedvezményes áron történő részvényjuttatás konkrét feltételeinek megállapítására is azzal, hogy a kedvezményes áron történő részvényjuttatás maximum 6.000 forint kedvezményt tartalmazhat, és a részvényenként elérhető jövedelemtartalom a részvényjuttatás érvényesítésének időpontjában maximum 12.000 forint lehet. A munkavállalói juttatások a gazdálkodó egység által a munkavállalók által végzett szolgálatért vagy a munkaviszony megszűnéséért cserébe adott ellenszolgáltatás minden formája. Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot kell alkalmazni az összes munkavállalói juttatásra, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik. A jelenleg futó, 2017-2019. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit az OTP Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg: Év Kedvezményes áron történő részvényvásárlás Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára Kedvezményes áron történő részvényvásárlás Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára Kedvezményes áron történő részvényvásárlás Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára Vételár Maximális jövedelem- tartalom Vételár Maximális jövedelem- tartalom Vételár Maximális jövedelem- tartalom forint/részvény 2017. év után 2018. év után 2019. év után 2018 8.064 3.000 10.064 - - - - - - 2019 8.064 3.500 10.064 10.413 4.000 12.413 - - - 2020 8.064 4.000 10.064 10.413 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2021 8.064 4.000 10.064 10.413 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2022 8.064 4.000 10.064 10.913 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2023 - - - 10.913 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2024 - - - 10.913 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2025 - - - 10.913 4.000 12.413 9.553 4.000 11.553 2026 - - - - - - 9.553 4.000 11.553
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 148 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) [folytatás] A jelenleg futó, 2020-2021. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit az OTP Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg: Év Kedvezményes áron történő részvényvásárlás Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára Kedvezményes áron történő részvényvásárlás Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára Vételár Maximális jövedelem- tartalom Vételár Maximális jövedelem- tartalom forint/részvény 2020. év után 2021. év után 2021 12.644 9.000 16.644 - - - 2022 12.644 8.000 16.644 5.912 6.000 8.912 2023 13.644 8.000 16.644 6.912 7.000 8.912 2024 13.644 8.000 16.644 6.912 8.000 8.912 2025 13.644 8.000 16.644 6.912 9.000 8.912 2026 13.644 8.000 16.644 6.912 10.000 8.912 2027 13.644 8.000 16.644 6.912 10.000 8.912 2028 1 ‐ ‐ ‐ 6.912 10.000 8.912 1 A 2021. év utáni, 2028-ban esedékes juttatások paraméterei csak külföldi társaságoknál, virtuális juttatásra alkalmazandóak. A részvényalapú kifizetések valósérték-meghatározása során figyelembe vett releváns tényezők az alábbiak: Év Referencia- árfolyam Feltételezett volatilitás Kockázatmentes hozam (forint) 1 év 2 év 3 év 4 év 5 év 6 év 7 év 2017 9.200 21,30% 0,10% 0,50% 0,70% 1,00% 1,30% 1,30% 1,30% 2018 10.064 26,00% 0,20% 0,60% 1,00% 1,30% 1,60% 1,90% 2,10% 2019 12.413 19,20% 0,20% 0,70% 0,90% 1,10% 1,30% 1,40% 1,60% 2020 11.553 33,60% 0,60% 0,40% 0,50% 0,60% 0,80% 0,90% 1,00% 2021 16.644 28,60% 1,00% 1,60% 1,80% 1,90% 2,00% 2,10% 2,10% 2022 8.912 42,60% 7,10% 7,90% 7,60% 7,30% 7,10% 7,00% 6,90% Év Feltételezett osztalékpálya (forint/részvény) Értékelőmodell 1 év 2 év 3 év 4 év 5 év 6 év 7 év 2017 219 219 252 290 334 384 442 Binomiális 2018 219 219 219 219 219 219 219 Binomiális 2019 252 290 333 383 440 507 583 Binomiális 2020 219 252 290 333 383 440 507 Binomiális 2021 371 321 357 393 432 475 523 Binomiális 2022 452 497 547 601 661 728 800 Binomiális A 2017. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2022. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak: Jóváhagyott részvény- mennyiség 2022. december 31- ig lehívott / elszámolt Súlyozott átlagos részvényár a lehívás / elszámolás napján (Ft-ban) Lejárt darab- szám Lehívható darab- szám 2018-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 108.243 108.243 11.005 - - 2018-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás 11.926 11.926 10.098 - - 2019-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 212.282 212.282 12.096 - - 2019-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 26.538 26.538 11.813 - - 2020-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 101.571 101.565 12.084 6 ‐ 2020-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás 11.584 11.584 11.897 - - 2021-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 109.460 109.460 16.288 - ‐ 2021-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 11.531 11.531 16.477 - - 2022-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 42.820 ‐ - - 42.820 2022-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 2.950 2.950 8.529 - -
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 149 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) [folytatás] A 2018. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2022. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak: Jóváhagyott részvény- mennyiség 2022. december 31- ig lehívott / elszámolt Súlyozott átlagos részvényár a lehívás / elszámolás napján (Ft-ban) Lejárt darab- szám Lehívható darab- szám 2019-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 82.854 82.854 13.843 - - 2019-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 17.017 17.017 11.829 - - 2020-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 150.230 150.230 14.294 - - 2020-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás 33.024 33.024 11.897 - - 2021-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 73.799 73.799 16.314 - - 2021-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 14.618 14.618 16.468 - - 2022-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 86.456 ‐ - - 86.456 2022-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 13.858 13.858 8.529 - - 2023-ban megnyíló részvényvásárlási időszak - - - - 45.155 2023-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 4.114 2024-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 864 2025-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 432 A 2019. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak: Jóváhagyott részvény- mennyiség 2022. december 31- ig lehívott / elszámolt Súlyozott átlagos részvényár a lehívás / elszámolás napján (Ft-ban) Lejárt darab- szám Lehívható darab- szám 2020-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 91.403 91.403 12.218 - - 2020-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás 22.806 22.806 11.897 - - 2021-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 201.273 201.273 16.298 - ‐ 2021-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 30.834 30.834 17.618 - - 2022-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 107.760 ‐ - 1.335 106.425 2022-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 10.564 10.564 8.529 - - 2023-ban megnyíló részvényvásárlási időszak - - - - 125.771 2023-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 18.025 2024-ben megnyíló részvényvásárlási időszak - - - - 44.421 2024-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 6.279 2025-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 1.000 2026-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás - - - - 500
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 150 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) [folytatás] A 2020. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2022. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak: Jóváhagyott részvény- mennyiség 2022. december 31- ig lehívott / elszámolt Súlyozott átlagos részvényár a lehívás / elszámolás napján (Ft-ban) Lejárt darab- szám Lehívható darab- szám 2021-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 41.098 14.142 17.997 26.956 ‐ 2021-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 17.881 17.881 17.498 ‐ - 2022-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 83.688 ‐ - 1.288 82.400 2022-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 15.232 14.743 8.529 ‐ 489 2023-ban megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 47.826 2023-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 9.292 2024-ben megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 51.002 2024-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 9.518 2025-ben megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 13.080 2025-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 3.443 2026-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 680 2027-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 680 A 2021. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2022. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak: Jóváhagyott részvény- mennyiség 2022. december 31- ig lehívott / elszámolt Súlyozott átlagos részvényár a lehívás / elszámolás napján (Ft-ban) Lejárt darab- szám Lehívható darab- szám 2022-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 60.018 59.776 10.122 242 ‐ 2022-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás 11.028 10.708 8.537 ‐ 320 2023-ban megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 117.276 2023-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 10.824 2024-ben megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 50.829 2024-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 4.942 2025-ben megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 54.324 2025-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 4.942 2026-ban megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 58.222 2026-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 4.942 2027-ben megnyíló részvényvásárlási időszak ‐ ‐ ‐ ‐ 25.305 2027-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás ‐ ‐ ‐ ‐ 631
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 151 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) [folytatás] A 2018-2021. évi teljesítmény értékelésekor meghatározott, 2023-2027-ben megnyíló részvényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok kockázati értékelés és személyi változások alapján módosulhatnak. A Bank Igazgatóságának részvényalapú tiszteletdíjára, a fentiek, valamint a 2022. év után várható tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési programokkal kapcsolatban 2.948 millió forint és 3.589 millió forint került költségként elszámolásra a 2022. december 31-ével zárult évben és a 2021. december 31-ével zárult évben. Meghatározott juttatási program A meghatározott juttatási program a foglalkoztatás utáni olyan juttatási program, amely nem meghatározott hozzájárulási program. A Csoport nettó kötelezettségét úgy számítják ki, hogy megbecsülik a munkavállaló jövőbeni juttatásának összegét a jelenlegi és az azt megelőző időszaki szolgálataik alapján. A juttatás jövőbeli értékét jelenértékre diszkontálják. A csoportnak kisméretű meghatározott juttatási programjai vannak, főleg Bulgáriában, Szerbiában, Montenegróban, Horvátországban és Szlovéniában. Ezek a programok a nyugdíjkorhatár elérése után járó nyugdíjellátásokat nyújtanak, a juttatás vagy egy meghatározott összeg, vagy a havi fizetés alapján kalkulált. Ezek a programok nem finanszírozottak, következésképpen a programhoz nem kapcsolódnak jelentős programeszközök. A meghatározott juttatási kötelezettség változása az alábbi volt: 2022 2021 Nyitóegyenleg január 1-jén 5.264 5.022 Tárgyidőszaki szolgálat költsége 432 457 Kamatköltség 105 61 Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek ‐110 ‐6 Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek ‐1.179 ‐122 Fizetett juttatások ‐271 ‐225 Múltbeli szolgálat költsége 47 ‐164 Egyéb növekedés ‐19 252 Átváltási különbözet 459 ‐11 Záróegyenleg 4.728 5.264 Az eredményben elszámolt összegek 2022 2021 Tárgyidőszaki szolgálat költsége 432 457 Nettó kamatráfordítás 105 61 Múltbeli szolgálat költsége 47 ‐164 Aktuáriusi veszteség ‐288 ‐78 Egyéb költség ‐129 44 Összesen 167 320
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 152 40. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) [folytatás] Meghatározott juttatási kötelezettség jelenértékének 2022 2021 lejárati bontása Éven belüli 575 127 Éven túli és öt éven belüli 1.285 1.237 Öt éven túli és tíz éven belüli 1.470 2.210 Tíz éven túli 1.398 1.688 Összesen a jelenérték 4.728 5.262 Aktuáriusi feltételezések 2022 2021 Diszkontráta 1,80% - 6,00% 0,35% - 4,50% Jövőbeni fizetésemelések 0,75% - 8,00% 0,75% - 8,00% Mivel a program eszközei nem jelennek meg a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, az eszközplafon hatása, az árfolyamváltozások hatása és a program eszközeinek hozama, kivéve a kamatszámlákon szereplő összegeket, szintén nem kerülnek elszámolásra, és ezért nincsenek bemutatva. Az OTP Csoport 2022-ben és 2021-ben immateriális összegű hozzájárulást fizetett a meghatározott juttatási programokba.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 153 41. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank igazgatóságának és felügyelő bizottságának tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban résztvevő alkalmazottai kompenzációja az IAS 24 Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek standardban foglalt kompenzáció-kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult: Kompenzációk 2022 2021 Rövid távú munkavállalói juttatások 9.790 8.881 Részvényalapú kifizetések 2.638 3.110 Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások 875 743 Végkielégítések 293 ‐ Munkaviszony megszűnése utáni juttatások 1 112 Összesen 13.597 12.846 A Bank és főbb leányvállalatai igazgatósági és felügyelőbizottsági tagjainak, illetve kulcspozícióban lévő alkalmazottainak részvényalapú juttatásait a 40. sz. jegyzet mutatja be. Az alábbi táblázat tartalmazza a Csoport vezető tisztségviselői részére igazgatósági és felügyelő bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságok összegét: 2022 2021 Igazgatósági tagok 3.049 3.023 Felügyelő Bizottsági tagok 386 283 Összesen 3.435 3.306
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 154 41. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) [folytatás] Kapcsolt félre (kulcspozícióban lévő személyek és családtagjaik, valamint érdekeltségeik társaságokban) jelentett tételek a pénzügyi helyzet kimutatásban, illetve mérlegen kívüli tételek: 2022 2021 Eszközök Egyéb kapcsolt felek Társult vállalkozások Egyéb vállalatok Összesen Egyéb kapcsolt felek Társult vállalkozások Egyéb vállalatok Összesen Értékpapírok 601 ‐ ‐ 601 596 ‐ ‐ 596 Hitelek amortizált bekerülési értéken (bruttó érték) 75.704 23.554 4.067 103.325 111.529 1.828 1.798 115.155 Értékvesztés amortizált bekerülési értéken értékelt hitelekre ‐ ‐ ‐ ‐ ‐3.197 ‐669 ‐6 ‐3.872 Pénzügyilízing-követelések ‐ 22 ‐ 22 ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek 164 ‐ ‐ 164 108 ‐ ‐ 108 Eszközök összesen 76.469 23.576 4.067 104.112 109.036 1.159 1.792 111.987 Kötelezettségek Ügyfelek betétei 54.002 12.490 2.104 68.596 39.872 4.280 2.732 46.884 Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója ‐ 46 ‐ 46 ‐ ‐ ‐ ‐ Források összesen 54.002 12.536 2.104 68.642 39.872 4.280 2.732 46.884
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 155 41. SZ. JEGYZET: TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) [folytatás] 2022 2021 Mérlegen kívüli tételek Egyéb kapcsolt felek Társult vállalkozások Egyéb vállalatok Összesen Egyéb kapcsolt felek Társult vállalkozások Egyéb vállalatok Összesen Hitelkeret igénybe nem vett része 47.522 322 2.209 50.053 30.369 1.913 1.176 33.458 Bankgaranciák 8.455 ‐ 2.652 11.107 6.220 ‐ 551 6.771 Adott kötelezettségvállalások és garanciák 24 ‐ ‐ 24 ‐ ‐ ‐ ‐ Mérlegen kívüli tételek összesen 56.001 322 4.861 61.184 36.589 1.913 1.727 40.229 Eredménykimutatás (időszakra vonatkozó forgalom) 2022 2021 Kamatbevételek 860 167 Jutalék- és díjbevételek 117 61 Kamatráfordítások ‐243 ‐13 Jutalékráfordítások ‐7 ‐22 Értékvesztés / Céltartalék képzése hitelen, kihelyezésen, adott kötelezettségvállalásra és garanciára ‐29 ‐652 Dologi költségek ‐1.852 ‐224 A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzakciói is vannak a Csoport nem konszolidált leányvállalataival, melyek összege és száma nem jelentős ezen konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve. A kapcsolt felekkel folytatott ügyletek a független felek közötti ügyletekben szokásos feltételekkel egyenértékű feltételek mellett történtek és ezek a feltételek bizonyíthatók
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 156 42. SZ. JEGYZET: AKVIZÍCIÓ (millió forintban) Leányvállalatok megvásárlása és konszolidálása 2021. december 6-án az OTP Bank adásvételi szerződést írt alá az Alpha International Holdings Single Member S.A.-val a görög Alpha Bank S.A. albán leánybankja, az Alpha Bank SH.A. 100%-os részesedésének megvásárlásáról, 55 millió euró vételár ellenében. A tranzakció pénzügyi zárására 2022. július 18-án került sor. Az Eladó köteles az OTP Bankot (a Vevőt) kártalanítani minden olyan veszteséggel szemben, amely közvetlenül két perből ered. Az Eladó összes kártérítési igényre vonatkozó felelőssége nem haladja meg a hárommillió eurót. Az Eladó stratégiai döntést hozott albániai leányvállalatának eladásáról. A negatív goodwill-lel rendelkező egység megvásárlását az albániai piaci helyzetből adódó várható költségszinergiák összessége indokolja. 2021. május 31-én az OTP Bank részvény-adásvételi szerződést írt alá az Apollo Global Management leányvállalatai által menedzselt befektetési alapok 80%-os és az EBRD 20%-os tulajdonában álló szlovén Nova KBM d.d. és leányvállalata 100%-os részesedésének megvásárlásáról. A tranzakció pénzügyi zárására 2023. február 6-án került sor, a szükséges felügyeleti engedélyek megszerzését követően. A 2023 februárjában már megvalósult Nova KBM, és a terveink szerint 2023 második negyedévében lezárásra kerülő üzbég Ipoteka Bank akvizíciók a folyamatos eredménytermelő képességükkel érdemben hozzájárulhatnak a Csoport adózás utáni eredményéhez, valamint a Nova KBM konszolidálása kapcsán várhatóan felmerülő egyszeri könyvelési tételek (badwill, PPA, bekerüléskori kockázati költség stb.) pozitív hatása adózás után elérheti a 230 millió eurót. Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke a következőképpen alakult: Alpha Bank SH.A. Pénztárak, betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal ‐58.880 Bankközi kihelyezések, repó követelések ‐26.500 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok ‐46.003 Hitelek amortizált bekerülési értéken ‐101.642 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek ‐ Részvények és részesedések ‐ Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok ‐3.038 Tárgyi eszközök ‐1.063 Immateriális javak ‐1.391 Használati jog eszközök ‐3.209 Befektetési célú ingatlanok ‐ Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök ‐ Egyéb eszközök ‐6.852 Eszközök összesen ‐248.579 Alpha Bank SH.A. Nemzeti Kormányokkal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni, valamint repó kötelezettségek 1.969 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek ‐ Ügyfelek betétei 213.400 Kibocsátott értékpapírok ‐ Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek ‐ Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek ‐ Lízing kötelezettség 3.346 Egyéb kötelezettségek 6.089 Alárendelt kölcsöntőke ‐ Kötelezettségek összesen 224.804 Nettó eszközérték ‐23.775
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 157 42. SZ. JEGYZET: AKVIZÍCIÓ (millió forintban) [folytatás] 2022 Nettó eszközérték összesen ‐23.775 Nem ellenőrzött részesedések ‐ Negatív goodwill 3.784 Nettó pénzszükséglet ‐19.991 Vásárláskor megszerzett pénzeszköz 58.880 Akvizíció miatti nettó pénzáramlás 38.889 A megvásárolt entitás akvizíció dátumától megjelenő bevételeinek, nyereségének/veszteségének bontása: Kamatbevételek Nettó eredmény Alpha Bank SH.A. 2.704 ‐5.920 A megvásárolt entitásnak mennyi lett volna a bevétele, nyeresége/vesztesége, ha a Csoport már 2022. év elejétől megvásárolta volna: Kamatbevételek Nettó eredmény Alpha Bank SH.A. 6.889 ‐11.572 Az akvizícióval a következő részvények kerültek megvásárlásra: Darabszám Típusa Szavazati jog ALPHAALTECH1 5.720.372 törzsrészvény 100,00%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 158 43. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK (millió forintban) A Csoport akkor ellenőriz (kontrollál) egy gazdálkodó egységet, ha jogosult az adott gazdálkodó tevékenységeinek pozitív hozamaira, illetve viseli a negatív hozam következményeit, valamint képes is döntéseivel befolyásolni e változó hozamok mértékét. A Csoport elsődlegesen a következő tényezőket mérlegeli, amikor meghatározza az ellenőrzés (kontroll) létezését: - a gazdálkodó egység döntéshozatali folyamatának vizsgálata - az Igazgatótanács, a Felügyelő Bizottság, a Közgyűlés társasági szerződésen alapuló hatalma - elsőbbségi szavazati jogokkal rendelkező részesedések létezése. Ha a kontroll megléte nem határozható meg egyértelműen, akkor azt feltételezi a Csoport, hogy az ellenőrzés nem létezik. A jelentős befolyás meglétét a Csoport vélelmezi az ellenkező eset bizonyításáig akkor, ha egy gazdálkodóban a Csoport közvetlenül vagy leányvállalatokon keresztül közvetve 20%-ot meghaladó szavazati joggal rendelkezik, de nincs kontrollja az adott gazdálkodó tevékenysége felett. Az alábbiakban részletezzük azon befektetéseket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni hányaddal rendelkezik. Teljeskörűen konszolidálásra kerültek, és – a táblázatban megjelöltek kivételével – Magyarországon bejegyzett társaságok. A Csoport jelentősnek tekinti az összes hitelintézeti leányvállalatot, illetve a mérlegfőösszeg tekintetében nagyobb leányvállalatokat. A Bank pénztermelő egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti. Fő leányvállalatok Név Tulajdon (közvetlen és közvetett) Tevékenység 2022 2021 DSK Bank AD (Bulgária) 99,92% 99,91% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP Bank JSC (Ukrajna) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások JSC „OTP Bank” (Oroszország) 97,92% 97,92% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP banka d.d. (Horvátország) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP Bank Romania S.A. (Románia) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP banka Srbija a.d. Novi Sad (Szerbia) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások Banka OTP Albania SHA (Albánia) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP Bank S.A. (Moldova) 98,26% 98,26% kereskedelmi banki szolgáltatások SKB Banka d.d. Ljubljana (Szlovénia) 100,00% 100,00% kereskedelmi banki szolgáltatások OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) 100,00% 100,00% refinanszírozási tevékenység OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) 100,00% 100,00% refinanszírozási tevékenység OTP Holding Ltd. (Ciprus) 100,00% 100,00% refinanszírozási tevékenység OTP Faktoring Zrt. 100,00% 100,00% work-out OTP Jelzálogbank Zrt. 100,00% 100,00% jelzáloghitelezés OTP Ingatlan Zrt. 100,00% 100,00% ingatlanforgalmazás, -fejlesztés Merkantil Bank Zrt. 100,00% 100,00% pénzügyi lízing OTP Lakástakarék Zrt. 100,00% 100,00% lakáscélú megtakarítások és hitelek OTP Alapkezelő Zrt. 100,00% 100,00% befektetési alapok kezelése Bank Center No.1 Kft. 100,00% 100,00% ingatlan bérbeadása Inga Kettő Kft. 100,00% 100,00% ingatlankezelés OTP Pénztárszolgáltató Zrt. 100,00% 100,00% pénztárak kezelése OTP Ingatlanlízing Zrt. 100,00% 100,00% ingatlanlízing
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 159 43. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK (millió forintban) [folytatás] Társult vállalkozások Az összefoglaló főbb pénzügyi mutatói és nem pénzügyi információi a társult vállalkozásoknak, amelyek nem jelentősek Csoportszinten, és amelyek IAS 28 szerint vagy bekerülési értéken kerültek konszolidálásra 2022. december 31-én a következőek: Társult vállalkozások listája Könyv szerinti érték OTP Bankot megillető tulajdoni arány Adózás utáni eredmény Ország / Székhely Tevékenység OTP Kockázati Tőkealap I. 520 44,12% ‐52 Magyaroszág, Budapest Befektetési alapok és hasonló tevékenységek OTP-DayOne Magvető Tőkelap 683 22,00% 13 Magyaroszág, Budapest Befektetési alapok és hasonló tevékenységek D-ÉG Thermoset Épületgépészeti Magyarország, Áruház Kft. 'f.a.' ‐ 46,99% ‐ Dunaújváros Fémáru, szerelvény, fűtési berendezés nagykereskedelme Company for Cash Services AD 392 25,00% 183 Bulgária, Szófia Egyéb pénzügyi közvetítés Edrone spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 822 23,54% ‐516 Lengyelország, Krakkó Számítógépes programozás NovaKid Inc. 1.723 4,07% ‐5.409 USA, San Francisco Gyerekeknek szóló online angol tanulási platform üzemeltető Banzai Cloud Zrt. 216 17,42% 267 Magyaroszág, Budapest Számítógépes programozás CodeCool Kft. 1.323 20,15% 1 Magyaroszág, Budapest Egyéb oktatás Pepita.hu Zrt. 1.323 40,00% ‐157 Magyarország, Szeghalom Csomagküldő, internetes kiskereskedelem Seon Holdings Ltd. 8.689 19,26% ‐3 Nagy Britannia, London Számítógépes programozás VCC Live Group Zrt. 1.308 24,75% ‐226 Magyaroszág, Budapest Számítógépes programozás Cursor Insight LTD 75 6,75% n.a. Nagy Britannia, London Számítógépes programozás Fabetker Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. 1 20,48% 135 Magyaroszág, Nádudvar Építési betontermék gyártása OneSoil Ag. 362 3,72% ‐514 Svájc, Zürich Számítógépes programozás Packhelp Spółka Akcyjna 1.168 3,15% ‐3.385 Lengyelország, Varsó Papír csomagolóeszköz gyártása Phoenix Play Invest Zrt. 2.350 21,69% ‐1 Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) Algorithmiq Invest Zrt. 8.195 21,69% 792 Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) NGY Propertiers Investment SRL 11.735 14,54% ‐22.567 Románia, Bucharest Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Deligo Vision Technologies Kft. 205 2,50% ‐15 Magyaroszág, Budapest Egyéb információs szolgáltatás GRADUW Invest Zrt. 4.803 3,81% 131 Magyaroszág, Budapest Saját tulajdonú ingatlan adásvétele SEH-Partner Kft. 6.403 30,56% n.a. Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) Simonyi út 20. Ingatlanhasznosító Kft. 90 47,62% ‐ Magyaroszág, Debrecen Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Fintech CEE Software Invest Kft. 127 20,04% n.a. Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) New Frontier Technology Invest SARL 3.393 14,01% n.a. Luxemburg, Luxembourg Vagyonkezelés (holding) Mindgram sp. z.o.o 200 2,38% ‐328 Lengyelország, Varsó Egyéb humán-egészségügyi ellátás
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 160 43. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK (millió forintban) [folytatás] Társult vállalkozások [folytatás] A Csoport 2021-ben jelentős befektetéseket eszközölt társult vállalkozásokba. A csoport ellenőrzése alatt álló kockázati tőkealapok tulajdonosi részesedést szereztek a következő társaságokban: Phoenix Play Invest Zrt., Algorithmiq Invest Zrt. és NGY Propertiers Investment SRL. Társult vállalkozások listája Könyv szerinti érték OTP Bankot megillető tulajdoni arány Adózás utáni eredmény Ország / Székhely Tevékenység OTP Kockázati Tőkealap I. 526 44,12% ‐52 Magyaroszág, Budapest Befektetési alapok és hasonló tevékenységek OTP-DayOne Magvető Tőkelap 288 22,00% 13 Magyaroszág, Budapest Befektetési alapok és hasonló tevékenységek D-ÉG Thermoset Épületgépészeti Magyarország, Áruház Kft. 'f.a.' ‐ 46,99% ‐ Dunaújváros Fémáru, szerelvény, fűtési berendezés nagykereskedelme Company for Cash Services AD 392 25,00% ‐183 Bulgária, Szófia Egyéb pénzügyi közvetítés Edrone spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 779 17,34% ‐293 Lengyelország, Krakkó Számítógépes programozás Graboplast Padlógyártó Zrt. 700 7,00% n.a. Magyarország, Győr Műanyag építőanyag gyártása NovaKid Inc. 2.006 4,17% ‐4.621 USA, San Francisco Gyerekeknek szóló online angol tanulási platform üzemeltetése Banzai Cloud Zrt. 374 17,42% n.a. Magyaroszág, Budapest Számítógépes programozás CodeCool Kft. 1.770 20,15% 1 Magyaroszág, Budapest Egyéb oktatás Pepita.hu Zrt. 516 34,00% ‐132 Magyarország, Szeghalom Csomagküldő, internetes kiskereskedelem Seon Holdings Ltd. 4.756 23,86% ‐4 Nagy Britannia, London Számítógépes programozás Starschema Kereskedelmi és Szolg. Kft. 3.944 36,19% n.a. Magyaroszág, Budapest Információ-technológiai szaktanácsadás VCC Live Group Zrt. 1.672 49,56% ‐203 Magyaroszág, Budapest Számítógépes programozás Virtual Solution Kft. n.a. 8,33% n.a. Magyaroszág, Budapest Számítógépes programozás Yieldigo s.r.o. 76 1,97% ‐168 Csehország, Prága Számítógépes programozás Szallas.hu Zrt. 1 8.809 51,19% 1.278 Magyaroszág, Miskolc Világháló-portál szolgáltatás Cursor Insight LTD 146 6,75% ‐247 Nagy Britannia, London Számítógépes programozás Fabetker Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. 1 20,48% 132 Magyaroszág, Nádudvar Építési betontermék gyártása OneSoil Ag. 318 3,72% ‐1.058 Svájc, Zürich Számítógépes programozás Packhelp Spółka Akcyjna 2.160 1,00% ‐3.038 Lengyelország, Varsó Papír csomagolóeszköz gyártása Phoenix Play Invest Zrt. 3.081 21,69% ‐1 Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) Algorithmiq Invest Zrt. 8.996 21,69% 792 Magyaroszág, Budapest Vagyonkezelés (holding) NGY Propertiers Investment SRL 12.331 14,54% ‐22.567 Románia, Bucharest Saját tulajdonú és bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése 1 A Csoport nem ellenőrzi a társaságot annak ellenére, hogy a szavazati jogok több mint felével rendelkezik.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 161 44. SZ. JEGYZET: HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozásában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek. 2022 2021 A Csoport által kezelt hitelek állománya 37.714 36.517 45. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA 2022 2021 Az eszközök százalékos arányában A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya 14,75% 15,87% Más jelentős eszköz- vagy forráskoncentráció nem állt fenn 2022. december 31-én és 2021. december 31-én. A Csoport folyamatosan jelenti az MNB-nek a nagybetétesektől való függőség mértékét, illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal szembeni kitettségeit. A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli, a betétállomány stabilitásának megőrzése érdekében ezen partnerekkel szorosabb kapcsolatot ápol. A Bank partnerkockázat-kezelésért felelős területe folyamatosan elemzi a legnagyobb partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét partnerenként külön limitálja. Szükség esetén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti a Treasury és más üzletágak mozgásterét. A Bank az ügyféllel, az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával, a partnerrel, az ugyanazon gazdasági ágazatbeli, régióbeli vagy ugyanazon tevékenységet folytató partnerekkel, ügyfelekkel szembeni kitettségekből, a hitelkockázat-mérséklés alkalmazásából származó kockázati koncentráció kezelésére belső eljárásrenddel rendelkezik (limitkezelési eljárásrend). A Bank limitkezelési eljárásrendje tartalmazza a kockázati kitettségek korlátok közötti tartása érdekében működtetett limitrendszerre vonatkozó részletes szabályokat, amelyeket a Bank üzleti (hitelezési) jellegű kockázatvállalásai során kell alkalmazni mind a lakossági, mind a vállalati szegmensbe tartozó ügyfelek esetében. A hitelkockázati limitek megállapítása során a Csoport arra törekszik, hogy a limitek érvényességi időtartama alatt az ügyféligények kielégítésére az ügyfél gazdálkodása, pénzügyi helyzete alapján szükséges és kockázat szempontjából is elfogadható mértékű mozgástér biztosított legyen, és lehetővé váljon a limit kitöltésének limitdöntésnél alacsonyabb döntési szintre történő delegálása. Amennyiben az ügyféllel vagy ügyfélcsoporttal szemben vállal kitettséget más csoporttag (akár nemzetgazdaságon belül, akár azon kívül), akkor az ügyfél, illetve ügyfélcsoport bankcsoporti szintűnek minősül és az ügyféllimit bankcsoporti szinten kerül meghatározásra. A hitelkockázati limitek érvényessége 12 hónap. A limit felülvizsgálatát az érvényességi idő lejáratát megelőzően, de legalább évente egyszer – az adósminősítés felülvizsgálatához kapcsolódóan, a limitszámításhoz szükséges információk rendelkezésre állását követően el kell végezni.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 162 46. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS) A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége a törzsrészvényeseknek az adott időszakra felosztható nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbbségi osztalék levonása után a törzsrészvények időszak alatti súlyozott számtani átlagának hányadosaként kerül kiszámításra. A hígító hatású törzsrészvényre váltható opciók ténylegesen törzsrészvényre átváltottként vannak figyelembe véve. Adózás utáni eredmény folytatódó és megszűnő tevékenységből 2022 2021 Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 346.354 455.592 A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.790.272 262.017.836 Egy törzsrészvényre jutó alapnyereség (forint) 1.289 1.738 Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 346.354 455.592 A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a higított egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.873.185 262.094.958 Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forint) 1.288 1.738 Adózás utáni eredmény folytatódó tevékenységből 2022 2021 Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 334.910 455.476 A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.790.272 262.017.836 Egy törzsrészvényre jutó alapnyereség (forint) 1.246 1.738 Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 334.910 455.476 A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.873.185 262.094.958 Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forint) 1.246 1.738
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 163 46. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS) [folytatás] Adózás utáni eredmény megszűnt tevékenységből 2022 2021 Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 11.444 116 A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.790.272 262.017.836 Egy törzsrészvényre jutó alapnyereség (forint) 43 ‐ Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált adózás utáni eredmény (millió forintban) 11.444 116 A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) 268.873.185 262.094.958 Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forint) 43 ‐ 2022 2021 Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma 280.000.010 280.000.010 Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma 11.209.738 17.982.174 Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez 268.790.272 262.017.836 Javadalmazási rendszer keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása 1 82.913 77.122 Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez 268.873.185 262.094.958 1 Mind a 2022-es évben, mind pedig a 2021-es évben a hígító hatás a Javadalmazási Politikához és Vezetői Opciós Programhoz kapcsolódik.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 164 47. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban) 2022 Kamateredmény / Kamat- eredményhez hasonló eredmény Nem kamat- eredmény Érték- vesztés Egyéb átfogó eredmény Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 62.121 ‐ ‐375 ‐ Bankközi kihelyezések, követelések 154.231 ‐ 39 ‐ Repó követelések 4.261 ‐ 50 ‐ Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok ‐ ‐3.151 ‐ ‐ Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 54 145 ‐ ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 1 54.046 ‐1.014 ‐29.273 ‐119.377 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 144.757 ‐4.636 ‐31.501 ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 978.037 32.572 ‐167.506 ‐ Pénzügyilízing-követelés 78.262 ‐ ‐24.413 ‐ Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 54.036 ‐5.951 13.346 ‐ Egyéb pénzügyi eszközök 2 4.103 ‐ ‐1.204 ‐ Származékos pénzügyi instrumentumok 2 ‐85.909 10.558 ‐ ‐ Összesen a pénzügyi eszközök eredményei 1.447.999 28.523 ‐240.837 ‐119.377 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek ‐16.315 ‐ ‐ ‐ Repó kötelezettségek ‐31.006 ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek ‐562 1.932 ‐ ‐ Ügyfelek betétei ‐269.592 342.427 ‐ ‐ Kibocsátott értékpapírok ‐27.838 ‐ ‐ ‐ Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek ‐2.386 ‐ ‐ ‐ Alárendelt kölcsöntőke ‐8.986 ‐ ‐ ‐ Összesen a pénzügyi kötelezettségek eredményei ‐356.685 344.359 ‐ ‐ Összesen a pénzügyi instrumentumok eredményei 1.091.314 372.882 ‐240.837 ‐119.377 1 A 2022-es évben -1.014 millió forint nettó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokon keletkezett nem kamateredmény került átvezetésre az átfogó eredményből az eredménykimutatásba. 2 Az egyéb pénzügyi eszközök és a származékos pénzügyi instrumentumok kamateredmény-soron megjelenített eredménye kamatbevételhez hasonló bevételnek minősül.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 165 47. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban) [folytatás] 2021 Kamateredmény / Kamat- eredményhez hasonló eredmény Nem kamat- eredmény Érték- vesztés Egyéb átfogó eredmény Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 16.527 ‐ ‐952 ‐ Bankközi kihelyezések, követelések 24.594 ‐ ‐1.664 ‐ Repó követelések 827 ‐ 12 ‐ Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok ‐ 5.016 ‐ ‐ Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 1.749 4.812 ‐ ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 1 49.473 ‐2.587 ‐961 ‐44.877 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 79.602 1.031 ‐3.013 ‐ Hitelek amortizált bekerülési értéken 692.432 26.354 ‐32.159 ‐ Pénzügyilízing-követelés 59.084 ‐ ‐5.776 ‐ Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 40.131 4.459 ‐16.289 ‐ Egyéb pénzügyi eszközök 2 3.639 ‐ 438 ‐ Származékos pénzügyi instrumentumok 2 3.321 9.412 ‐ ‐ Összesen a pénzügyi eszközök eredményei 971.379 48.497 ‐60.364 ‐44.877 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek ‐24.249 ‐ ‐ ‐ Repó kötelezettségek ‐2.299 ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek ‐493 ‐3.916 ‐ ‐ Ügyfelek betétei ‐51.052 267.033 ‐ ‐ Kibocsátott értékpapírok ‐9.822 ‐ ‐ ‐ Lízingkötelezettség ‐1.556 ‐ ‐ ‐ Alárendelt kölcsöntőke ‐7.598 ‐ ‐ ‐ Összesen a pénzügyi kötelezettségek eredményei ‐97.069 263.117 ‐ ‐ Összesen a pénzügyi instrumentumok eredményei 874.310 311.614 ‐60.364 ‐44.877 1 A 2021-es évben -2.587 millió forint nettó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokon keletkezett nem kamateredmény került átvezetésre az átfogó eredményből az eredménykimutatásba. 2 Az egyéb pénzügyi eszközök és a származékos pénzügyi instrumentumok kamateredmény-soron megjelenített eredménye kamatbevételhez hasonló bevételnek minősül.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 166 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 48.4 sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról. A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Csoport az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi kihelyezések, repó követelések, bankokkal szembeni kötelezettségek, repó kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében diszkontált cash flow-módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt kötvények esetében a valós értékek meghatározásához piaci információkat használ a Csoport (pl. Reuters). A Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz, ennél fogva a valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel. Az értékelési technikákhoz használt inputok az alábbi feltételezéseket tartalmazzák: • a diszkontáláshoz használt diszkontráták megegyeznek az adott devizában, adott időszakra érvényes kockázatmentes kamatláb és kockázati prémium összegével • a problémamentes hitelek esetében a szerződéses cash flow-k képezik az értékelési kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek esetében az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek • a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre • a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték. A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportok esetén a valós értékek meghatározásakor a Csoport jövedelem-szempontú megközelítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható eszközök esetén a valós érték megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapírok és más nem valós értéken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések alapján, a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás további nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig diszkontált cash flow-módszerrel került meghatározásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után valós értékének meghatározásakor a diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalomban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt megtérülési rátájából származik. Az ilyen módon meghatározott – nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós értékek leginkább a valósérték-hierarchia 3. szintjére sorolhatóak. Módosított hozamgörbe alkalmazása A 2022. december 31-ével végződő év során a magyar állampapír hozampontjaiból származtatott hozamgörbék („ÁKK görbe”) torzzá váltak bizonyos piaci eseményeknek köszönhetően, amely szerint a likviditás valójában csak a hozamgörbe bizonyos szakaszaira koncentrálódott. Így az érintett valósérték-kalkulációknál módosított hozamgörbék használatára került sor, amelyek nem megfigyelhetőek a piacon. Ez a módosított hozamgörbe az eredeti ÁKK görbe releváns hozampontjain alapul. A Menedzsment megítélése szerint a módosított hozamgörbével számított valós érték megbízhatóan reprezentálja a piaci szereplők várakozásait a jelenlegi piaci helyzetben. A módosított hozamgörbe felhasználásra került a támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek valós értékének kiszámításánál, amely a „Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek” soron jelenik meg.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 167 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.1. Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2022 2021 Könyv szerinti érték Valós érték Könyv szerinti érték Valós érték Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a nemzeti bankokkal 4.221.392 4.221.392 2.556.035 2.556.035 Bankközi kihelyezések, követelések 1.351.082 1.322.560 1.584.861 1.566.458 Repó követelések 41.009 42.993 61.052 61.121 Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 4.891.938 4.048.877 3.891.335 3.645.046 Hitelek amortizált bekerülési értéken 16.094.458 15.557.928 13.493.183 13.106.425 Pénzügyilízing-követelések 1.298.752 1.320.286 1.182.628 1.183.089 Egyéb pénzügyi eszközök 262.981 262.981 135.916 135.916 Pénzügyi eszközök összesen nem valós értéken értékelve 28.161.612 26.777.017 22.905.010 22.254.090 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 436.387 436.387 341.397 341.397 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 104.750 104.750 103.510 103.510 Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök valós értéken 276.482 276.482 184.484 184.484 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 55.155 55.155 53.403 53.403 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök ‐ ‐ ‐ ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 40.157 40.157 34.976 34.976 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumok 1.699.446 1.699.446 2.189.534 2.189.534 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 1.247.414 1.247.414 1.068.111 1.068.111 Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök 48.247 48.247 18.757 18.757 Pénzügyi eszközök összesen valós értéken értékelve 3.471.651 3.471.651 3.652.775 3.652.775 Pénzügyi eszközök összesen 31.633.263 30.248.668 26.557.785 25.906.865 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség 1.463.158 1.109.924 1.567.348 1.446.036 Repó kötelezettségek 217.369 227.669 79.047 79.010 Ügyfelek betétei 25.188.805 25.056.412 21.068.644 21.002.125 Kibocsátott értékpapírok 870.682 743.907 436.325 400.071 Lízinggel kapcsolatos kötelezettségek 63.778 63.791 53.286 53.447 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 645.652 645.652 485.771 485.771 Alárendelt kölcsöntőke 301.984 268.911 278.334 284.709 Pénzügyi kötelezettségek összesen nem valós értéken értékelve 28.751.428 28.116.265 23.968.755 23.751.169 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek 54.191 54.191 41.184 41.184 Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek 385.747 385.747 202.716 202.716 Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek 27.949 27.949 11.228 11.228 Pénzügyi kötelezettségek összesen valós értéken értékelve 467.887 467.887 255.128 255.128 Pénzügyi kötelezettségek összesen 29.219.315 28.584.152 24.223.883 24.006.297
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 168 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.2. Származékos ügyletek valós értéke A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési célú ügyletekként vannak nyilvántartva. A fedezeti és fedezett instrumentumok közötti gazdasági kapcsolat meghatározásához a fedezeti hatékonyság mérése (mind a valós érték mind a cash flow fedezeti ügyletek esetében) előremutató szcenárió -elemzéssel történik; a fedezett kockázatok releváns kockázati tényezőinek különböző ráta szerinti szcenárióival. A fedezett tétel és a fedezeti instrumentum valós érték változása kerül összehasonlításra különböző szcenáriókban. A gazdasági kapcsolat abban az esetben indokolt, amennyiben a fedezett tétel és a fedezeti instrumentum valós érték változása ellentétes irányú és abszolút értékben hasonló összegű. A fedezeti arány a fedezett tétel szerződése összege és a fedezeti instrumentum névértéke alapján kerül meghatározásra. A fedezeti hatékonytalanság forrásai nem fedezett kockázati komponensek (pl. a keresztárfolyamok változása kamatkockázat fedezése esetén), valós érték fedezeti ügylet esetén enyhe különbségek a lejárati dátumokban és a kamatfizetési dátumokban, és deviza fedezeti ügyletek esetében a fedezett tétel és a fe dezeti instrumentum könyv szerinti értéke közötti különbség (pl. kamatláb-kockázati komponensek által eredményezett változás a fedezeti instrumentum valós értékében.). A Csoport kereskedési és fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumainak összefoglalása az alábbi:
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 169 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.2. Származékos ügyletek valós értéke [folytatás] 2022 2021 Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Eszközök Források Eszközök Források Eszközök Források Eszközök Források Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok Kamatláb-ügyletek Kamatswap 165.478 ‐171.706 155.468 10.010 ‐16.238 58.512 ‐56.070 40.783 17.729 ‐15.287 Tőkecserés kamatswap 11.332 ‐12.139 ‐ 11.332 ‐12.139 7.316 ‐7.621 ‐ 7.316 ‐7.621 OTC-opciók 1.074 ‐1.069 ‐ 1.074 ‐1.069 484 ‐299 ‐ 484 ‐299 Határidős ügyletek 505 ‐3 505 ‐ 502 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Kamatláb-ügyletek összesen (OTC-derivatívák) 178.389 ‐184.917 155.973 22.416 ‐28.944 66.312 ‐63.990 40.783 25.529 ‐23.207 Devizaügyletek Devizaswapok 76.881 ‐72.959 ‐ 76.881 ‐72.959 37.638 ‐42.272 ‐ 37.638 ‐42.272 Határidős devizaügyletek 13.085 ‐13.740 ‐ 13.085 ‐13.740 10.790 ‐7.738 ‐ 10.790 ‐7.738 OTC-opciók 1.048 ‐822 ‐ 1.048 ‐822 801 ‐180 ‐ 801 ‐180 Deviza-spotügyletek 177 ‐177 ‐ 177 ‐177 187 ‐242 ‐ 187 ‐242 Devizaügyletek összesen (OTC-derivatívák) 91.191 ‐87.698 ‐ 91.191 ‐87.698 49.416 ‐50.432 ‐ 49.416 ‐50.432 Részvényhez vagy indexhez kötött ügyletek Commodity-swapok 33.693 ‐31.632 ‐ 33.693 ‐31.632 51.523 ‐51.508 ‐ 51.523 ‐51.508 Equity-swapok 54 ‐702 ‐ 54 ‐702 10.538 ‐357 ‐ 10.538 ‐357 OTC-derivatívák összesen 33.747 ‐32.334 ‐ 33.747 ‐32.334 62.061 ‐51.865 ‐ 62.061 ‐51.865 Tőzsdei opciós és futures ügyletek 214 ‐1.887 ‐ 214 ‐1.887 171 ‐278 ‐ 171 ‐278 Részvényhez vagy indexhez kötött ügyletek összesen 33.961 ‐34.221 ‐ 33.961 ‐34.221 62.232 ‐52.143 ‐ 62.232 ‐52.143 Gazdasági fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok Kamatswap 136.164 ‐239.975 18.944 117.220 ‐221.031 47.457 ‐78.340 5.682 41.775 ‐72.658 Devizaswapok 2.514 ‐10.190 ‐ 2.514 ‐10.190 1.090 ‐4.108 ‐ 1.090 ‐4.108 Deviza-spotügyletek ‐ ‐43 ‐ ‐ ‐43 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Tőkecserés kamatswap 9.180 ‐3.620 ‐ 9.180 ‐3.620 4.442 ‐168 ‐ 4.442 ‐168 Gazdasági fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok összesen 147.858 ‐253.828 18.944 128.914 ‐234.884 52.989 ‐82.616 5.682 47.307 ‐76.934 Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok összesen 451.399 ‐560.664 174.917 276.482 ‐385.747 230.949 ‐249.181 46.465 184.484 ‐202.716
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 170 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.2. Származékos ügyletek valós értéke [folytatás] 2022 2021 Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Eszközök Források Eszközök Források Eszközök Források Eszközök Források Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok Cashflow-fedezeti ügyletek Kamatswap 2.651 ‐2.651 2.651 ‐ ‐ 1.020 ‐1.020 1.020 ‐ ‐ Cashflow-fedezeti ügyletek összesen 2.651 ‐2.651 2.651 ‐ ‐ 1.020 ‐1.020 1.020 ‐ ‐ Valósérték-fedezeti ügyletek Kamatswap 56.757 ‐37.290 30.938 25.819 ‐6.352 25.417 ‐17.908 12.131 13.286 ‐5.777 Tőkecserés kamatswap 20.732 ‐5.398 ‐ 20.732 ‐5.398 5.471 ‐5.451 ‐ 5.471 ‐5.451 Devizaswapok 1.696 ‐16.199 ‐ 1.696 ‐16.199 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Valósérték-fedezeti ügyletek összesen 79.185 ‐58.887 30.938 48.247 ‐27.949 30.888 ‐23.359 12.131 18.757 ‐11.228 Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok összesen (OTC-derivatívák) 81.836 ‐61.538 33.589 48.247 ‐27.949 31.908 ‐24.379 13.151 18.757 ‐11.228 48.3. Fedezeti elszámolás típusai A Csoport a kamatkockázatot központilag kezeli. A kamatkockázati kitettségek a főbb devizák esetében konszolidált szinten kerülnek menedzselésre. Habár a helyi devizanemekben megállapított kockázati kitettségek leányvállalati szinten kerülnek kezelésre, a vonatkozó döntést csoportszinten hozzák meg. A kamatkockázatot NII és EVE alatt különböző stressztesztek és szcenáriók mentén kerül szimulálásra, a létrehozott kockázati limiteket a Bank csoportszintű likviditás kezelésre és kamatkockázat kezelésre vonatkozó szabályzata határozza meg. A kamatkockázat kezelési tevékenység célja az NII stabilizálása a jóváhagyott kockázati limiteken belül. A fedezeti kapcsolatok kockázatkezelésének célja a tisztított valós értékből (elhatárolt kamat nélküli) származó kockázatok csökkentése, a MIRS hitelekhez használt különböző devizanemekhez kapcsolódó referencia kamatlábak kamat-átárazódásából (BUBOR, EURIBOR, LIBOR stb.) származó változások kezelése. A valósérték-fedezeti elszámolás nem hatékony része a konszolidált eredménykimutatásban a kamatbevételek / kamatráfordítások között kerül bemutatásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 171 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] Jövőbeni cash flow-k összegei, időzítése és bizonytalansága – fedezeti instrumentumok 2022. december 31-én (millió devizában) Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Instrumentum típusa 1 hónapon belül 1 hónapon túl és 3 hónapon belül 3 hónapon túl és 1 éven belül 1 éven túl és 5 éven belül 5 éven túl Összesen Valósérték- fedezeti ügylet Kamat- kockázat IRS HUF Névérték ‐ ‐ ‐ ‐64.875 30.300 ‐34.575 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ ‐ 7,15% 1,40% EUR Névérték ‐ ‐ 101 10 50 161 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ 0,24% 0,22% 0,05% USD Névérték ‐ 90 ‐ 29 47 166 Átlagos kamatláb (%) ‐ 2,60% ‐ 2,35% 4,18% JPY Névérték ‐ ‐ ‐ 4.500 ‐ 4.500 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ ‐ 0,22% ‐ Valósérték- fedezeti ügylet Deviza- és kamat- kockázat CCIRS EUR/HUF Névérték ‐ 1 2 10 11 24 Átlagos kamatláb (%) ‐1,64% ‐1,68% ‐1,68% ‐1,71% ‐1,82% Átlagos árfolyam 310,41 310,17 310,20 309,74 307,71
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 172 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] Jövőbeni cash flow-k összegei, időzítése és bizonytalansága – fedezeti instrumentumok 2022. december 31-én (millió devizában) [folytatás] Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Instrumentum típusa 1 hónapon belül 1 hónapon túl és 3 hónapon belül 3 hónapon túl és 1 éven belül 1 éven túl és 5 éven belül 5 éven túl Összesen Valósérték- fedezeti ügylet Deviza- kockázat CCIRS EUR/HUF Névérték ‐ ‐10 125 878 ‐ 993 Átlagos árfolyam 363,88 407,57 362,11 373,88 ‐ RON/HUF Névérték ‐ ‐ 400 3.121 ‐ 3.521 Átlagos árfolyam ‐ ‐ 72,92 75,08 ‐ RUB/HUF Névérték ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Átlagos árfolyam ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ JPY/HUF Névérték ‐ ‐ ‐ 4.500 ‐ 4.500 Átlagos árfolyam ‐ ‐ ‐ 2,79 ‐ USD/HUF Névérték ‐ ‐7 144 146 ‐ 283 Átlagos árfolyam ‐ 323,77 323,77 323,77 ‐
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 173 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] Jövőbeni cash flow-k összegei, időzítése és bizonytalansága – fedezeti instrumentumok 2021. december 31-én (millió devizában) Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Instrumentum típusa 1 hónapon belül 1 hónapon túl és 3 hónapon belül 3 hónapon túl és 1 éven belül 1 éven túl és 5 éven belül 5 éven túl Összesen Valósérték- fedezeti ügylet Kamat- kockázat IRS HUF Névérték ‐ 2.000 900 ‐52.474 42.950 ‐6.624 Átlagos kamatláb (%) ‐ 1,09% 0,49% 1,65% 1,31% EUR Névérték ‐ ‐ 1 111 50 162 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ 0,23% 0,24% 0,05% USD Névérték ‐ ‐ ‐ 119 47 166 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ ‐ 2,54% 4,18% JPY Névérték ‐ ‐ ‐ 4.500 ‐ 4.500 Átlagos kamatláb (%) ‐ ‐ ‐ 0,22% ‐ Valósérték- fedezeti ügylet Deviza- és kamat- kockázat CCIRS EUR/HUF Névérték ‐ 1 2 12 12 27 Átlagos kamatláb (%) ‐1,64% ‐1,68% ‐1,67% ‐1,69% ‐1,82% Átlagos árfolyam 310,41 310,29 310,26 310,01 307,81
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 174 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] Jövőbeni cash flow-k összegei, időzítése és bizonytalansága – fedezeti instrumentumok 2021. december 31-én (millió devizában) [folytatás] Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Instrumentum típusa 1 hónapon belül 1 hónapon túl és 3 hónapon belül 3 hónapon túl és 1 éven belül 1 éven túl és 5 éven belül 5 éven túl Összesen Valósérték- fedezeti ügylet Deviza- kockázat CCIRS EUR/HUF Névérték ‐ ‐6 35 572 ‐ 601 Átlagos árfolyam 363,88 354,22 356,94 355,93 ‐ RON/HUF Névérték ‐ ‐ 200 2.225 ‐ 2.425 Átlagos árfolyam ‐ ‐ 66,21 73,08 ‐ RUB/HUF Névérték ‐ ‐ ‐ 11.200 ‐ 11.200 Átlagos árfolyam ‐ ‐ ‐ 4,15 ‐ JPY/HUF Névérték ‐ ‐ ‐ 4.500 ‐ 4.500 Átlagos árfolyam ‐ ‐ ‐ 2,79 ‐ USD/HUF Névérték ‐ ‐ ‐3 306 ‐ 303 Átlagos árfolyam ‐ 323,77 323,77 323,77 ‐ Egyéb IRS HUF Névérték ‐ 3.345 1.823 3.093 ‐ 8.261
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 175 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] 2022. december 31-én Fedezeti ügylet típusa Instrumentum típusa Kockázat típusa Fedezeti instrumentum névértéke Fedezeti ügylet könyv szerinti értéke 2022. december 31-én A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezeti instrumentum található A fedezeti hatékonytalanság kalkulálásához használt valósérték-változás 2022. december 31-ével zárult évben Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek Valósérték- IRS Kamatkockázat 444.627 56.636 ‐37.258 30.938 25.698 ‐6.320 Fedezeti célú származékos 12.873 fedezeti pénzügyi instrumentumok ügylet CCIRS Deviza- és 7.292 ‐ ‐2.679 ‐ ‐ ‐2.679 Fedezeti célú származékos 3 kamatkockázat pénzügyi instrumentumok CCIRS Devizakockázat 813.430 20.732 ‐2.719 ‐ 20.732 ‐2.719 Fedezeti célú származékos ‐6.087 pénzügyi instrumentumok Deviza swap Devizakockázat 290.982 1.696 ‐16.199 ‐ 1.696 ‐16.199 Fedezeti célú származékos ‐ pénzügyi instrumentumok IRS Egyéb 5.584 121 ‐32 ‐ 121 ‐32 Fedezeti célú származékos 1 pénzügyi instrumentumok Valósérték-fedezeti ügyletek összesen 1.561.915 79.185 ‐58.887 30.938 48.247 ‐27.949 6.790 2021. december 31-én Fedezeti ügylet típusa Instrumentum típusa Kockázat típusa Fedezeti instrumentum névértéke Fedezeti ügylet könyv szerinti értéke 2021. december 31-én A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezeti instrumentum található A fedezeti hatékonytalanság kalkulálásához használt valósérték-változás a 2021. december 31-ével zárult évben Nettósítás előtt Nettósítás Nettósítás után Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek Valósérték- IRS Kamatkockázat 409.595 23.986 ‐17.908 12.131 11.855 ‐5.777 Fedezeti célú származékos 6.494 fedezeti pénzügyi instrumentumok ügylet CCIRS Deviza- és 8.175 ‐ ‐2.375 ‐ ‐ ‐2.375 Fedezeti célú származékos 4 kamatkockázat pénzügyi instrumentumok CCIRS Devizakockázat 566.936 5.471 ‐3.076 ‐ 5.471 ‐3.076 Fedezeti célú származékos ‐1.687 pénzügyi instrumentumok IRS Egyéb 8.261 1.431 ‐ ‐ 1.431 ‐ Fedezeti célú származékos 3 pénzügyi instrumentumok Valósérték-fedezeti ügyletek összesen 992.967 30.888 ‐23.359 12.131 18.757 ‐11.228 4.814
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 176 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] 2022. december 31-én Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2022. december 31-én A valósérték-fedezeti korrekció értéke a fedezett ügylet könyv szerinti értékében 2022. december 31-ével zárult évben A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Valósérték-fedezeti ügyletek Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek - Hitelek Kamatkockázat 64.596 ‐ ‐5.033 ‐ Hitelek - Hitelek Kamatkockázat ‐ 143.208 ‐ ‐34.149 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek - Államkötvények Kamatkockázat 14.814 ‐ ‐4.601 ‐ Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Kamatkockázat 151.501 ‐ ‐45.319 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Kamatkockázat ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök - Egyéb kötvények Kamatkockázat 44.508 ‐ ‐638 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Egyéb kötvények Kamatkockázat ‐ 25.563 ‐ 448 Kibocsátott értékpapírok - Hitelek Deviza- és kamatkockázat 9.099 ‐ 503 ‐ Hitelek - Hitelek Devizakockázat 716.841 ‐ ‐ ‐ Hitelek - Államkötvények Devizakockázat 12.797 ‐ ‐ ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Devizakockázat 113.806 ‐ ‐ ‐ Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok - Egyéb értékpapírok Egyéb kockázat ‐ 2.299 ‐ ‐218 Kibocsátott értékpapírok Valósérték-fedezeti ügyletek összesen 1.127.962 171.070 ‐55.088 ‐33.919
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 177 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] 2021. december 31-én Fedezeti ügylet típusa Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke 2021. december 31-én A valósérték-fedezeti korrekció értéke a fedezett ügylet könyv szerinti értékében 2021. december 31-ével zárult évben A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás sora, ahol a fedezett tétel található Valósérték-fedezeti ügyletek Eszközök Kötelezettségek Eszközök Kötelezettségek - Hitelek Kamatkockázat 57.176 ‐ 637 ‐ Hitelek - Hitelek Kamatkockázat ‐ 142.649 ‐ ‐16.858 Nemzeti kormányokkal, nemzeti bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek - Államkötvények Kamatkockázat 13.921 ‐ 1.230 ‐ Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Kamatkockázat 152.830 ‐ 22.457 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Kamatkockázat ‐ ‐ ‐ ‐ Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök - Egyéb kötvények Kamatkockázat 42.008 ‐ 318 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Hitelek Deviza- és kamatkockázat 101.934 ‐ 611 ‐1.114 Hitelek - Hitelek Devizakockázat 458.312 ‐ ‐ ‐ Hitelek - Államkötvények Devizakockázat 12.811 ‐ ‐ ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok - Államkötvények Devizakockázat 98.668 ‐ ‐ ‐ Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok - Egyéb értékpapírok Egyéb kockázat ‐ 8.261 ‐ ‐161 Kibocsátott értékpapírok Valósérték-fedezeti ügyletek összesen 937.660 150.910 25.253 ‐18.133
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 178 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.3. Fedezeti elszámolás típusai [folytatás] A valósérték-fedezeti ügyletek elkülönített devizafelárával kapcsolatban a konszolidált egyéb átfogó eredményben elszámolt változás: Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke A konszolidált egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt tételek a 2022-es évben Változás a konszolidált egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt tételekben a 2022-es évben A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásának azon sora, ahol a fedezett ügylet megtalálható Eszközök Kötelezettségek Devizakockázat 716.841 ‐ ‐363 605 Hitelek amortizált értéken Devizakockázat 12.797 ‐ ‐52 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Összesen 729.638 ‐ ‐415 605 Kockázat típusa Fedezett ügyletek könyv szerinti értéke A konszolidált egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt tételek a 2021-es évben Változás a konszolidált egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt tételekben a 2021-es évben A konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásának azon sora, ahol a fedezett ügylet megtalálható Eszközök Kötelezettségek Devizakockázat 458.312 ‐ ‐1.032 ‐1.681 Hitelek amortizált értéken Devizakockázat 12.811 ‐ 64 ‐ Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Összesen 471.123 ‐ ‐968 ‐1.681 Csoportszinten nem volt cashflow-fedezeti ügylet sem a 2022. december 31-ével zárult évben, sem a 2021. december 31-ével zárult évben. Nincs bemutatási követelmény a konszolidált beszámolóban a külföldi befektetések nettó fedezeti ügyletei tekintetében se 2022 . december 31-én, se 2021. december 31-én.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 179 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája A pénzügyi instrumentumok valós értékének hierarchiája az alábbi módon került meghatározásra: - 1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és kötelezettségekre (módosítás nélküli) jegyzett ár alapján. - 2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel vagy kötelezettséggel kapcsolatban közvetlenül vagy közvetetten megfigyelhetőek. A nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó valós értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók. - 3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre szóló inputok, amelyek nem megfigyelhető piaci adatokon alapulnak (nem megfigyelhető inputok). A valósérték-meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2022 Összesen 1. szint 2. szint 3. szint Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 436.387 85.339 339.060 11.988 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 104.750 50.131 54.619 ‐ Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 276.482 214 276.268 ‐ Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 1 55.155 34.994 8.173 11.988 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 2 1.739.603 562.081 1.103.082 74.440 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 1.247.414 ‐ ‐ 1.247.414 Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 48.247 ‐ 48.247 ‐ Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 3.471.651 647.420 1.490.389 1.333.842 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek 54.191 ‐ ‐ 54.191 Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke 385.747 1.886 383.211 650 Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke 27.949 ‐ 27.949 ‐ Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 467.887 1.886 411.160 54.841 1 A 3. szinten lévő portfólió tartalmaz Visa C részvényeket. 2 A 3. szinten lévő portfólió tartalmaz 26.571 millió forintnyi ukrán és 27.415 millió forintnyi orosz államkötvényt. A befektetési célú ingatlanok valós értéke a 14. sz. jegyzetben kerül bemutatásra, és a 3. szintre vannak besorolva.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 180 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] 2021 Összesen 1. szint 2. szint 3. szint Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 341.397 90.877 227.153 23.367 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 103.510 58.727 44.777 6 Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 184.484 171 174.143 10.170 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 1 53.403 31.979 8.233 13.191 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 2 2.224.510 910.324 1.250.833 63.353 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 1.068.111 281 ‐ 1.067.830 Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 18.757 ‐ 18.757 ‐ Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 3.652.775 1.001.482 1.496.743 1.154.550 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek 41.184 ‐ ‐ 41.184 Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke 202.716 278 202.438 ‐ Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke 11.228 ‐ 11.228 ‐ Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 255.128 278 213.666 41.184 1 A 3. szinten lévő portfólió nagyrészt Visa C részvényeket tartalmaz. 2 A 3. szinten lévő portfólió nagy részét 55.476 millió forintnyi ukrán államkötvény teszi ki. A befektetési célú ingatlanok valós értéke a 14. sz. jegyzetben kerül bemutatásra, és a 3. szintre vannak besorolva.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 181 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] Mozgástábla a 3. szinten valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokra A 3. szinten valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyitó- és záróegyenleg közötti változásának levezetése az alábbi: 2022 Nyitó egyenleg Beszerzés (+) Kibocsátás / Folyósítás (+) Kiegyenlítés / Lezárás (-) Értékesítés (-) FVA-változás (+/-) Átsorolás (+/-) Árfolyam- különbözet / Átértékelés Egyéb Záró egyenleg Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 6 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐6 ‐ Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 10.170 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐10.170 ‐ ‐ ‐ ‐ Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 13.191 ‐ 1.171 ‐ ‐ ‐1.745 ‐ 482 ‐1.111 11.988 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 63.353 981 ‐ ‐ ‐33.288 15.310 19.678 ‐1.051 9.457 74.440 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 1 1.067.830 ‐ 258.658 ‐81.764 ‐1.490 3.885 ‐ ‐11 306 1.247.414 Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 1.154.550 981 259.829 ‐81.764 ‐34.778 7.280 19.678 ‐580 8.646 1.333.842 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 41.184 ‐ ‐ ‐1.624 ‐ ‐1.934 ‐ ‐ 16.565 54.191 Eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 650 ‐ ‐ ‐ 650 Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 41.184 ‐ ‐ ‐1.624 ‐ ‐1.284 ‐ ‐ 16.565 54.841 1 Az eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek esetében a tárgyidőszaki valósérték-változás magában foglal egy 13.346 millió forint hitelkockázati tényezők változásából és egy -9.991 millió forint piaci tényezők változásából eredő korrekciót.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 182 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] Mozgástábla a 3. szinten valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokra [folytatás] A 3. szinten valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyitó- és záróegyenleg közötti változásának levezetése az alábbi: 2021 Nyitó egyenleg Beszerzés (+) Kibocsátás / Folyósítás (+) Kiegyenlítés / Lezárás (-) Értékesítés (-) FVA-változás (+/-) Átsorolás (+/-) Árfolyam- különbözet / Átértékelés Egyéb Záró egyenleg Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok 12 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐6 6 Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke 6.586 ‐ ‐ ‐ ‐ 3.584 ‐ ‐ ‐ 10.170 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok 15.433 ‐ 390 ‐ ‐4.501 640 ‐57 256 1.030 13.191 Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 56.906 81.795 ‐ ‐5.544 ‐2.018 ‐91 ‐69.636 1.813 128 63.353 Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek 1 798.981 ‐ 333.931 ‐41.038 ‐ ‐24.044 ‐ ‐ ‐ 1.067.830 Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen 877.918 81.795 334.321 ‐46.582 ‐6.519 ‐19.911 ‐69.693 2.069 1.152 1.154.550 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 31.896 ‐ ‐ ‐9.685 ‐ 3.916 ‐ ‐ 15.057 41.184 Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 31.896 ‐ ‐ ‐9.685 ‐ 3.916 ‐ ‐ 15.057 41.184 1 Az eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek esetében a bázisidőszaki valósérték-változás magában foglal egy 16.289 millió forint hitelkockázati tényezők változásából és egy 7.755 millió forint piaci tényezők változásából eredő korrekciót.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 183 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] Értékelési technikák a 2. szinten valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokra A 2. szintű instrumentumok valós értékét a várható kamat- és tőke cash flow-k diszkontálásával számítják ki. A diszkontálás az egyes pénznemek megfelelő swap-görbéjével történik. Értékelési technikák és érzékenységvizsgálat a 3. szinten valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokra A jelentős, nem megfigyelhető inputokkal rendelkező termékek (3. szint) esetében érzékenységvizsgálat kerül elvégzésre az észszerűen lehetséges alternatív értékelések skáláján. Az alkalmazott érzékenységvizsgálati módszertan figyelembe veszi a használt értékelési technikák természetét, a megfigyelhető helyettesítő és múltbeli adatok elérhetőségét és megbízhatóságát, valamint az alternatív modellek használatának hatását. A számítás megbízható forrásadatokon vagy releváns piaci elemzéseket figyelembe vevő szcenárión alapszik az alkalmazandó alternatív modellek hatásaként. Az érzékenység kiszámítása a portfólió diverzifikálásának hatása nélkül történik. Nem megfigyelhető inputok a valós érték mérésénél Pénzügyi instrumentum típusa Értékelési technika Szignifikáns, nem megfigyelhető inputok Nem megfigyelhető inputok becslésének skálája Visa C részvények Szakértői megítéléssel kombinált piaci megközelítés Likviditáshiány +/- 12% MFB refinanszírozott hitelek Diszkontált cash flow modell Nemteljesítés valószínűsége +/-20% Támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek Diszkontált cash flow modell Nemteljesítés valószínűsége +/-20% Támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek Diszkontált cash flow modell Működési költségek +/-20% Támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek Diszkontált cash flow modell Demográfia Változás a cash flow becslésében +/-5% Orosz Pénzügyminisztérium Diszkontált cash flow modell Hitelkockázat +/-15% Ukrán Pénzügyminisztérium Diszkontált cash flow modell Hitelkockázat +/-1%
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 184 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] A nem megfigyelhető inputok hatása a valós érték mérésénél Bár a Csoport úgy ítéli meg, hogy a valós értékre vonatkozó becslései megfelelőek, a különböző módszerek és feltételezések alkalmazása eltérő valós értékek méréséhez vezethet. A 3. szintű pénzügyi instrumentumok valós értékének mérésére a feltételezések megváltoztatása a következő hatással jár. 2022 Pénzügyi helyzet kimutatásában Nem megfigyelhető Könyv szerinti Valós értékek Hatás az eredményre való megjelenítése inputok érték Kedvező Kedvezőtlen Kedvező Kedvezőtlen Visa C részvények Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok Illikviditás 2.951 3.430 2.472 479 ‐479 MFB refinanszírozott hitelek Eredménnyel szemben valós értéken Nemteljesítés értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek valószínűsége 15.483 15.602 15.364 119 ‐119 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően Nemteljesítés alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek valószínűsége 772.094 773.281 770.911 1.187 ‐1.183 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 772.094 777.898 769.012 5.804 ‐3.082 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek Demográfia 772.094 774.528 769.544 2.434 ‐2.550 Orosz államkötvények Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok Hitelkockázat 37.580 50.468 24.692 12.888 ‐12.888 Ukrán államkötvények Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok Hitelkockázat 26.571 26.571 26.571 ‐ ‐ Eredménnyel szemben kötelezően Eredménnyel szemben kötelezően Nemteljesítés valós értéken értékelt hitelek valós értéken értékelt hitelek valószínűsége 454.164 454.383 453.945 219 ‐219 Eredménnyel szemben kötelezően Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 454.164 459.950 448.558 5.786 ‐5.606 Összesen 3.307.195 3.336.111 3.281.069 28.916 ‐26.126 2021 Pénzügyi helyzet kimutatásában Nem megfigyelhető Könyv szerinti Valós értékek Hatás az eredményre való megjelenítése inputok érték Kedvező Kedvezőtlen Kedvező Kedvezőtlen Visa C részvények Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú instrumentumok Illikviditás 5.891 6.704 5.078 813 ‐813 MFB refinanszírozott hitelek Eredménnyel szemben valós értéken Nemteljesítés értékeltként megjelölt pénzügyi kötelezettségek valószínűsége 19.095 19.218 18.972 123 ‐123 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően Nemteljesítés alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek valószínűsége 635.416 639.006 631.855 3.590 ‐3.561 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 635.416 647.291 623.933 11.875 ‐11.483 Támogatott személyi kölcsön Eredménnyel szemben kötelezően Demográfia 635.416 635.484 635.387 68 ‐29 alapú lakossági hitelek valós értéken értékelt hitelek Ukrán államkötvények Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt kereskedési célú értékpapírok Hitelkockázat 55.475 55.475 55.475 ‐ ‐ Eredménnyel szemben kötelezően Eredménnyel szemben kötelezően Nemteljesítés valós értéken értékelt hitelek valós értéken értékelt hitelek valószínűsége 405.819 406.368 405.272 549 ‐547 Eredménnyel szemben kötelezően Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek valós értéken értékelt hitelek Működési költségek 405.819 412.873 399.025 7.054 ‐6.794 Összesen 2.798.347 2.822.419 2.774.997 24.072 ‐23.350
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 185 48. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) [folytatás] 48.4. Valósérték-meghatározás hierarchiája [folytatás] A Visa C részvények értékelésénél az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatása az értékeléshez használt diszkontráta +/-12%-os eltolásával lett kiszámítva a Menedzsment legjobb becsléseként 2022. december 31-én és 2021. december 31-én. A Magyar Fejlesztési Bank („MFB”) refinanszírozott hitelek és a támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek esetében a Bank a nemteljesítés valószínűségének – mint az egyik legjelentősebb nem megfigyelhető inputnak – a +/- 20%-kal történő módosításával számította ki az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatását. A támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek esetében a bedőlési valószínűségeken túl a működési költségek és a demográfiai tényezők minősülnek nem megfigyelhető inputoknak a valósérték-kalkuláció során. A Bank kiszámította az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatásait a működési költségek – mint az egyik legjelentősebb nem megfigyelhető input – +/- 20%-kal történő módosításával. A támogatott személyi kölcsön alapú lakossági hitelek esetében a pénzárambecslések az adósok jövőbeli gyerekvállalásain alapulnak mind a tárgyidőszakban mind az összehasonlító időszakban. Az összehasonlító időszakban használt feltételezés szerint az adósok 15%-a nem fogja teljesíteni a kormányzati támogatások feltételeit az 5. évet követően („feltételek megszegése”), így az érintett adósoknak vissza kell fizetni a korábban megelőlegezetten kapott kamattámogatást. Továbbá ebben az esetben a támogatott konstrukció átalakításra kerül piaci feltételű hitellé. A szerződéskötést követően a második és harmadik gyermek születésekor a hitelek előtörlesztésre kerülnek a kormányzati támogatás részeként. A Bank kiszámította az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatásait a feltételek megszegésére vonatkozó demográfiai feltételezés – mint az egyik legjelentősebb nem megfigyelhető input – +/- 5%-kal történő módosításával. A 2022. december 31-ével végződő évre a Bank egy új, komplexebb modellt alkalmazott a támogatott hitelek cashflow- becslésére. Az új modell több szcenárióval számol a korábban alkalmazotthoz képest. Ezek a szcenáriók szintúgy a fentebb említett eseményeken (a szerződést követő gyermekszületések és a feltételek megszegése), valamint a válási eseményen alapulnak. A modell nyilvános statisztikai információt használ fel ezen jövőbeni lehetséges események kimenetelének becslésére. A Bank kiszámította az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatásait a jövőbeni gyermekszületésekre vonatkozó demográfiai feltételezés – mint az egyik legjelentősebb nem megfigyelhető input – +/- 5%-kal történő módosításával. Az észszerűen lehetséges alternatív feltételezések alkalmazásának kedvező és kedvezőtlen hatása az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a diszkontráta +/ -15%-os és +/-1%-os eltolásával került kalkulálásra a Menedzsment legjobb becsléseként 2022. december 31-én és 2021. december 31-én.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 186 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket különböztet meg. A következőkben bemutatásra kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú szegmense szerinti jelentés. A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Montenegró, Albánia, Moldova, Szlovénia, Merkantil Csoport, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok és Corporate Center. Az OTP Core a Csoport magyarországi alap üzleti tevékenységének eredményét mérő gazdasági egység, melynek pénzügyi kimutatásai a Csoport magyarországi tevékenységét végző egyes vállalkozások (OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank Zrt., OTP Lakástakarék Zrt., OTP Faktoring Zrt., OTP Pénzügyi Pont Kft., illetve a csoportfinanszírozást végző vállalkozások). 2016 negyedik negyedévétől bekerült a Bank Munkavállalói Résztulajdonosi Program Szervezet; 2017 első negyedévétől az OTP Kártyagyártó Zrt., az OTP Létesítményüzemeltető Kft., a Monicomp Zrt. és az OTP Ingatlanlízing Zrt. (mely 2019 első negyedévétől kikerült); 2019 első negyedévétől az OTP Ingatlanpont Ingatlanközvetítő Kft. és az OTP Mobil Szolgáltató Kft.; 2020 első negyedévétől az OTP Ecosystem Kft. (korábbi nevén OTP eBIZ Kft.) és 2021 második negyedévétől az OTP Otthonmegoldások Kft. Az előbbi cégek konszolidált beszámolója elkülönítésre kerül az OTP Csoportban és a Corporate Centerben, mely utóbbi virtuális gazdasági egység. A Csoporton belül a Corporate Center virtuális gazdasági egységként működik, mely az OTP Core tőkebefektetésével jön létre, azzal a céllal, hogy az OTP Core-on kívüli, a Csoporthoz tartozó leányvállalatok tőkepiaci finanszírozását ellássa. Így a Corporate Center mérlegét az OTP Core tőkebefektetései és csoporton belüli hitelei, egyes leányvállalatok csoporton belüli hitelei, valamint az OTP EMTN programjának keretében kibocsátott alárendelt- és szenior kötvények finanszírozzák. Ezekből a finanszírozási forrásokból kell a Corporate Centernek az OTP Core -on kívüli OTP leányvállalatokat csoporton belüli hitelekkel, illetve saját tőkével ellátni. A Corporate Center által finanszírozott főbb leányvállalatok a következők: magyarországiak: Merkantil Bank Zrt., OTP Ingatlanlízing Zrt., OTP Alapkezelő Zrt., OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt., OTP Életjáradék Zrt.; külföldiek: bankok, lízingtársaságok és faktoringtársaságok. A külföldi faktoringtársaságok (OTP Factoring Ukraine LLC, OTP Factoring SRL, OTP Factoring Bulgaria LLC, OTP Factoring Serbia d.o.o., és az OTP Debt Collection d.o.o. (korábban: OTP Factoring Montenegro d.o.o.)) eredményét hasonlóképpen a külföldi lízingtársaságok eredményéhez az egyes külföldi leánybankok szegmensadata tartalmazza. Az egyéb leányvállalatok között szerepelnek többek között a következők: OTP Ingatlan Zrt., OTP Életjáradék Zrt., OTP Pénztárszolgáltató Zrt. A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombinációjú szegmens a Csoport olyan komponense: - amely szegmensenként elkülöníthető és hozzárendelhető bevételekkel, ráfordításokkal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik, - ahol az egymás közötti tranzakciók kiszűrésre kerültek, - ahol a Csoport legfőbb döntéshozó szerve rendszeresen felülvizsgálja a működési eredményeket, - ahol elkülönült pénzügyi információ áll rendelkezésre.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 187 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] Korrekciós tételek bemutatása Goodwillra / részesedésre képzett értékvesztés és adómegtakarító hatásuk: A számviteli szabályoknak megfelelőn az orosz goodwill 2022 első negyedévében történt teljes leírásának eredményhatása 67.714 millió forint, ami megegyezik a 9.395 millió rubel bekerülési érték bekerülési árfolyamon átszámított összegével. Az értékvesztés elszámolásakor a rubel árfolyamváltozása miatt átváltási különbözet címen a saját tőkével szemben került könyvelésre 26.848 millió forint, ennek megfelelően az orosz goodwill-leírás saját tőkére gyakorolt hatása adó előtt -40.866 millió forint volt. 2022 első negyedévében ezen felül leánybanki befektetések értékvesztésének elszámolására is sor került az orosz, ukrán és moldáv operációk kapcsán. Maga az értékvesztés konszolidált szinten nem érinti az eredményt, mivel az kiszűrésre kerül, ugyanakkor a társasági adóalapot csökkenti, így 11.400 millió forint pozitív adópajzs-hatás merült fel ezen értékvesztések vonatkozásában. 2022 harmadik negyedévében 1,8 milliárd forint társaságiadó-hatás keletkezett az OTP Jelzálogbank Zrt.-ben lévő befektetés átértékelésével kapcsolatban elszámolt értékvesztés következtében. 2022 negyedik negyedévében -4,8 milliárd forint társaságiadó-hatás keletkezett főként az orosz és szerb leányvállalati befektetések átértékelése miatt jelentkező értékvesztés-visszaíráshoz kapcsolódóan. 2021. december 31-ével az OTP Bank Romania S.A. leányvállalatra elszámolt 39.546 millió forint részesedés- értékvesztésnek köszönhetően 3.559 millió forint pozitív adóhatás keletkezett, 9.906 millió forint értékvesztés - visszaírás volt az OTP Banka Srbija a.d.-n, aminek 892 millió forint volt a negatív adóhatása, 16.628 millió forint értékvesztés-visszaírás volt a Crnogorska komercjalna banka a.d.-n, ami miatt 1.496 millió forint negatív adóhatás került elszámolásra, és 8.463 millió forint értékvesztés került könyvelésre a Monicomp Kft. -vel kapcsolatban, aminek a pozitív adóhatása 763 millió forint volt. Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után): A 2010 óta Magyarországon fizetendő pénzügyi szervezetek különadójának adózás utáni hatása 2022 egészére vonatkozóan elérte a 20,2 milliárd forintot, a teljes összeg az első negyedévben került könyvelésre. Továbbá 2022 második negyedévében egyösszegben került elszámolásra a Kormány által 2022. június 4 -én bejelentett, a 2022- es és 2023-as évekre átmeneti jelleggel kivetett extraprofit-adó 2022-es évet terhelő összege, melynek adózás utáni hatása 67,9 milliárd forint volt. Végül 2022 negyedik negyedévében került könyvelésre a Horvátországban bevezetett, egyes vállalatokat sújtó extraprofit-adó, amelynek adózás utáni hatása 3,2 milliárd forint volt. Akvizíciók hatása (társasági adó után): A vizsgált időszakban a következő főbb tételek jelentek meg ezen a soron: a felvásárolt bankok integrációs költségei és az akvizíciókból eredő egyéb közvetlen hatások (például ügyfélbázis-amortizáció). Moratórium egyszeri hatása: A fizetési moratórium időszaka alatt az OTP Bank az eredménykimutatásában a bevételek között megjeleníti az ügyfelek által meg nem fizetett elhatárolt kamatokat. Ugyanakkor a fizetési moratórium alatt meg nem fizetett kamatok későbbi, kamattal nem növelt értéken történő megfizetése 2020, 2021 és 2022 első féléve során összességében 44,1 milliárd forint egyszeri veszteséget okozott (adózás után) Magyarországon. Az OTP Core és DSK Bank könyveiben lévő orosz állampapírokra képzett értékvesztés: 2022. december 31-én a magyar OTP Bank és a bolgár DSK Bank könyveiben összesen 135,7 milliárd forintnyi névértékű orosz állampapír szerepelt. Az első negyedévben a Bank nem-teljesítő (Stage 3) kategóriába sorolta ezeket a kitettségeket, és az év során – döntően az első negyedévben – összesen 38,3 milliárd forint értékvesztést számolt el (adózás után 34,8 milliárd forint negatív hatás). A valós értéken értékelt kitettségek valós értékét csökkentették az átfogó eredménykimutatásban elszámolt negatív valósérték-korrekcióval. A fenti két tényező együttes hatásaként a magyar OTP Bank és a bolgár DSK Bank által tartott ezen orosz kötvények nettó könyv szerinti értéke 62 milliárd forint volt 2022. december 31-én.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 188 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] Korrekciós tételek bemutatása [folytatás] A Sberbank Magyarország végelszámolásának hatása: A Sberbank Magyarország végelszámolása miatt 10,4 milliárd forintos összeg terhelte az adózás utáni eredményt. Egyrészt a hazai csoporttagokat a második negyedévben 28,5 milliárd forint rendkívüli befizetési kötelezettség terhelte az Országos Betétbiztosítási Alapba. Ugyanakkor ezt az összeget ellensúlyozta a Sberbank eszközeinek már lezajlott értékesítéséből a jövőben várhatóan befolyó megtérülés jelenértéke. Kamatstop: A kormány kamatstop-ot vezetett be a 2022. január 1. és június 30. közötti időszakra a referencia -kamatlábhoz kötött kamatozású jelzáloghitel-szerződések, valamint a lakáscélú pénzügyi lízingszerződések esetében is. A Kormány egy kormányrendelettel félévvel meghosszabbította a kamatstop hatályát 2022. december 31-ig. A meghosszabbítás várható egyszeri eredményhatásaként 2022 második negyedévében elszámolt összeg -10,1 milliárd forint (adó után). A kormány 2022. október 22-én bejelentette, hogy november 15-től 2023. június 30-ig kamatstopot vezet be a kis- és középvállalkozói hitelekre is. A rendelkezés a forintalapú, kamattámogatással nem érintett, változó kamatozású kis- és középvállalkozásoknak nyújtott hitelekre és pénzügyi lízingszerződésekre vonatkozik, ide nem értve a fizetési számlához kapcsolódó hitelkeret -szerződéseket. Az októberben bejelentett intézkedések várható negatív eredményhatása 26,4 milliárd forint, mely 2022 negyedik negyedévében egyösszegben került elszámolásra Magyarázatok az alábbi táblában szereplő szegmensekhez: 3; 4; 6: A földrajzi alapon megkülönböztetett szegmensek az adott országban működő bankokat és esetenként egyéb pénzügyi intézményeket (pl. lízing- és faktoringtársaságok), illetve egyéb cégeket tartalmaznak. A bevételek alapvetően pénzügyi szolgáltatások nyújtásából származnak, úgymint betétgyűjtés, hitelnyújtás, lízing - és treasury-tevékenység, pénzforgalmi és befektetési szolgáltatások és egyéb pénzügyi szolgáltatások. 7: A magyarországi lízingtevékenységet végző Merkantil Csoport a bevételeit alapvetően lízingszolgáltatások nyújtásából realizálja (gépjármű- és termelőeszköz-finanszírozás). 8: A Csoport országai közül a Magyarországon, Bulgáriában, Romániában és Ukrajnában működő alapkezelők bevételeit alapvetően a befektetési alapokban kezelt, valamint a vagyonkezelt állományokon elszámolt díjbevételek adják. 9: Az egyéb magyar és külföldi leányvállalatok tevékenysége szerteágazó, így bevételeik is számos forrásból származnak. A bevételek fő része az Egyéb leányvállalatok szegmensben az OTP Pénztárszolgáltató Zrt. és az OTP Ingatlan Zrt. tevékenységéből, valamint az OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt. és a PortfoLion tőkealapok befektetéseiből származik. 10: A Corporate Centre nettó kamateredménye a szegmenshez rendelt kötelezettségeken elszámolt kamat- ráfordításokból, illetve eszközökön elszámolt kamatbevételekből tevődik össze.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 189 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik: 2022. december 31-én A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - számviteli struktúra alapján Korrekciók a számviteli Konszolidált Eredménykimutatáson OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - menedzsment jelentésstruktúrája alapján a b 1=a+b Adózás utáni eredmény folytatódó és megszűnő tevékenységből 347.081 347.081 Adózás utáni eredmény megszűnő tevékenységből 11.444 11.444 Adózás utáni eredmény folytatódó tevékenységből 335.637 335.637 Korrekciós tételek (összesen) ‐245.468 ‐245.468 Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz- átvétel/átadás (társasági adó után) 1.927 1.927 Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) ‐59.254 ‐59.254 Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) ‐91.353 ‐91.353 Akvizíció hatása (társasági adó után) ‐15.594 ‐15.594 A törlesztési moratórium várható egyszeri eredményhatása Magyarországon (társasági adó után) ‐2.473 ‐2.473 Sajátrészvénycsere-ügylet eredménye az OTP Core-nál (társasági adó után) 3.028 3.028 Orosz államkötvények értékvesztése OTP Core-nál és DSK Banknál (társasági adó után) ‐34.775 ‐34.775 A Sberbank Magyarország végelszámolásának hatása (társasági adó után) ‐10.389 ‐10.389 Az egyes magyarországi lakossági hiteleket érintő kamatstop meghosszabbításának várható egyszeri hatása (társasági adó után) ‐36.585 ‐36.585 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 190 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2022. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - számviteli struktúra alapján Korrekciók a számviteli Konszolidált Eredménykimutatáson OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - menedzsment jelentésstruktúrája alapján Magyarországi szegmens és egyéb külföldi nem "Külföldi bank szegmens"-ben jelentett leányvállalatok részösszesen (korrekciók nélkül) EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) Nem EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) Kiszűrések és korrekciók a b 1=a+b; 1=2+3+4+5 2 3 4 5 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 335.637 256.911 592.548 304.293 189.617 92.869 5.769 Adózás előtti eredmény 394.888 295.134 690.022 353.561 217.950 110.918 7.593 Korrigált működési eredmény 734.658 138.957 873.615 361.426 232.797 278.563 829 Korrigált összes bevétel 1.709.806 ‐48.107 1.661.699 759.142 446.844 470.700 ‐14.987 Korrigált nettó kamatbevétel 1.091.314 2.265 1.093.579 448.001 303.256 341.577 745 Korrigált nettó díjak, jutalékok 600.360 ‐203.242 397.118 207.941 113.606 78.675 ‐3.104 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 18.132 152.870 171.002 103.200 29.982 50.448 ‐12.628 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐975.148 187.064 ‐788.084 ‐397.716 ‐214.047 ‐192.137 15.816 Személyi jellegű ráfordítások ‐402.563 6.259 ‐396.304 ‐179.651 ‐108.850 ‐108.716 913 Értékcsökkenés és amortizáció ‐107.588 22.925 ‐84.663 ‐46.891 ‐18.928 ‐18.482 ‐362 Egyéb általános költségek ‐464.997 157.880 ‐307.117 ‐171.174 ‐86.269 ‐64.939 15.265 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség ‐1.655 ‐ ‐1.655 ‐7.342 1.746 3.933 8 Módosítás miatti eredmény ‐39.997 40.822 825 ‐ 20 805 ‐ Kockázati költségek összesen ‐298.118 115.355 ‐182.763 ‐523 ‐16.613 ‐172.383 6.756 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza-átértékelődés nélkül) ‐210.458 70.929 ‐139.529 34.015 ‐9.672 ‐163.792 ‐80 Goodwill értékvesztés ‐67.715 67.715 ‐ ‐ ‐ ‐ Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐19.945 ‐23.289 ‐43.234 ‐34.538 ‐6.941 ‐8.591 6.836 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐4.185 888 ‐3.297 ‐1.356 ‐774 ‐1.166 ‐1 Társasági adó ‐59.251 ‐38.223 ‐97.474 ‐49.268 ‐28.333 ‐18.049 ‐1.824 Szegmenseszközök 32.804.210 ‐ 32.804.210 21.275.751 12.650.295 6.452.844 ‐7.574.680 Szegmenskötelezettségek 29.481.898 ‐ 29.481.898 17.337.096 11.104.567 5.452.540 ‐4.412.305 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 191 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2022. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] Magyarországi szegmens és egyéb külföldi nem "Külföldi bank szegmens"-ben jelentett leányvállalatok részösszesen (korrekciók nélkül) OTP CORE (Magyarország) Merkantil Csoport (Magyarország) Alapkezelő leányvállalatok Egyéb leányvállalatok Corporate Centre 2=6+…+10 6 7 8 9 10 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 304.293 253.230 10.971 9.619 27.505 2.968 Adózás előtti eredmény 353.561 296.670 12.616 10.870 29.982 3.423 Korrigált működési eredmény 361.426 299.378 13.945 10.955 33.725 3.423 Korrigált összes bevétel 759.142 642.591 24.780 15.799 70.921 5.051 Korrigált nettó kamatbevétel 448.001 412.611 22.537 32 7.770 5.051 Korrigált nettó díjak, jutalékok 207.941 176.830 921 15.242 14.948 ‐ Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 103.200 53.150 1.322 525 48.203 ‐ Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐397.716 ‐343.213 ‐10.835 ‐4.844 ‐37.196 ‐1.628 Személyi jellegű ráfordítások ‐179.651 ‐157.512 ‐5.371 ‐2.905 ‐13.752 ‐111 Értékcsökkenés és amortizáció ‐46.891 ‐40.536 ‐1.462 ‐251 ‐4.640 ‐2 Egyéb általános költségek ‐171.174 ‐145.165 ‐4.002 ‐1.688 ‐18.804 ‐1.515 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség ‐7.342 ‐7.198 ‐144 ‐ ‐ ‐ Módosítás miatti eredmény ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Kockázati költségek összesen ‐523 4.490 ‐1.185 ‐85 ‐3.743 ‐ Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza-átértékelődés nélkül) 34.015 34.925 ‐939 ‐ 29 ‐ Goodwill értékvesztés ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐34.538 ‐30.435 ‐246 ‐85 ‐3.772 ‐ ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐1.356 ‐58 ‐18 14 ‐1.294 ‐ Társasági adó ‐49.268 ‐43.440 ‐1.645 ‐1.251 ‐2.477 ‐455 Szegmenseszközök 21.275.751 15.758.292 948.735 29.916 690.628 3.848.180 Szegmenskötelezettségek 17.337.096 13.742.272 891.144 11.180 293.169 2.399.331 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 192 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2022. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) DSK Bank AD (Bulgária) OTP banka d.d. (Horvátország) SKB Banka d.d. (Szlovénia) OTP Bank Romania S.A. (Románia) 3=11+…+14 11 12 13 14 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 189.617 119.884 42.801 23.859 3.073 Adózás előtti eredmény 217.950 132.564 52.095 29.569 3.722 Korrigált működési eredmény 232.797 142.393 48.973 24.046 17.385 Korrigált összes bevétel 446.844 230.844 102.001 51.403 62.596 Korrigált nettó kamatbevétel 303.256 145.461 70.547 33.688 53.560 Korrigált nettó díjak, jutalékok 113.606 68.755 24.692 15.416 4.743 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 29.982 16.628 6.762 2.299 4.293 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐214.047 ‐88.451 ‐53.028 ‐27.357 ‐45.211 Személyi jellegű ráfordítások ‐108.850 ‐41.946 ‐27.020 ‐15.278 ‐24.606 Értékcsökkenés és amortizáció ‐18.928 ‐7.831 ‐4.845 ‐1.671 ‐4.581 Egyéb általános költségek ‐86.269 ‐38.674 ‐21.163 ‐10.408 ‐16.024 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség 1.746 1.249 578 ‐ ‐81 Módosítás miatti eredmény 20 ‐ ‐ 20 ‐ Kockázati költségek összesen ‐16.613 ‐11.078 2.544 5.503 ‐13.582 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza-átértékelődés nélkül) ‐9.672 ‐12.251 6.564 7.028 ‐11.013 Goodwill értékvesztés ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐6.941 1.173 ‐4.020 ‐1.525 ‐2.569 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐774 ‐367 122 ‐53 ‐476 Társasági adó ‐28.333 ‐12.680 ‐9.294 ‐5.710 ‐649 Szegmenseszközök 12.650.295 5.946.815 3.224.955 1.790.944 1.687.581 Szegmenskötelezettségek 11.104.567 5.167.720 2.834.372 1.596.100 1.506.375 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 193 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2022. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] Nem EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Bank JSC (Ukrajna) JSC "OTP Bank" (Oroszország) és Touch Bank Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Banka OTP Albania SHA (Albánia) OTP Bank S.A. (Moldova) 4=15+…+20 15 16 17 18 19 20 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 92.869 36.873 ‐15.923 42.548 9.792 10.174 9.405 Adózás előtti eredmény 110.918 42.991 ‐13.205 46.180 11.976 12.187 10.789 Korrigált működési eredmény 278.563 58.543 79.862 98.137 15.134 9.335 17.552 Korrigált összes bevétel 470.700 104.523 110.805 178.494 28.816 20.232 27.830 Korrigált nettó kamatbevétel 341.577 76.635 90.007 118.004 20.832 16.927 19.172 Korrigált nettó díjak, jutalékok 78.675 17.954 12.673 35.251 7.106 3.067 2.624 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 50.448 9.934 8.125 25.239 878 238 6.034 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐192.137 ‐45.980 ‐30.943 ‐80.357 ‐13.682 ‐10.897 ‐10.278 Személyi jellegű ráfordítások ‐108.716 ‐23.342 ‐18.170 ‐50.404 ‐6.529 ‐4.318 ‐5.953 Értékcsökkenés és amortizáció ‐18.482 ‐3.342 ‐2.570 ‐8.712 ‐1.711 ‐1.023 ‐1.124 Egyéb általános költségek ‐64.939 ‐19.296 ‐10.203 ‐21.241 ‐5.442 ‐5.556 ‐3.201 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség 3.933 1.300 286 3.284 ‐80 ‐671 ‐186 Módosítás miatti eredmény 805 2.062 ‐1.245 ‐ ‐12 ‐ ‐ Kockázati költségek összesen ‐172.383 ‐18.914 ‐92.108 ‐55.241 ‐3.066 3.523 ‐6.577 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza-átértékelődés nélkül) ‐163.792 ‐17.783 ‐89.877 ‐54.330 731 3.176 ‐5.709 Goodwill értékvesztés ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐8.591 ‐1.131 ‐2.231 ‐911 ‐3.797 347 ‐868 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐1.166 ‐151 ‐33 ‐263 ‐677 ‐ ‐42 Társasági adó ‐18.049 ‐6.118 ‐2.718 ‐3.632 ‐2.184 ‐2.013 ‐1.384 Szegmenseszközök 6.452.844 2.708.993 1.048.713 1.029.721 664.395 635.364 365.658 Szegmenskötelezettségek 5.452.540 2.350.873 926.221 723.417 565.264 574.537 312.228 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 194 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2021. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - számviteli struktúra alapján Korrekciók a számviteli Konszolidált Eredménykimutatáson OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - menedzsment jelentésstruktúrája alapján a b 1=a+b Adózás utáni eredmény folytatódó és megszűnő tevékenységből 456.428 456.428 Adózás utáni eredmény megszűnő tevékenységből 116 116 Adózás utáni eredmény folytatódó tevékenységből 456.312 456.312 Korrekciós tételek (összesen) ‐40.475 ‐40.475 Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz- átvétele /átadása (társasági adó után) 729 729 Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) 1.909 1.909 Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) ‐18.893 ‐18.893 Akvizíció hatása (társasági adó után) ‐15.506 ‐15.506 A törlesztési moratórium várható egyszeri eredményhatása Magyarországon (társasági adó után) ‐15.040 ‐15.040 Sajátrészvénycsere-ügylet eredménye az OTP Core-nál (társasági adó után) 6.326 6.326 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 195 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2021. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - számviteli struktúra alapján Korrekciók a számviteli Konszolidált Eredménykimutatáson OTP Csoport - Konszolidált eredménykimutatás - menedzsment jelentésstruktúrája alapján Magyarországi szegmens és egyéb külföldi nem "Külföldi bank szegmens"-ben jelentett leányvállalatok részösszesen (korrekciók nélkül) EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) Nem EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) Kiszűrések és korrekciók a b 1=a+b; 1=2+3+4+5 2 3 4 5 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 456.312 44.071 500.383 240.838 131.309 124.272 3.964 Adózás előtti eredmény 528.435 62.899 591.334 284.803 152.663 148.419 5.449 Korrigált működési eredmény 597.770 61.589 659.359 299.431 178.192 183.171 ‐1.435 Korrigált összes bevétel 1.345.382 ‐33.290 1.312.092 632.013 356.257 335.934 ‐12.112 Korrigált nettó kamatbevétel 874.310 9.702 884.012 392.588 237.745 252.782 897 Korrigált nettó díjak, jutalékok 442.174 ‐116.626 325.548 177.034 90.092 63.699 ‐5.277 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 28.898 73.634 102.532 62.391 28.420 19.453 ‐7.732 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐747.612 94.879 ‐652.733 ‐332.582 ‐178.065 ‐152.763 10.677 Személyi jellegű ráfordítások ‐340.684 483 ‐340.201 ‐163.957 ‐91.350 ‐85.606 712 Értékcsökkenés és amortizáció ‐94.996 22.180 ‐72.816 ‐42.088 ‐16.383 ‐13.966 ‐379 Egyéb általános költségek ‐311.932 72.216 ‐239.716 ‐126.537 ‐70.332 ‐53.191 10.344 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség 1.885 ‐1 1.884 ‐1.791 1.814 1.862 ‐1 Módosítás miatti eredmény ‐13.672 10.131 ‐3.541 ‐3.397 ‐14 ‐130 ‐ Kockázati költségek összesen ‐57.548 ‐8.820 ‐66.368 ‐9.440 ‐27.329 ‐36.484 6.885 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza átértékelődés nélkül) ‐47.645 7.809 ‐39.836 2.010 ‐23.973 ‐21.918 4.045 Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐9.903 ‐16.629 ‐26.532 ‐11.450 ‐3.356 ‐14.566 2.840 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐9.903 437 ‐9.466 ‐6.190 ‐3.001 ‐274 ‐1 Társasági adó ‐72.123 ‐18.828 ‐90.951 ‐43.965 ‐21.354 ‐24.147 ‐1.485 Szegmenseszközök 1 27.551.338 ‐ 27.551.338 18.637.440 10.075.267 5.183.118 ‐6.344.487 Szegmenskötelezettségek 24.516.618 ‐ 24.516.618 14.861.117 8.680.440 4.316.145 ‐3.341.084 1 A megszűnő tevékenységhez kapcsolódó eszközök értéke 2.046 millió forint volt. „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 196 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2021. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] Magyarországi szegmens és egyéb külföldi nem "Külföldi bank szegmens"-ben jelentett leányvállalatok részösszesen (korrekciók nélkül) OTP CORE (Magyarország) Merkantil Csoport (Magyarország) Alapkezelő leányvállalatok Egyéb leányvállalatok Corporate Centre 2=6+…+10 6 7 8 9 10 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 240.838 213.378 7.998 6.321 10.254 2.887 Adózás előtti eredmény 284.803 253.972 8.916 7.138 11.777 3.000 Korrigált működési eredmény 299.431 256.151 11.961 7.141 23.938 240 Korrigált összes bevétel 632.013 545.185 23.291 11.064 51.213 1.260 Korrigált nettó kamatbevétel 392.588 369.309 20.680 4 1.335 1.260 Korrigált nettó díjak, jutalékok 177.034 150.578 116 10.786 15.554 ‐ Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 62.391 25.298 2.495 274 34.324 ‐ Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐332.582 ‐289.034 ‐11.330 ‐3.923 ‐27.275 ‐1.020 Személyi jellegű ráfordítások ‐163.957 ‐143.234 ‐4.654 ‐2.443 ‐13.531 ‐95 Értékcsökkenés és amortizáció ‐42.088 ‐36.926 ‐1.428 ‐231 ‐3.501 ‐2 Egyéb általános költségek ‐126.537 ‐108.874 ‐5.248 ‐1.249 ‐10.243 ‐923 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség ‐1.791 ‐1.598 ‐193 ‐ ‐ ‐ Módosítás miatti eredmény ‐3.397 ‐3.397 ‐ ‐ ‐ ‐ Kockázati költségek összesen ‐9.440 2.816 ‐2.852 ‐3 ‐12.161 2.760 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza átértékelődés nélkül) 2.010 4.910 ‐2.900 ‐ ‐ ‐ Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐11.450 ‐2.094 48 ‐3 ‐12.161 2.760 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐6.190 70 179 ‐14 ‐6.425 ‐ Társasági adó ‐43.965 ‐40.594 ‐918 ‐817 ‐1.523 ‐113 Szegmenseszközök 18.637.440 14.205.354 782.222 27.753 512.742 3.109.369 Szegmenskötelezettségek 14.861.117 12.195.467 722.976 12.610 236.701 1.693.363 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 197 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2021. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) DSK Bank AD (Bulgária) OTP banka d.d. (Horvátország) SKB Banka d.d. (Szlovénia) OTP Bank Romania S.A. (Románia) 3=11+…+14 11 12 13 14 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 131.309 76.789 33.446 16.822 4.252 Adózás előtti eredmény 152.663 85.243 41.064 20.660 5.696 Korrigált működési eredmény 178.192 106.240 43.421 19.595 8.936 Korrigált összes bevétel 356.257 178.470 88.735 42.354 46.698 Korrigált nettó kamatbevétel 237.745 112.869 60.933 27.673 36.270 Korrigált nettó díjak, jutalékok 90.092 54.508 18.183 13.258 4.143 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 28.420 11.093 9.619 1.423 6.285 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐178.065 ‐72.230 ‐45.314 ‐22.759 ‐37.762 Személyi jellegű ráfordítások ‐91.350 ‐34.284 ‐23.111 ‐13.015 ‐20.940 Értékcsökkenés és amortizáció ‐16.383 ‐7.160 ‐4.392 ‐1.350 ‐3.481 Egyéb általános költségek ‐70.332 ‐30.786 ‐17.811 ‐8.394 ‐13.341 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség 1.814 1.893 1.449 ‐ ‐1.528 Módosítás miatti eredmény ‐14 ‐ ‐ ‐14 ‐ Kockázati költségek összesen ‐27.329 ‐22.890 ‐3.806 1.079 ‐1.712 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza átértékelődés nélkül) ‐23.973 ‐20.831 318 1.833 ‐5.293 Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐3.356 ‐2.059 ‐4.124 ‐754 3.581 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐3.001 ‐2.401 ‐135 ‐ ‐465 Társasági adó ‐21.354 ‐8.454 ‐7.618 ‐3.838 ‐1.444 Szegmenseszközök 10.075.267 4.627.132 2.576.445 1.433.206 1.438.484 Szegmenskötelezettségek 8.680.440 3.927.757 2.225.422 1.253.691 1.273.570 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 198 49. SZ. JEGYZET: ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) [folytatás] A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik [folytatás]: 2021. december 31-én [folytatás] A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban [folytatás] Nem EU-s külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Bank JSC (Ukrajna) JSC "OTP Bank" (Oroszország) és Touch Bank Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Banka OTP Albania SHA (Albánia) OTP Bank S.A. (Moldova) 4=15+…+20 15 16 17 18 19 20 Konszolidált korrigált adózás utáni eredmény 124.272 32.104 39.025 37.624 4.139 5.521 5.859 Adózás előtti eredmény 148.419 35.714 47.267 47.314 4.956 6.507 6.661 Korrigált működési eredmény 183.171 40.754 54.761 62.368 10.240 7.212 7.836 Korrigált összes bevétel 335.934 83.493 83.567 118.158 22.046 13.398 15.272 Korrigált nettó kamatbevétel 252.782 62.497 62.051 91.364 16.553 10.619 9.698 Korrigált nettó díjak, jutalékok 63.699 14.410 14.494 25.728 4.880 1.843 2.344 Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek 19.453 6.586 7.022 1.066 613 936 3.230 Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások ‐152.763 ‐42.739 ‐28.806 ‐55.790 ‐11.806 ‐6.186 ‐7.436 Személyi jellegű ráfordítások ‐85.606 ‐22.569 ‐16.580 ‐33.773 ‐5.805 ‐2.794 ‐4.085 Értékcsökkenés és amortizáció ‐13.966 ‐2.820 ‐2.131 ‐6.263 ‐1.461 ‐559 ‐732 Egyéb általános költségek ‐53.191 ‐17.350 ‐10.095 ‐15.754 ‐4.540 ‐2.833 ‐2.619 Amortizált pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség 1.862 554 916 467 ‐31 ‐33 ‐11 Módosítás miatti eredmény ‐130 ‐ ‐130 ‐ ‐ ‐ ‐ Kockázati költségek összesen ‐36.484 ‐5.594 ‐8.280 ‐15.521 ‐5.253 ‐672 ‐1.164 Korrigált értékvesztés-képzés pénzügyi eszközökre és kötelezettségekre (deviza átértékelődés nélkül) ‐21.918 ‐941 ‐6.613 ‐13.542 677 ‐847 ‐652 Egyéb értékvesztés (korrigált) ‐14.566 ‐4.653 ‐1.667 ‐1.979 ‐5.930 175 ‐512 ebből: korrigált IAS 36 szerinti értékvesztés ‐274 ‐245 ‐3 24 ‐51 1 ‐ Társasági adó ‐24.147 ‐3.610 ‐8.242 ‐9.690 ‐817 ‐986 ‐802 Szegmenseszközök 5.183.118 2.224.715 983.557 799.965 513.522 350.848 310.511 Szegmenskötelezettségek 4.316.145 1.918.085 823.801 559.241 431.495 315.713 267.810 „-” jelentése: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 199 50. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTTÁ MINŐSÍTETT ESZKÖZÖK ÉS MEGSZŰNT TEVÉKENYSÉGEK (millió forintban) Megszűnt tevékenységek A Csoport 2021. december 31-én IFRS 5 szerinti értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök közé sorolta az OTP Faktoring Zrt. tulajdonában lévő szerb Pevec doo Beograd társaságban lévő részesedést, mely a beszámolóban nem lett átértékelve. Az átsorolásra a már 2021-ben megkötött, a Pevec tulajdonában lévő ingatlanokra vonatkozó adásvételi szerződés miatt volt szükség. 2022 első félévében megtörtént a tulajdonátruházás és a vételár kifizetése. Az ingatlanok eladási ára 9.918.995 EUR, a fennmaradó, nem értékesített ingatlanok értékét a jelenlegi állapotukban a 2021. januári értékbecslés 300.000 EUR körüli összegben határozta meg. Ezeket a 2021. december 31-én 2.046 millió forint értékben értékesítésre tartottnak minősített eszközöket 2022 első félévében kivezették a konszolidált pénzügyi kimutatásokból. Értékesítésre tartottá minősített eszközök A Csoport 2022. november 2-án értékesítette a Szállás.hu Zrt. társult vállalkozásban való részesedését a lengyel Wirtualna Polska Media S.A. részére. A vállalkozás egésze 83 millió EUR-ért került értékesítésre. A Csoport tárgyévben elszámolt nyeresége a tranzakcióhoz kapcsolódóan 10.458 millió forint, mely az Egyéb bevételek között kerül bemutatásra.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 200 51. SZ. JEGYZET: A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ESEMÉNYEK 1) Kötvénykibocsátási program Részletesen kifejtve a 21. sz. jegyzetben. 2) Többségi részesedés vásárlása az üzbég Ipoteka Bankban 2022. december 12-én az OTP Bank adásvételi szerződést írt alá az üzbég Ipoteka Bank többségi tulajdonrésze, valamint a Bank leányvállalatainak megvásárlására az Üzbég Köztársaság Pénzügyminisztériumával és Beruházási és Külkereskedelmi Minisztériumával. Az OTP Bank az Üzbég Köztársaság Pénzügyminisztériuma tulajdonában lévő részvények 100%-át (közel 97%-os teljes részesedés) két lépésben vásárolja meg: először a részvények 75%-át, a fennmaradó 25%-ot pedig három évvel az első tranzakció pénzügyi zárása után. Az Ipoteka Bank Üzbegisztán ötödik legnagyobb bankja, 2022. október 1-jén mérlegfőösszege alapján piaci részesedése 8,5%, több mint 1,6 millió lakossági ügyféllel és jelentős vállalati ügyfélkörrel. Az első tranzakció pénzügyi zárására várhatóan 2023 második negyedévében kerülhet sor a szükséges felügyeleti engedélyek megszerzésének függvényében. 3) Vegyesvállalat Kínában Az OTP Bank Nyrt. 15% tulajdoni részesedés szerzése mellett fogyasztási hitelezési vegyesvállalat Kínai Népköztársaságban történő zöldmezős alapításáról szóló tranzakciós megállapodásokat írt alá partnereivel 2022. június 2-án. 4) Extraprofit-adó A magyar Kormány a 2022. június 4-én kihirdetett 197/2022. (VI. 4.) Kormányrendelettel átmeneti jelleggel, a 2022-es és 2023-as évek vonatkozásában a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat sújtó extraprofit -adó kivetéséről döntött. 2022-ben ennek alapja a helyi adókról szóló törvény szerinti, 2021-es éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel, az adó kulcsa pedig 10%. A 2010 óta Magyarországon fizetendő pénzügyi szervezetek különadójának adózás utáni hatása 2022 egészére vonatkozóan elérte a 20,2 milliárd forintot, a teljes összeg az első negyedévben került könyvelésre. Továbbá a második negyedévben egyösszegben elszámolásra került extraprofit-adó 2022-es évet terhelő összegének adózás utáni hatása 67,9 milliárd forint volt. Végül 2022 negyedik negyedévében került könyvelésre a Horvátországban bevezetett, egyes vállalatokat sújtó extraprofit -adó, amelynek adózás utáni hatása 3,2 milliárd forint volt. 5) OTP-MOL swap lejárata A 2009. április 16-án a MOL Nyrt.-vel megkötött, 24.000.000 db OTP törzsrészvényre és 5.010.501 db (2017. szeptember 28-tól 40.084.008 db) MOL „A” sorozatú törzsrészvényre vonatkozó részvényswap -megállapodás módosított lejárata 2027. július 11., mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. 6) A hitelmoratórium és a kamatstop meghosszabbítása A fenti esemény részletesen a 4. számú jegyzetben kerül kifejtésre. 7) Irányadó kamatlábak reformja A Csoport aktívan részt vett az IBOR-reform végrehajtásában, a korábbi irányadó kamatlábak megfelelő alternatívákra való átállást támogató iparági erőfeszítésekben. A Csoport jelentős lépéseket tett a korábbi irányadó kamatlábak megszüntetésének előkészítésére, szorosan együttműködve az ügyfelekkel az átállás zavartalan lebonyolítása érdekében. Mivel az átállás összetett, időigényes folyamat az egész Csoport szempontjából, a Csoport menedzsmentje értékelte az IBOR reform hatásait és külön projektet alapított az átállás zökkenőmentes megvalósítása érdekében. Mivel a LIBOR öt devizáját (USD, GBP, EUR, JPY és CHF) és az EONIA-t felváltják az IBOR-kamatlábaktól eltérő természetű kockázatmentes kamatlábak (Risk Free Rates), a Csoport az új referencia-kamatlábakat folyamatosan vezette be az informatikai rendszereibe, és erről tájékoztatta az ügyfeleit is. A Csoport kiemelt feladata volt a projekt során, hogy az ügyfelei számára továbbra is biztosítsa az általuk elvárt termékeket és szolgáltatásokat, ugyanakkor támogassa őket az új, alternatív, kockázatmentes kamatlábakra való átállásban is.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 201 51. SZ. JEGYZET: A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ESEMÉNYEK [folytatás] 7) Irányadó kamatlábak reformja [folytatás] Az IBOR-reform végrehajtása kapcsán a Csoport számtalan kockázatot azonosított a projekt és az átállás kezdetén, 2021 elején, amelyek közül a legjelentősebbek az alábbiak voltak: • A LIBOR megszűnése jelentős számú ügyletet érint, amelyek kezelésére automatizált IT megoldások válhatnak szükségessé. • Az új referenciakamatok jellegüknél fogva eltérnek a LIBOR-tól, ami nehézséget okozhat a különbségekből adódó értékkülönbözetek ügyfelekkel való elszámolása során. • Új folyamat kidolgozására volt szükség, hogy ne kerüljön sor LIBOR-t alkalmazó termékek kifejlesztésére, illetve stratégiát kellett kidolgozni az érintett termékek kivezetésére, módosítására. • A LIBOR megszűnésekor a szerződésben szereplő referenciakamat kiesését, helyettesítését, illetve alternatív kamatreferencia használatát szabályozó klauzulák, az ún. „fallback klauzulák” szerint kell eljárni. Ezek tartalmát üzleti oldalról szükséges definiálni, ellenőrizni, azaz azt, hogy a LIBOR helyett mely referenciakamat kerül majd alkalmazásra az adott szerződés tekintetében és ez üzletileg megfelelő-e. A fallback klauzulák meghatározása során arra kellett törekedni, hogy az működő alternatívát kínáljon a LIBOR megszűnése esetére, és ne okozzon üzleti veszteséget a Csoport számára. • A LIBOR megszűnésével kapcsolatos jogi kockázatok. Ilyen kockázat merülhet fel akkor, ha a megfelelő fallback klauzula nincs a szerződésben, vagy a szerződésre irányadó jog nem határoz meg – szerződéses kamat hiányában – törvényi kamatot. Ezekben az esetekben a szerződés megszűnhet vagy lehetetlenülés, vagy valamelyik fél felmondása miatt. • A szerződéses kamatok hiánya miatt esetlegesen elszámolási viták alakulhatnak ki, adott esetben kártérítési vagy peres vonzata is lehet. • LIBOR megszűnésének üzleti kockázatai. Ezek közül a legjelentősebbek: a szerződésre vonatkozó jog határozhatja meg az alkalmazandó kamatot, amely azonban nem minden esetben tükrözi a Csoport forrásköltségét, ami üzleti veszteséget eredményezhet, negatív ügyfélélményből fakadó üzleti veszteség, operációs kockázat, amennyiben rövid idő alatt nagy mennyiségű termék egyedi kezelése szükséges. Megszűnő kamatlábak Helyettesítő referencia-kamatlábak LIBOR USD 1 (egyhetes és kéthavi átárazódású), FED által meghatározott referenciakamat SOFR LIBOR GBP SONIA LIBOR JPY TONA LIBOR EUR EURIBOR LIBOR CHF 2 SARON EONIA €STR 1 Az alábbi USD LIBOR kamatlábak 2023. június 30. után szűnnek meg: overnight, valamint 1, 3, 6 and 12 havi átárazódású kamatlábak. Az érintett szerződések folyamatosan kerülnek módosításra az egyes szerződések lejáratakor. 2 A CHF LIBOR esetében a Bank a vonatkozó Európa Bizottsági rendelettel összehangban hajtja végre a módosításokat (https://eur- lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=PI_COM:C(2021)7488&from=EN). IBOR-reformban érintett állományok 2022. december 31-én Referenciakamat Szerződés típusa Állomány névértéken Szerződéses darabszám USD LIBOR Hitel 139.883 2.299 USD LIBOR Betét 27.697 43 USD LIBOR Derivatíva 451.042 113 Egyéb LIBOR Hitel 16.065 1.293 Egyéb LIBOR Derivatíva 25.593 4 Egyéb LIBOR Kötvény (eszköz) 5.319 1 Összesen 665.599 3.753 A fenti, 2022. december 31-én érvényben lévő LIBOR-kitettségű állományok az első kamatperiódus-fordulónapon kerülnek kezelésre, ezért kockázatot nem jelentenek sem a Csoport, sem az ügyfelek számára.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 202 51. SZ. JEGYZET: A 2022. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ESEMÉNYEK [folytatás] 8) Az orosz-ukrán fegyveres konfliktussal kapcsolatos kockázatok Oroszország 2022. február 24-én hadműveletet indított Ukrajna ellen, amely még a jelen kimutatások keltének időpontjában sem ért véget. A fegyveres konfliktus miatt ezidáig számos ország és az Európai Unió is több körben szankciókat szabott ki Oroszországgal, illetve orosz cégekkel, állampolgárokkal szemben. Ezekre a szankciókra Oroszország hasonló szankciós lépésekkel válaszolt. A fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók világszerte lényegesen befolyásolják az üzleti és gazdasági tevékenységet. Számos olyan, az orosz-ukrán fegyveres konfliktussal és a nemzetközi szankciókkal, valamint azoknak a világgazdaságra gyakorolt hatásával kapcsolatos tényező áll fenn, amely lényegesen hátrányos hatással lehet egyebek mellett a pénzügyi intézmények (ideértve az OTP Csoportot is) eredményességére, tőkehelyzetére és likviditására. A fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók jelentős gazdasági károkat okoznak az érintettek számára, emellett pedig zavarokat okoznak a világ gazdasági folyamataiban, amelyek pontos következményei – többek között az energiahordozók és a gabonafélék piacára, a globális szállítmányozási útvonalakra, a nemzetközi kereskedelemre és turizmusra gyakorolt hatásai – egyelőre nehezen becsülhetők meg. Jelenleg nem ismert, hogy a fentiekkel kapcsolatos helyzet a továbbiakban miként fog alakulni, és ennek megfelelően az OTP Csoport szoros figyelemmel kíséri a helyzet alakulását. Ennek ellenére az OTP Csoport üzleti tevékenység folytatásával kapcsolatos képességét hátrányosan befolyásolhatják az OTP Csoport infrastruktúráját, üzleti folyamatait és technológiai szolgáltatásait érintően bekövetkező fennakadások. Ez az ügyfelek számára is jelentős hátránnyal járhat, az OTP Csoport ügyfelei által elszenvedett károk megtérítésével kapcsolatos költségek felmerülését eredményezheti, valamint az OTP Csoport jó hírnevének sérelmét okozhatja. A fentiek mellett az OTP Csoport az üzleti és kockázatkezelési tevékenységének az elősegítése érdekében – ideértve az üzleti döntések és stratégiák információk útján történő alátámasztását, a kockázatok mérését és csökkentését, a kitettségek értékelését, a stressztesztek lefolytatását és a tőkemegfelelést érintő vizsgálatokat – széles körben alkalmaz modelleken alapuló számításokat. Mivel előfeltételezéseken és input információkon alapulnak, a modellek természetüknél fogva nem képezik le tökéletesen és teljesen a valóságot, és ennek megfelelően az adott esetben később tévesnek bizonyuló feltételezéseken alapuló modellekből levonható következtetések pontatlanok lehetnek. A fenti hiányosságokat súlyosbíthatják a korábban nem tapasztalt helyzetek (mint például az orosz-ukrán fegyveres konfliktus és a nemzetközi szankciók) bekövetkezése, tekintettel arra, hogy ilyen esetekben múltbeli referencia információ nem áll rendelkezésre. A fentiekben említett esetek bármelyike lényegesen hátrányos hatással lehet az OTP Csoport üzleti tevékenységére, pénzügyi helyzetére, tevékenységeinek eredményességére, kilátásaira, likviditására, tőkehelyzetére és hitelminősítéseire, továbbá az OTP Csoport ügyfeleire, alkalmazottaira és beszállítóira.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 203 52. SZ. JEGYZET: A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK A mérleg fordulónapját követően hozott gazdaságpolitikai intézkedések és egyéb releváns szabályozási változások Az alábbiakban bemutatjuk a mérleg fordulónapját követően hozott azon gazdaságpolitikai intézkedéseket és egyéb eseményeket, melyek az OTP Bank megítélése szerint relevánsak és érdemben befolyásolták, befolyásolhatják a csoporttagok működését. Az OTP Bank nem vállal felelősséget a bemutatott intézkedések teljességéért és pontosságáért. Magyarország • 2023. január 4-én az OTP Bank bejelentette, hogy a Magyar Nemzeti Bank az OTP Bankcsoport számára konszolidált szinten az alábbi többlettőke-követelmények tartását írta elő 2023. január 1. napjától a következő felülvizsgálatig: elsődleges alapvető tőke (CET1) esetén 1,13 százalékpont, ami alapján a kötelezően tartandó CET1 minimum 5,63% (szabályozói tőkepufferek nélkül); alapvető tőke (Tier 1) esetén 1,50 százalékpont, ami alapján a kötelezően tartandó Tier 1 minimum 7,50% (szabályozói tőkepufferek nélkül); a teljes tőkemegfelelési mutató (TSCR) esetén 2,00 százalékpont, ami alapján a kötelezően tartandó tőkemegfelelési minimum 10,00% (szabályozói tőkepufferek nélkül). • 2023. január 23-án a Gazdaságfejlesztési Minisztérium bejelentette, hogy az Eximbank lebonyolításában februártól elindul a Baross Gábor Újraiparosítási Hitelprogram 700 milliárd forintos keretösszeggel. A programban valamennyi célra felhasználható forint - és euróalapú hitelek érhetők el, a hitel méretétől függően kereskedelmi bankokon, vagy közvetlenül az Eximbankon keresztül, de minden hitelfelvétel mögött az Eximbank által biztosított forrás áll. A hitelek kamata a futamidő végéig fix, forinthitel esetén jellemzően legfeljebb 6%, euróhitel esetében jellemzően legfeljebb 3,5%. • 2023. január 24-én a Magyar Nemzeti Bank kamatdöntő ülésén nem változtatott az irányadó kamatokon. A jegybank január 25-én meghirdette a hosszú futamidejű betéti eszközét, míg február 1-jétől heti rendszerességgel tart diszkontkötvény-aukciókat. A Monetáris Tanács döntött arról is, hogy a következő hónapokban is biztosítja az energiaszámlához köthető, a piaci egyensúly eléréséhez szükséges devizalikviditási igényt. Az MNB alelnöke bejelentette, hogy áprilistól az MNB 5%-ról 10%-ra emeli a kötelező tartalékrátát. • 2023. január 27-én az S&P Global Ratings hitelminősítő a korábbi „BBB/A-2” kategóriából „BBB-/A-3” kategóriába minősítette le Magyarország hosszú és rövid lejáratú külföldi és hazai devizában fennálló adósságára vonatkozó besorolását. A hosszú lejáratú minősítésekre vonatkozó kilátás stabil. • Az S&P Global Ratings 2023. január 30-i közleménye alapján a hitelminősítő intézet az OTP Bank Nyrt. és az OTP Jelzálogbank Zrt. hosszú és rövid lejáratú adósminősítéseit, valamint a hosszú és rövid lejáratú szanálási partnerkockázati minősítéseit „BBB-/A-3” szintre rontotta „BBB/A-2” szintről, valamint az OTP Bank Nyrt. elsőbbségi, biztosítékkal nem fedezett (senior preferred) adósságminősítése is egy kategóriával, „BBB-” szintre romlott. A kilátás a hosszú lejáratú adósminősítések esetében stabil. • 2023. február 6-án megtörtént a szlovén Nova KBM megvásárlására irányuló tranzakció pénzügyi zárása. Ezzel a Nova KBM és leányvállalatának 100 százalékos részesedése – valamennyi szükséges hatósági engedély beszerzését követően – az OTP Bank tulajdonába került. • A Moodyꞌs Investors Service hitelminősítő intézet 2023. február 6-i sajtóközleménye értelmében lezárta a 2021 júliusában indított felülvizsgálatát. Az OTP Bank Nyrt. lejárattal rendelkező alárendelt deviza adósságminősítése „Ba1”-ről „Ba2”-re módosult. A hitelminősítő az OTP Bank Nyrt. többi minősítését megerősítette. A kilátás stabil. • Ezzel egy időben a Moodyꞌs Investors Service az OTP Jelzálogbank Zrt. hosszú lejáratú kibocsátói minősítését „Baa2”-ről „Baa3”-ra rontotta, miközben megerősítette az OTP Jelzálogbank Zrt. többi minősítését. A kilátás stabil. • Az OTP Bank 2023. február 15-i értéknappal 650 millió USD össznévértékben bocsátott ki kötvényeket. A 10,25 éves futamidejű, a kezdeti 5,25 éves időszak elteltekor bekövetkező Visszaváltási Napot (ún. Reset Date) megelőző 3 hónapban névértéken visszaváltható Tier 2 kötvények árazására 2023. február 8 -án került sor.
OTP Bank Nyrt. Konszolidált Pénzügyi Kimutatások 2022 204 52. SZ. JEGYZET: A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK [folytatás] A mérleg fordulónapját követően hozott gazdaságpolitikai intézkedések és egyéb releváns szabályozási változások [folytatás] Bulgária • 2023. február 17-én a bolgár pénzügyminiszter bejelentette, hogy Bulgária 2024. január 1-jére tervezett eurózóna-csatlakozásának céldátuma módosul, arról az április 2-i választást követően megalakuló parlament dönthet. Szerbia • 2023. január 12-én a szerb jegybank 25 bázisponttal 5,25%-ra emelte az irányadó kamatát. • 2023. február 9-én a szerb jegybank 25 bázisponttal 5,5%-ra emelte az irányadó kamatát. Szlovénia • 2023. február 2-án az Európai Központi Bank 50 bázisponttal 3%-ra emelte az Eurózóna irányadó kamatát. • 2023. február 7-én a Moody’s „A3”-ra javította az NKBM betéti besorolását; a kilátás stabil. Ezzel egyidejűleg a bank fedezetlen nem elsőbbségi adósságminősítése „Baa3”-ra javult. Románia • 2023. január 20-án a Román Nemzeti Bank 25 bázisponttal 7%-ra emelte az alapkamatot. Oroszország • 2023. január 1-jétől az Oroszországban érvényes tőkemegőrzési pufferráta átmenetileg 2,5%-ról 0%-ra mérséklődött, amely nem érinti az OTP Csoport konszolidált tőkemegfelelési minimumkövetelményeit . Ukrajna • Az ukrán jegybank 2023. január 1-től 5-5 százalékponttal 5, illetve 15%-ra emelte a hazai és külföldi devizában denominált betétekre vonatkozó kötelező jegybanki tartalékrátát. • 2023. február 10-én a Moody’s az ukrán szuverén korábbi „Caa” hitelbesorolását „Ca”-ra rontotta, a kilátás stabil. Moldova • 2023. február 7-én a moldáv jegybank 20%-ról 17%-ra csökkentette az alapkamatot.